餐饮企业如果提供的是餐饮住宿服务，发票税率不应为免税。如餐饮企业经营免税项目如蔬菜批发零售的业务可以免税。收票方不需要和对方索取享受免税的证明材料，如属于免税业务必须到税务机关备案。

根据贵公司提供的资料“我公司是一般纳税人，公司收购山野菜是11的税率，是做为原材料用来加工的，但是也销售原材料，开多少的税呢？”。如果贵公司销售未经加工的原材料，同原材料税率相同。

首先区分营业外收入的性质，是否涉及增值税等应税行为，如不涉及的只缴纳企业所得税。根据国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告 国家税务总局公告2012年第27号，依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入等转让财产收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目（业务）确定适用的应税所得率计算征税；若主营项目（业务）发生变化，应在当年汇算清缴时，按照变化后的主营项目（业务）重新确定适用的应税所得率计算征税。因此，依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入、固定资产、无形资产等转让财产收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目（业务）确定适用的应税所得率计算征收企业所得税。

一、根据国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定中华人民共和国国务院令第587号 第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。因此，资金池利息收入属于贷款服务收入，按规定开具增值税发票。
二、二级账户应以每天存款余额加权平均数及相应利率确认二级账户利息收入。

有限责任公司向投资人甲收购投资。

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）第三条规定，纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。因此，贵公司可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。对发票方已经入账收到红字发票冲减原入账金额，再按正确发票金额入账。

根据财税[2011]70号 财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知
企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得扣除。
如果取得了政府补助，且作为不征税收入处理的话，那么与该补助相关的支出不能税前扣除，也不得进行加计扣除，需要减除，反之，如将其作为征税收入的不需要减除。

根据财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知财税[2017]58号 
三、纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。
按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。
因此，小规模纳税人，客户预付工程款，未开发票需要预缴增值税。填入增值税申报表（小规模）13行本期预缴税额。

公司一张增值税专用发票，已过认证期，现已丢失，不能先开红字发票，再开蓝字发票。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第37号）第三十一条规定，使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。丢失发票按规定接受税务机关处罚。增值税发票已过认证期按规定可以报国家税局进行认证比对，但发票已丢失，按此方法是不可行的。

以物换物，没有发票的这种情况，企业可以根据相关合同、评估报告的资料会计上入账，但其成本费用企业所得税税前不能扣除。

上述食堂支出，分为资本化支出和费用化支出。如果符合本企业固定资产标准的按规定确认固定资产，不符合固定资产标准的可以计入职工福利费。

根据贵公司提供的资料“房地产开发公司。房子销售主要靠老业主介绍，介绍成功会给老业主现金奖励”，对老业主取得介绍费用，属于介绍劳务费用，不能按临时工工资处理，应到税务机关代开发票列支。

根据国家税务总局关于《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号） 三、关于职工福利费扣除问题
《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
因此，公司为施工人员接种疫苗支出，记入职工福利费。

根据贵公司提供的资料“我公司是拥有一子公司，该子公司有一矿山，我公司寻求一合作伙伴拟进行开采，该合作伙伴对我公司前期投入的勘察工作予以补偿，请问该笔勘察补偿款项我公司应确认收入吗？如何确认，开具什么发票？都需交什么税？”。依据国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定中华人民共和国国务院令第587号 第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。此项业务不涉及销售商品、提供服务以及从事其他经营活动，不确认主营业务收入，应确认为接受捐赠收入，计入营业外收入，不需要开具发票，按规定缴纳企业所得税。

一、会计和企业所得税按权责发生制确认确认物业费收入。
二、根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：
(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。 收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期;
未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
物业公司一次收取跨年度物业费（全部为预收款，不属于当期服务），增值税纳税义务发生时间应该釆用试点实施办法第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。如果在提供服务前收取时全部为预收款，不属于当期服务增值税纳税义务未发生；但开始提供服务时，由于提供物业服务期间为一个年度，也就是服务期间收取款项，增值税纳税义务发生，增值税应按收取的全额物业费确认增值税收入申报缴纳增值税；如果在提供服务前收取时开具增值税发票，增值税纳税义务发生，增值税应按收取的全额物业费确认增值税收入申报缴纳增值税。

根据贵公司提供的资料“公司给出租车安装的，燃气设备单价6800一台”，此项支出会计上应作为资本化支出处理，增加车辆原值。

　可以。按照《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2020年第9号)第六条规定,一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。

