【回答】

根据《中华人民共和国车辆购置税法》第四条规定，车辆购置税的税率为百分之十。

【回答】

根据《中华人民共和国车辆购置税法》第十二条规定：车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。《财政部 税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第71号）第六条规定：车辆购置税的纳税义务发生时间以纳税人购置应税车辆所取得的车辆相关凭证上注明的时间为准。所谓购置当日，即纳税人购置应税车辆所取得的车辆相关凭证上注明的时间。

【回答】

是否缴税要区分不同情况。1.根据《中华人民共和国车辆购置税法》第三条规定：车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。2.根据《中华人民共和国车辆购置税法》第十四条规定：免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。比如回国服务的在外留学人员用现汇购买一辆自用国产小汽车，免征车辆购置税，但如果该车在使用10年内转让的，需要重新申报缴纳车辆购置税。

【回答】

根据《中华人民共和国车辆购置税法》第十一条规定：纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税；购置不需要办理车辆登记的应税车辆的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。对于需要办理车辆登记的应税车辆，在哪里上牌，就在哪里缴税；不需办理车辆登记的在纳税人所在地申报缴纳。一般来说，纳税人可以委托汽车销售门店代缴，不需要亲自到税务机关办理。

【回答】

根据《中华人民共和国车辆购置税法》第十三条规定：纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税。所以，车辆购置税应该在上牌前缴纳。

【回答】

不是所有的车辆都需要申报缴纳车辆购置税。根据《中华人民共和国车辆购置税法》第一条规定，应税车辆包括：汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车。《财政部 税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第71号）第一条对应税车辆范围进行了进一步明确，地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆。根据最新政策，对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元；对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元。

【回答】

电子税务局首页点击“我的待办”进入“综合关联式申报”模式，在增值税及附加税费申报需享受六税两费优惠时，如选“是”，则需要填写起止日期，日期填写申报所属期。

若通过首页“我要办税”-“税费申报及缴纳”模块点击增值税及附加税费申报表，则不需要填写六税两费优惠起止日期，系统可自动判别享受。

【回答】

第一步：登录电子税务局社会保险费模块后，点击“我要查询-申报结果查询”，进入申报结果查询功能。

第二步：根据实际情况，录入查询条件，点击“查询”，展示职工的申报信息，点击“导出”，导出申报结果。

需要注意的是，导出功能需要法人在“我要办理-权限管理”模块进行赋权后（勾选“申报结果查询数据导出”），方可使用。

【回答】

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：（一）以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；（二）以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。”

【回答】

可以通过电子发票服务平台的“项目信息维护”模块根据实际需要对开票信息中的项目信息进行维护，以便在开票时根据需求选择预设的项目信息来填写开票信息，便捷完成发票开具。登录电子税务局后在【我要办税】中依次选择【开票业务】-【开票信息维护】跳转至电票平台，进入开票信息维护二级首页功能页面后，选择【项目信息维护】可进入该模块。

【回答】

首先，“跨区域涉税事项联系人”以自然人身份登录电子税务局，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【税源信息报告】-【跨区域涉税事项报验登记】进入功能菜单。然后，可根据纳税人识别号、跨区域涉税事项管理编号查询到相应数据，点击【报验登记】跳转到报验登记页面，确认信息无误后即可提交。提交成功后系统提示“您的跨区域涉税事项报告已报验成功，点击查看《跨区域涉税事项报验表》可下载PDF格式表单。”

【回答】

1.登录电子税务局社会保险费模块后，点击“我要查询-申报结果查询”，进入申报结果查询功能。

2.根据实际情况，录入查询条件，点击“查询”，展示职工的申报信息，点击“导出”，导出申报结果。

需要注意的是，导出功能需要法人在“我要办理-权限管理”模块进行赋权后（勾选“申报结果查询数据导出”），方可使用。

【回答】

单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台（https：//inv-veri.chinatax.gov.cn）对数电票信息进行查验。试点纳税人还可通过电子发票服务平台税务数字账户查验发票。

【回答】

根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）规定：“符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税主要留存备查资料：1.所转让的技术产权证明；2.企业发生境内技术转让：（1）技术转让合同（副本）；（2）技术合同登记证明；（3）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；（4）实际缴纳相关税费的证明资料；3.企业向境外转让技术：（1）技术出口合同（副本）；（2）技术出口合同登记证书或技术出口许可证；（3）技术出口合同数据表；（4）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；（5）实际缴纳相关税费的证明资料；（6）有关部门按照商务部、科技部发布的《中国禁止出口限制出口技术目录》出具的审查意见；4.转让技术所有权的，其成本费用情况；转让使用权的，其无形资产费用摊销情况；5.技术转让年度，转让双方股权关联情况。”

【回答】

根据《关于实施农 林 牧 渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第48号）规定：“企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。”

企业可以根据实际情况对照判断是否满足其他企业所得税优惠政策。

【回答】

可登录电子税务局线上自行解除，操作步骤如下：

（一）变更办税人员

可通过办税人员使用企业身份登录电子税务局后，依次点击【我要办税】——【综合信息报告】——【身份信息报告】——【涉税市场主体身份信息变更】，在身份信息变更确认下点击“新增”，选择“办税人姓名”，系统会自动带出办税人身份证、手机号等全部相关信息，填写变更内容后，点击下方“确定”按钮，更换需要变更的办税人信息。待新的办税人员以自然人身份登录电子税务局完成信息确认后，人员信息即变更成功。

（二）解除办税人员权限

1.若您是公司的法人、财务负责人，您可在电子税务局右上角纳税人名字，依次点击【账户中心】——【人员权限管理】——【现有办税人员】，在需要解除的人员信息后面点击删除，即可解除实名办税关联关系。

2.若您是需要解除关联关系的办税人员，您可以自然人身份登录电子税务局，依次点击【账户中心】——【企业授权管理】——【已授权企业】，找到需要解除关联的企业，点击“删除”，即可解除实名办税关联关系。

【回答】

纳税人在开具“建筑服务”发票时，如“跨地市”标示选择是，纳税人需填写“跨区域涉税事项报验管理编号”；如“跨地市”标示选择否，则无需填写跨区域涉税事项报验管理编号。

【回答】

增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受“六税两费”减免优惠。在享受优惠的顺序上，“六税两费”减免优惠是在享受其他优惠基础上的再享受。原来适用比例减免或定额减免的，“六税两费”减免额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额。

【回答】

可以，根据《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）第二条规定，个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。

【回答】

根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第十六条规定：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。