借：坏账准备

       贷：应收账款

①计提、补提坏账准备：

借：资产减值损失

       贷：坏账准备

②冲减（转回多提）坏账准备

借：坏账准备

       贷：资产减值损失

借：待处理财产损益

       累计折旧

       固定资产减值准备

       贷：固定资产

借：营业外支出

       贷：待处理财产损益

借：固定资产

       贷：以前年度损益调整--营业外收入。

借：以前年度损益调整

       贷：应交税费-应交所得税

借：以前年度损益调整-所得税费用

       贷：利润分配

借：利润分配

       贷：盈余公积

借：低值易耗品—保洁用具

　　　　　　　—维修用具

　　应交税费—应交增值税（进项税额）

　　贷：库存现金

借：银行存款

       贷：财务费用

借：财务费用

       贷：银行存款等

借：主营业务成本    

　　应交税费——应交增值税（销项税税额抵减）

　　贷：银行存款    

借：主营业务成本                 

　　应交税费——应交增值税（销项税税额抵减）

　　贷：银行存款

借：银行存款       

　　贷：主营业务收入         

　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）

借：管理费用—办公费

　　　　　　—差旅费

　　贷：库存现金

借：低值易耗品—厨房用品

　　贷：库存现金

借：库存现金

　　贷：营业外收入—赔款

借：管理费用—开办费摊销

　　贷：长期待摊费用—开办费

借：管理费用—低值易耗品摊销

　　贷：低值易耗品—维修用具

　　　　　　　　　—保洁用具

　　　　　　　　　—厨房用具

借：其他应付款—业主—装修保证金

　　贷：库存现金

借：库存现金

　　贷：其他应付款—商铺押金

借：应交税费——未交增值税

　　贷：银行存款

借：其他应收款—员工—电话费

　　贷：银行存款

借：银行存款          

　　贷：预收账款—基站电费