 　　因此，纳税人在2019年及之前曾选择由一般纳税人转登记为小规模纳税人，后又登记为一般纳税人的，允许在2020年再次由一般纳税人转登记为小规模纳税人。

　根据《国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》(国家税务总局公告2019年第10号)第二条第三款规定，企业招用重点群体享受本项优惠的，由企业留存以下材料备查：

 　　1.享受税收优惠政策的登记失业半年以上的人员，零就业家庭、城市低保家庭的登记失业人员，以及毕业年度内高校毕业生的《就业创业证》(注明“企业吸纳税收政策”)。

 　　2.县以上人力资源社会保障部门核发的《企业吸纳重点群体就业认定证明》。

 　　3.《重点群体人员本年度实际工作时间表》

　根据《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）文件规定：“一、建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

 　　纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，减免税额以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。

 　　上述人员具体包括：1.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口；2.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；3.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；4.毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。

 　　二、企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。

 　　按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不完的，不得结转下年使用。

 　　本通知所称企业是指属于增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业等单位。

 　　三、国务院扶贫办在每年1月15日前将建档立卡贫困人口名单及相关信息提供给人力资源社会保障部、税务总局，税务总局将相关信息转发给各省、自治区、直辖市税务部门。人力资源社会保障部门依托全国扶贫开发信息系统核实建档立卡贫困人口身份信息。

 　　四、企业招用就业人员既可以适用本通知规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以选择适用最优惠的政策，但不得重复享受。

 　　五、本通知规定的税收政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。纳税人在2021年12月31日享受本通知规定税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕49号）自2019年1月1日起停止执行。

 　　本通知所述人员，以前年度已享受重点群体创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受本通知规定的税收优惠政策；以前年度享受重点群体创业就业税收优惠政策未满3年且符合本通知规定条件的，可按本通知规定享受优惠至3年期满。……”

根据各种税收的目的和作用不同，我国的税收大致有以下几种类型。

 　　1.按征税对象不同，税收可以划分为货物劳务税、所得税、资源税和财产行为税。

 　　货物劳务税又称为流转税，是指在生产、流通和服务领域中，以销售商品或提供劳务而取得的销售收入额或营业收入额为征税对象的税收，主要包括增值税、消费税、车辆购置税、关税。

 　　所得税是指以各种所得额为征税对象的税收,主要包括两大税种，即个人所得税和企业所得税。

 　　资源税是以各种应税自然资源为征税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。

 　　财产行为税是指以纳税人所拥有或支配的财产数量或财产价值为征税对象，或者为了某些特定目的以某些特定行为为征税对象的税收。在我国现行税制体系中，属于财行行为税的有契税、土地增值税、印花税、房产税、城市维护建设税、城镇土地使用税、车船税等。

 　　2.按计税依据不同，税收可以分为从量税和从价税。

 　　从量税是指以征税对象的自然计量单位(重量、面积、件数等)为依据，按固定税额计征的税收。从量税实行定额税率，具有计算简便等优点，如我国现行的耕地占用税、车船税和城镇土地使用税。

 　　从价税是指以征税对象的价值量为依据，按一定比例计征的税收。从价税实行比例税率和累进税率，税收负担比较合理，如我国现行的增值税、关税和所得税等。

 　　3.按税收与价格关系不同，税收可分为价内税和价外税。

 　　价内税是指税款包含在应税商品价格内，作为商品价格组成部分的税收，如消费税、关税等。

 　　价外税是指税款独立于商品价格之外，不作为商品价格的组成部分，如增值税。

 　　4.按税收管理和支配权限的归属不同，税收可分为中央税、地方税、中央与地方共享税。

 　　中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划归中央政府所有并支配使用的税收，如关税。

 　　地方税是指由地方政府征收和管理使用的税收，如财产行为税。地方税一般收入稳定，并与地方经济利益关系密切。

 　　中央与地方共享税是指税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的税收，如增值税、资源税等。

 　　5.按税收负担是否易于转嫁，税收可分为直接税与间接税。

 　　直接税是指税负不易转嫁，纳税主体直接承担税负的税收，即纳税人与负税人为同一人，如企业所得税。

 　　间接税是指纳税主体通过一定方式，将缴纳税收的部分或全部转嫁给他人负担的税收，如增值税、关税等。