根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条规定：《企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容："为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。"因此，贵公司每年组织员工进行体检属于此范围之内，可以作为职工福利费在企业所得税税前扣除。

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定："四、关于股息、红利等权益性投资收益收入确认问题被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。"依据上述规定，贵公司用股本溢价形成的资本公积转增资本，公司股东不需要缴纳企业所得税。

根据财建[2006]317号第三条规定，企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。

　　公司为高管报销在职MBA学历、学位教育的费用不能作为职工教育经费在企业所得税税前扣除。

参照《国家税务总局办公厅关于强化部分总局定点联系企业共性税收风险问题整改工作的通知》（税总办函〔2014〕652号）规定，按照《企业所得税法》第八条及《企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，离退休人员的福利属于与企业取得收入不直接相关的支出，不得在企业所得税前扣除。

　　但是，在实务中有的地区允许作为福利费列支，并按照相关规定扣除。具体建议按照主管税务局的口径执行。

农业合作社对外投资有限公司，取得有限公司的分红，需要交纳企业所得税；《企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入：（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；农民专业合作社依照《中华人民共和国农民专业合作社法》登记，取得法人资格。属于企业所得税法实施条例中的居民企业。因此，农业合作社可以依据上述规定，备案后享受免税优惠。

用人单位未按规定缴纳保障金的，按照《残疾人就业条例》的规定，由保障金征收机关提交财政部门，由财政部门予以警告，责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收5‰的滞纳金。滞纳金按照保障金入库预算级次缴入国库。

《企业会计准则讲解2010》规定："收到的其他与经营活动有关的现金"，本项目反映企业除上述各项日外，收到的其他与经营活动有关的现金，如罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、投资性房地产收到的租金收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收人、除税费返还外的其他政府补助收入等。

　　参照上述规定公司收到政府财政贴息补贴资金，在现金流量表上应该计入"收到的其他与经营活动有关的现金"项目。

根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》有关规定，上年用人单位在职职工年平均工资，按用人单位上年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。在职职工工资总额以国家统计局《关于工资总额组成的规定》（国家统计局令第1号）和后续有关工资总额的规定以及人力资源和社会保障部门相关规定和解释为准，包括计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、津贴、补贴以及特殊情况下支付的工资等项目。

目前并无明确规定纳税人取得的增值税专用发票必须进行认证，但从发票管理角度出发，建议贵公司对取得的增值税专用发票进行认证。

　　另外，根据国家税务总局公告2016年第15号规定，按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额，如企业未将建设时取得的增值税专用发票进行认证的，则不允许计算进项抵扣税额。

在申报时，当月已预缴的增值税税款可以抵减当期应缴税款，不足抵减的，纳税人应补缴差额部分，抵减后仍有余额的，作为多缴税款，抵减下期应缴税款。房地产企业不同项目已经预缴的税款，可以在纳税申报时抵减当期应缴税款。

根据企业会计准则应用指南会计科目和主要账务处理的规定，资本公司科目核算企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。所以200万元计入资本公积。

国税函[2008]875号债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。所以现金折扣不属于增值税应税业务，不需要开具发票。

根据企业会计准则应用指南会计科目与账务处理：固定资产清理本科目期末借方余额，反映企业尚未清理完毕的固定资产清理净损失。

国家税务总局令22号《增值税一般纳税人资格认定管理办法》 第五条 下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：（一）个体工商户以外的其他个人；（二）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；（三）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。

　企业所得税法对工资薪金的处理是必须在当年"实际发放"才能扣除。国家税务总局2015年34号公告出台后，统一规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

　　企业2016年度计提的年终奖，只要在2017年度汇算清缴前发放的，可按扣除规定在2016年度扣除。

非上市公司之间无偿划转股权需要按照税法规定缴纳交印花税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，产权转移书据按所载金额0.5‰贴花。

　　同时，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税  额：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

　　税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。

　　因此，非上市公司之间无偿划转股权应由主管税务机关根据征管法进行核定后纳税，具体建议您咨询主管税务局的意见。

根据国家税务总局公告2012年第15号，以前年度的费用可以在5年内追补确认在发生年度扣除。所以2016年没有入账扣除的费用可以在2016年的企业所得税汇算清缴时调增费用，从税前扣除。账务处理时根据重要性原则，可以计入2017年的费用，只是在2017年所得税汇算时需要做纳税调增，为减少工作量，可以直接计入以前年度损益调整，不通过2017年的费用核算。

可以凭报关地海关出具的相关已完税证明，向主管税务机关提出抵扣申请。

　　参考文件依据：《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）第二条规定，实行海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对。

　　第四条规定，增值税一般纳税人丢失海关缴款书，应在本通知第二条规定期限内，凭报关地海关出具的相关已完税证明，向主管税务机关提出抵扣申请。主管税务机关受理申请后，应当进行审核，并将纳税人提供的海关缴款书电子数据纳入稽核系统进行比对。稽核比对无误后，方可允许计算进项税额抵扣。

答案：现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征税，没有列举的凭证不征税。具体征税范围如下：

（一）经济合同

1.购销合同

2.加工承揽合同，包括加工、定做、修缮、修理、广告、测绘、测试等合同。

3.建设工程勘察设计合同，包括勘察、设计合同的总包、分包合同和转包合同。

4.建筑安装工程承包合同，包括建筑、安装工程总包、分包合同和转包合同。

5.财产租赁合同

6.货物运输合同

7.仓储保管合同

8.借款合同

9.财产保险合同

10.技术合同，包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。

（二）产权转移书据

产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠予和分割等产权主体变更过程中，由产权出让人和受让人之间所订立的民事法律文书。

（三）营业账薄

按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿（简称资金账簿）和其他营业账簿两类。

1.资金账簿，是反映生产经营单位“实收资本”和“资本公积”金额增减变化的账簿。

2.其他营业账簿，即除资金账簿以外的，归属于财务会计体系的生产经营用账册。

（四）权利、许可证照

例：政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。

（五）经财政部门确定征税其他凭证

例：证券交易中的股权转让书据。

答案：主管税务机关自受理申请之日起7个工作日内办结；无法准确判断居民身份的，需要报告上级税务机关的，20个工作日内办结。电子税务局开具税收居民身份证明可即时办结。