答：根据《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第25号）规定：“一、自2020年1月1日至2020年12月31日，对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税。

本公告所称电影放映服务，是指持有《电影放映经营许可证》的单位利用专业的电影院放映设备，为观众提供的电影视听服务。”

针对上述已到期的优惠政策，待后续正式政策文件下发后，以文件具体规定为准，在此之前暂时继续执行。

上述回复仅供参考。

答：大家可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，就可以查阅增值税电子专用发票并验证电子签名有效性了。

答：如果企业要从电子发票（含电子专票和电子普票）报销入账归档的，应当按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会[2020 ] 6号，（以下简称《通知》)的相关规定执行。第一，您可从根据《通知》第三条的规定，仅使用电子发票进行报销入账归档。第二，电子发票与纸质发票具有同等法律效力，按照《通知》第五条的规定，纳税人取得的电子发票，可不再另以纸质形式保存。第三，如果需要以电子发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，必须同时保存打印该纸质件的电子发票。

答：根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》 （国家税务总局公告2015年第84号）文件规定，增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

答：根据《交通运输部 财政部 国家税务总局 国家档案局关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告》(交通运输部 财政部 国家税务总局 国家档案局2020年第24号)文件规定，税务总局通过增值税发票综合服务平台为纳税人提供通行费电子发票批量选择确认服务，纳税人取得通行费电子发票后，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途，增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。

答：根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)文件规定，纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。增值税电子普通发票版式文件格式为OFD格式。单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子普通发票。

答：根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）规定，房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。

答：根据《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税[2018]50号）规定，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

免征≠不申报，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四章第三十二条规定：“纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报”。

以深圳市为例：可登录深圳市电子税务局-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【印花税申报】应税凭证选择“其他营业账簿”，选择减免性质代码“0009129907其他账簿免征印花税”，进行申报。也可填写《印花税纳税申报（报告）表》到办税服务厅进行申报。

答：代开的发票作废或冲红后，多缴的税款符合以下条件的，可以抵税重开发票或者申请退税：

1.如果当季度代开的发票作废或冲红后有多缴税款，在当季度内重新代开的蓝字发票与作废或冲红的发票征收品目一致，且代开金额≤原作废或冲红的发票金额，可以抵税重开。

2.如果抵减不完或者不符合上述抵税重开的条件，多缴的税款可以申请退税。

答：一、自己办

您可登录自然人电子税务局，进入自然人电子税务局WEB端办理经营所得B表和C表申报。

二、单位办

您可以请被投资单位通过自然人电子税务局扣缴端帮助代办经营所得（B表）申报。

三、大厅办

建议您尽量通过自然人电子税务局WEB端或扣缴端办理，若在远程办税中遇到问题，也可携带申报表及相关资料前往经营管理所在地主管税务机关办税服务厅办理。

答：灵活就业人员养老保险每档的缴费基数是月基数，灵活就业人员可在上下限标准范围内按当地规定的缴费档次自愿选择缴费基数，具体情况请咨询参保地社保经办机构。

答：对企业发生的固定资产报废、毁损损失，按规定应当向主管税务机关进行专项申报,未经申报的损失，不得在税前扣除。属于专项申报的资产损失，企业应逐项(或逐笔)报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。

政策依据:《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税[2009]57号)､<国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)。

固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据

以下证据材料确认:

       (一) 固定资产的计税基础相关资料;

       (二) 企业内部有关责任认定和核销资料;

       (三) 企业内部有关部门出具的鉴定材料;

答：直接销售的好处回笼资金快，而自持则是回报受益期长，还能分享城市高速发展带 来的红利 持有物业的收益是分期取得的，也就是说，房地产企业通过持有物业，将一次性收 入转变为长期收取，回报慢，但持久而稳定。 如规模小，资金又比较紧张的开发企业，销售无疑是不二的选择，而那些项目规模 很大，自有资金充足/或融资能力很强的企业，尤其是综合性项目选择自持肯定是一个很 好的经营策略。

