如出现科目挂账错误，且无原始凭证，做审计调整分录就可以了。

具体还看事项，如果没有损害公众利益，且没有偷税漏税，又或者无主观目的，一般不负法律责任。除了结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。

资本利得是指资本商品，如股票、债券、房产、土地或土地使用权等，在出售或交易时由于收入大于支出而取得的收益。资本利得税是对资本利得，也就是这部分资产增值额所征的税。

发票是一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。因此，发票必不可少。如果发生了发票逾期的情况，财务人可以按照准则进行处理，如果符合固定资产确认条件，直接计入到固定资产科目，等到收到发票后把发票附在记账凭证后面即可。

计入到工程施工—合同成本中，

借：工程施工—合同成本—分包成本

       应交税费—应交增值税—进项税额

 贷：应付账款—应付分包款—某某建筑公司

记账凭证应附工程验收单、结算单、发票、付款申请单、银行回单等。一般结算单上面是含税金额。

税控盘的维护费账务处理需按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。

同时，其按规定抵减的增值税应纳税额，可借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

固定资产的报损首先要由使用单位提出申请，填写固定资产报废申请表，提交有关部门审批；由设备主管部门审核确认之后，交由主管领导审批。完成审批后清理固定资产并处理残值。之后由财务部门复核，并进行账务处理；最后，还需要经过总经理办公会批准后，财务部门才能核销该固定资产。

如果固定资产提完折旧后不再使用，应当由使用部门提出报废等清理申请，按公司内控程序将固定资产清理。固定资产清理结转后，固定资产清理账户无余额。

在处理固定资产折旧时，不同的情况所选择的科目也不尽相同：

经营租出的固定资产，折旧可以计入“其他业务成本”；未曾使用的固定资产和管理部门使用的固定资产，折旧都可以计入“管理费用”；同理，固定资产由销售部门使用可以计入“销售费用”，车间使用可以计入“制造费用”……

折旧时，需要按照不同的情况，分别计入不同的科目。但是殊途同归，最后贷方都需要计入“累计折旧”科目中进行处理。不同的固定资产折旧年限也是不一样的，具体计算时一定要记得查询。

现在个税针对的是股东手上那笔款，而不是整体企业的企业所得税。企业所得税是企业交的，个税是股东交的。一定要区分开企业所得税和个人所得税的征收对象。

对公转账把款打到基本户比较好，基本户是转账结算和现金收付的主办账户，一般户可以办理现金缴存，但不可以办理现金支取。当然如果从一般户转账到基本户再取现也没有影响。所以实际上打款到基本户或者一般户都是可以的。

企业内部银行，是在企业内部通过引进商业银行的信贷与结算方式，用来充实和完善企业内部经济核算。内部银行负责下属各核算单位及其之间的经济往来，诸如原材料、燃料、动力供应、产成品与半成品的转移、劳务提供、器材设备的供应、商品采购、库存、销售、服务及营业费用发生、各种费用支出与资金调拨等。对于上述的科目都运用企业内部结算价格和相应的内部支付手段，及时准确地进行内部核算。

一般法人注销需要执行正常流程，公司在注册登记时先在工商机关登记然后在税务机关登记，在注销时需要颠倒顺序，先在税务机关办理注销，包括公司的银行账户社保等然后再到工商机关办理。

车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置人征收的一种税。就其性质而言，属于直接税的范畴。车辆购置税是2001年1月1日开征的新税种，是在原交通部门收取的车辆购置税附加费的基础上，通过“费改税”方式改革而来的。车辆购置税基本保留了原车辆附加费的特点。

一般来说企业缴纳的车辆购置税应作为购置车辆的成本。车辆购置税是一次性缴纳的，所以可以不通过“应交税金”账户进行核算。会计在进行核算时，企业实际缴纳的车辆购置税可以作以下会计分录：

借：固定资产

       贷：银行存款

根据《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）的内容，“月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目”。

年末，不管是进项税额大于销项税额还是进项税额小于销项税额，都需要把各科目的余额结平。

若是购物卡用来应酬送给客户，属于业务招待费。

借：管理费用—业务招待费

　   贷：其他应收款—购物卡

若是购物卡用来购买日常办公品，属于日常管理费用。

借：其他应收款—购物卡

　　贷：管理费用—办公费

借：管理费用—办公费

　　贷：其他应收款—购物卡

作为春节的福利发放给本单位员工，属于职工福利费。

借：应付职工薪酬—福利费

　   贷：其他应收款—购物卡

公户对应的是私户，区别在于使用对象的不同。公户在银行开户的户名是企业，私户在银行开户的户名是自然人。企业在银行开户后，账户性质有基本户、一般户等，企业在银行开户的第一个户必须是基本户。

首先要先进行票种核定，核定步骤完成之后就可以申领发票。在发票系统中，会有“票种核定”、“增值税专用发票最高开票限额申请”、“发票领用”的操作提示，按照顺序进行申请即可。

这两个税费不管计入哪个科目，都不会对利润产生影响。但是建议把房产税和土地使用税计入税金及附加科目，因为这个科目本身就是用来归集这一类型税费的，这样统计税费也更方便，因为企业会对管理费用比较敏感，这个科目是要单独汇报的。

自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。

具体的账务处理为借：应交税费—应交增值税（减免税款），贷：其他收益

新成立的小规模企业，在创立初期由于业务比较少的关系，纳税事项也比较少。只要按照规定把本月征期要申报的增值税附加还有季度所得税以及个人所得税申报完整即可。不能因为业务较少，就在申报期间漏报和错报。

政策性银行、商业银行、财务公司、城乡信用社和金融租赁公司等金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产包括以下几项：

1．贷款，包含抵押、质押、保证、信用等贷款；

2．银行卡透支、贴现、信用垫款、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等具有贷款特征的风险资产；

3．由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产。