答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定：“一、营改增试点期间，试点纳税人［指按照《营业税改征增值税试点实施办法》（以下称《试点实施办法》）缴纳增值税的纳税人］有关政策

　　......

　　（二）不征收增值税项目。

　　……

　　3.被保险人获得的保险赔付。

　　……”

　　因此，保险赔款不属于增值税征税范围，不得开具发票。

答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)第二十九条规定：“开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。”

　　因此，出口发票必须翻译成中文开具，确有需要的可在中文名后备注英文名。

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第五十三条规定：“纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

　　属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

　　（一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。

　　（二）适用免征增值税规定的应税行为。”

　　因此，如境内企业提供的不是免征增值税的服务，可以开具增值税专用发票。

答：根据《国家税务总局福建省税务局关于发布<福建省增值税普通发票（收购）使用规定>》（国家税务总局福建省税务局公告2018年第8号）第二条规定：“收购发票，是收购单位向其他个人购买货物、支付款项时开具的发票，是其成本列支并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。

　　收购发票包括五联版的纸质增值税普通发票（收购）和增值税电子普通发票（收购）两种形式。”

　　因此，收购企业开具纸质收购发票，应使用五联版增值税普通发票。

答：根据《国家税务总局福建省税务局关于发布<福建省增值税普通发票（收购）使用规定>》（国家税务总局福建省税务局公告2018年第8号）规定：“第二条收购发票，是收购单位向其他个人购买货物、支付款项时开具的发票，是其成本列支并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。

　　收购发票包括五联版的纸质增值税普通发票（收购）和增值税电子普通发票（收购）两种形式。

　　……”

　　因此，收购单位向个人购买再生资源回收的物资，可以开具收购发票。

答：根据《国家税务总局福建省税务局关于发布<福建省二手车销售统一发票使用规定（试行）>的公告》（国家税务总局福建省税务局公告2018年第35号）第四条规定：“二手车发票一式五联：第一联为发票联，作为购买方的记账凭证；第二联为转移登记联，作为提交公安车辆管理部门办理过户手续的凭证；第三联为出入库联；第四联为记账联，作为销售方的记账凭证；第五联为存根联，由开票方留存作为记录二手车交易的凭证。”

　　因此，二手车销售统一发票一式五联。

答：根据《国家税务总局福建省税务局关于纳税人适用免征增值税规定若干管理事项的公告》（国家税务总局福建省税务局公告2018年第6号)规定：“二、纳税人申请办理免征增值税备案手续后，不得根据不同的销售对象选择部分应税行为放弃免税。凡开具专用发票且无法追回的，自开具首份专用发票所属月份起对全部应税行为一律按照适用税率征收增值税，不予免税。无论是否追回专用发票，均按‘扩大发票使用范围’行为根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条予以处理。

　　......

　　四、纳税人发生适用免征增值税规定的应税行为，不得开具增值税专用发票，应按规定开具增值税普通发票。”

　　因此，已办理免征增值税优惠备案的纳税人不得在免征范围内选择部分商品开具增值税专用发票。

答：根据《国家税务总局福建省税务局关于实施便民办税缴费十一条新举措的通知》（闽税函〔2019〕198号）规定：“四、增值税专票代开邮寄送达。纳税人在电子税务局申请代开增值税专用发票，在办税服务厅窗口、自助办税终端机两种领取方式外，再新增邮寄送达模式，实现申请代开增值税专用发票‘一趟不用跑’。”

　　因此，在2019年11月底前将实现纳税人在电子税务局申请代开增值税专用发票，再新增邮寄送达模式，实现申请代开增值税专用发票“一趟不用跑”。

答：根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)规定：“十三、关于开具原适用税率发票

　　……

　　(二)纳税人办理临时开票权限，应保留交易合同、红字发票、收讫款项证明等相关材料，以备查验。”