答：1、计税成本的规定

      房地产企业在结转完工开发产品成本前，要确保开发总成本的完整性，检查是否有应该属于待结转产品承担的成本还没有发生的情况。

2、完工成本的结转成本核算对象的成本归集完后，需要确定哪些成本核算对象是开发产品，哪些不是开发产品比如非营利性公共配套设施，其发生的各项费用支出属于待分摊公共配套设施成本，应归集后按受益对象分摊到开发产品中。分配方法一般采用建筑面积法。

答：商家给消费者因购物而送去的奖励积分，按照60号文应该将收的款项在积分和商品进行分配，积分的价值按照公允价值确定，一般按照积分的折现价格或者兑现商品的价格确定，在具体分配收入时候可以采用剩余价值分配法和相对公允价值分配法两种方法。既可以按照积分的折现价按照剩余价值法分配收入也可以按照本次积分与可兑换奖励积分的比例，对积分分配计算递延收益。

答：网络分销(NetworkDistribution)是企业基于网络开展的分销行为，通过网络来完成铺货、渠道建设、分销商管理。网络分销可以分为“ 代理”、“ 代销”和“批发”、“加盟”四种形式。

随着互联网营销模式的不断创新，网络分销最近十分兴起。对于厂商、品牌商来说，

最大的敌人是库存，由于厂商无法与消费者直接接触只有分销商才最了解顾客的购买习惯

和顾客需求，很多电商通过在网上建立产品分销体系，通过网络把商品分销到全国各地。

对于代理和批发本质上都是需要经营者进货，发生直接的买卖关系，从财务角度看，代理和批发不包括第三方的参与，其中买卖双方发生的返利往往与购货的多少有直接关系，财务处理上也有平销返利的处理，而网络分销中的代销与当前互联网火爆的微信分销有很大相似之处，微信分销本质上是下级的分销商代销品牌商的商品或服务，从品牌商也即一级分销商获得推销商品或服务的报酬（佣金），所以本章节主要讲一下网络分销中的代销形式。

答：如果实行增值税专用发票电子化的新办纳税人同时使用增值税电子专用发票和增值税纸质专用发票，两者的最高开票限额应当相同，税务机关按照增值税电子专用发票和增值税纸质专用发票的合计数为实行增值税专用发票电子化的新办纳税人核定增值税专用发票领用数量。

答：1.在用资产包括各类设施设备，家电家俱，办公设备、客房杂件等。

2.根据资产的使用地点分类建立台账，如客房、前台、大堂、餐厅、办公室、工程及其他公共区域

3.规模较大的酒店可以购置资产管理软件，所有资产录入资产管理软件系统，对所有资产的状态进行动态反映；一般酒店可以利用EXCEL建立管理台账，实时反映在用资产动态。

4.资产管理台账包括所有资产的信息，即资产的规格型号、供应商、数量、购入单价、投入使用的时间、维护保养的时间及项目、零部件更换时间、资产毁损报废时间、资产新增数量。

答：1.酒店机构较小时，可不设置管理费用科目。如果管理费用归类统计对经营分析意义较大，则要严格划分管理费用与经营费用的归集范围，并在各年度保持同口径归集不变，以便于进行历史数据对比分析。

2.在财务软件系统中设置费用表时，设置本月数、上月数、本年累计数；上年同期数，上年累计数；这样在报表中可以直观地进行同比、环比并能自动取数； 

3.费用设置要详细，表中列举了修理费用及租赁费用两项费用的子目，其他科目如需了解详细内容，也可再设置下级科目，如社会保险、员工福利、工资等等，科目设置详细，则能从报表中直观了解各类费用的详尽内容。 

4.系统设置报表时，有子目的科目，要注意报表最后的汇总数，有新增科目时，随时增加相应报表项目，以避免报表生成的汇总数与分项合计数不一致。

5.财务费用表可按经营费用表同样设置。

答：纳税人申报当月增值税时，可根据本期发生业务情况，将该笔未开票收入按适用税率或征收率填列在第5至6列“未开具发票”栏对应行次（其余栏目按填表说明填写即可）。