　　因此，纳税人申请临时开票权限，应保留交易合同、红字发票、收讫款项证明等相关材料，以备查验。

答：根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)规定：“十三、关于开具原适用税率发票

　　(一)自2019年9月20日起，纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》(附件2)，办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时，纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内开具原适用税率发票。

　　……”

　　因此，纳税人需要开具17%、16%、11%、10%税率发票的，申请临时开票权限的有效期限为24小时。

答：根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)规定：“十三、关于开具原适用税率发票

　　(一)自2019年9月20日起，纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》(附件2)，办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时，纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内开具原适用税率发票。

　　……”

　　因此，自2019年9月20日起，开具17%、16%、11%、10%税率的红字发票，需要提交《开具原适用税率发票承诺书》。

答：根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第33号）第五条、第六条及《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》（国家税务总局公告2019年第8号）规定，符合规定的纳税人需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

答：一、根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规定：“三、其他政策

　　......

　　（二）纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

　　纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

　　……”

　　二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“第十条销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：

　　……

　　第十一条有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。

　　……”

　　因此，纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税，其中取得土地使用权的原价为抵偿的债款。

答：根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)规定：“八、关于取消建筑服务简易计税项目备案

　　提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。以下证明材料无需向税务机关报送，改为自行留存备查：

　　(一)为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同;

　　(二)为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同。

　　……

　　十四、关于本公告的执行时间

　　本公告第一条、第二条自公告发布之日起施行，本公告第五条至第十二条自2019年10月1日起施行。此前已发生未处理的事项，按照本公告执行，已处理的事项不再调整。

　　……”

　　因此，自2019年10月1日起，取消建筑服务简易计税项目备案,相关证明材料改为自行留存备查。

答：根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)规定：“八、关于取消建筑服务简易计税项目备案

　　提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。以下证明材料无需向税务机关报送，改为自行留存备查：

　　(一)为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同;

　　(二)为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同。”

　　因此，为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同;为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同。

答：根据《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第86号）第五条规定：“《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第18号)第五条中，‘当期销售房地产项目建筑面积’‘房地产项目可供销售建筑面积’，是指计容积率地上建筑面积，不包括地下车位建筑面积。”

　　因此，房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，按一般计税方法计算销售额时，当期可供销售建筑面积不包括地下车位的面积。

答：根据《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第84号）规定：“一、自2019年6月1日起,同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人,可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额:

　　1.增量留抵税额大于零;

　　2.纳税信用等级为A级或者B级;

　　3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形;

　　4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。”

　　因此，同时符合上述文件规定条件的部分先进制造业纳税人可以申请退还增量留抵税额。部分先进制造业纳税人可按月申请留抵退税，不受“连续六个月”的限制。

答：根据《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第84号）规定：“二、本公告所称部分先进制造业纳税人,是指按照《国民经济行业分类》,生产并销售非金属矿物制品、通用设备、专用设备及计算机、通信和其他电子设备销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

　　上述销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定;申请退税前经营期不满12个月但满3个月的,按照实际经营期的销售额计算确定。”

　　因此，汽车制造业纳税人不适用部分先进制造业增值税期末留抵退税政策。

答：根据《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第84号）的规定：“二、本公告所称部分先进制造业纳税人,是指按照《国民经济行业分类》,生产并销售非金属矿物制品、通用设备、专用设备及计算机、通信和其他电子设备销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

　　上述销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定;申请退税前经营期不满12个月但满3个月的,按照实际经营期的销售额计算确定。”

　　因此，先进制造业纳税人申请退还增值税期末留抵税额，销售额需要满足上述文件的规定。

答：根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)规定：“一、关于国内旅客运输服务进项税抵扣

　　……

　　(二)纳税人购进国内旅客运输服务，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上注明的购买方‘名称’‘纳税人识别号’等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。

　　……”

　　因此，增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息应与企业一致，购买方为个人的增值税电子普通发票不可以作为企业的进项税额进行抵扣。