【回答】

可以。点击电子税务局【开票业务】—【蓝字发票开具】，在购买方信息中购方开户银行和销售方信息中销方开户银行右侧自行勾选“是否展示”。

【回答】

点击电子税务局【开票业务】—【蓝字发票开具】—【批量开具】，具体操作步骤如下：

1、先下载模板，后上传文件

开票方下载后根据模板要求将所需开具的发票补充完整，确认无误后，选择需要上传模板类型（电子发票服务平台通用模板和特殊模板，或纳税人自身软件模板），导入已制作完成的模板，上传成功后即可在列表中展示待开发票，上传失败将会提示上传失败原因，若批量导入数据有误，可自行返回“批量开具”界面进行修改。

2、确认开票

批量导入完成后，系统逐行展示已上传的待开票数据，双击可生成单张发票开具界面。开票方确认后可批量开具所选的发票。

3、注意事项

批量导入开票模板中的发票流水号由纳税人自定义，长度不超过20位；发票流水号为导入开具区分发票的唯一标识，用于关联发票的明细信息、特定业务信息、附加要素信息。

【回答】

根据《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2024年第2号)第十一条规定，为合理有序引导纳税人办理汇算，提升纳税人办理体验，主管税务机关将分批分期通知提醒纳税人在确定的时间段内办理。同时，税务部门推出预约办理服务，有汇算初期（3月1日至3月20日）办理需求的纳税人，可以根据自身情况，在2月21日后通过个税APP预约上述时间段中的任意一天办理。3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理。

【回答】

一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税专用发票和增值税电子普通发票的，可以抵扣进项；未取得增值税专用发票和增值税电子普通发票的，需凭注明旅客身份信息的公路、水路客票抵扣进项税额。

政策依据：《财政部 税务总局  海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）

【回答】

自2018年1月1日起，纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税抵扣进项税额。

纳税人支付的桥、闸通行费可抵扣进项税额 = 桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%) ×5%

政策依据：《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知（财税[2017]90号）》

【回答】

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。3岁以下婴幼儿照护的扣除比例选择同上。

应该这么办?

具体扣除比例由夫妻双方协商，可以选择由夫妻-方扣除或者夫妻双方平摊扣除，进入“子女教育”填报详情页面，修改分配比例或作废该条信息。

【回答】

由于住宿费可以抵扣进项税额，餐费不得抵扣进项税额，所以一般纳税人到酒店消费，如发生住宿费和餐费，可以开具一张增值税普通发票分两行填列住宿费和餐饮费，或者开具一张住宿费专用发票一张餐费普通发票。提供餐饮服务，不需要开具增值税专用发票。

【回答】

纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人完成汇算申报和退（补）税。

由单位代为办理的，纳税人应提前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供2023年在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理的，单位不得代办。

同时根据国家税务总局公告2024年第2号 规定对纳税人有代办需求的，不再要求其必须在4月30日前与单位确认委托关系，为纳税人、单位办理汇算留足更加充分的时间。

【回答】

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额+（1+3%）×3%

政策依据:《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）

【回答】

根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2023年第28号）规定：

“四、符合退税优惠政策条件的纳税人应向主管税务机关提供合法、有效的售房、购房合同和主管税务机关要求提供的其他有关材料，经主管税务机关审核后办理退税。”

【回答】

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发[2018]41号)第十四条规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

第十五条规定，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

因此，婚后两方共同购买的住房，只能选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

【回答】

变动成本定价法是一种基于产品或服务的变动成本来确定价格的方法，其核心计算公式如下：

销售价格 = 变动成本 + 目标利润

其中：

• 销售价格是指企业期望从单个产品或服务中获得的销售收入。

• 变动成本是指随着生产量的变化而直接变化的成本，包括直接材料成本、直接人工成本和变动制造费用等。

• 目标利润则是企业在扣除变动成本后希望获取的额外利润。

通过这个公式，企业可以确定产品的最低销售价格，以确保能够覆盖变动成本和预期利润。同时，该方法还可以根据市场需求和竞争状况来调整销售价格，以实现销售量和利润的最大化。 

说明：因政策不断变化，以上会计实操相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。

【回答】

是否需要缴税需要区分不同情况！

情况一：车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。

情况二：免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆装移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。

【回答】

是的，新能源汽车税收减免政策请收好~

1. 对购置日期在：2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税。

其中，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元。

2. 对购置日期在：2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税。

其中，每辆新能源乘用车免税额不超过1.5万元。

购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定。

解答：

减资的800万元，已经实际出资了，且减资时按照实际缴纳金额退还给股东的，则按照如下做账务处理：

借：实收资本（各股东名称）  800万元

贷：银行存款   800万元

说明：该情形下个人股东减资，虽然有所得，但是所得的收入与投资成本一致，实际上也不需要缴纳个人所得税。

解答：

减资的800万元本身就没有实际出资，且企业会计账簿上也没有做过记录的，就不需要做账务处理，只需要按规定办理工商变更手续和税务登记的变更手续。

由于股东本身并没有取得“所得”，个人股东不需要缴纳个人所得税。

【回答】

1. 请依次点击【我要办税】—【开票业务】—【蓝字发票开具】—【立即开票】进入开票界面，在“项目名称”处输入信息，系统通过智能匹配提供相似选项供选择。

2. 若没有符合的项目，可在智能匹配框最下方点击，“自行选择商品编码”，右侧会自动带出“自行选择商品编码”界面，补充相关信息后点击“保存并带入当前行”即可将自行添加的信息带入到“项目名称”处。

3. 点击“项目名称”右侧的点状图标，会弹出“项目信息查询”，可在该页面选择已维护的项目信息；如需添加新的项目信息 ，则需进入【我要办税】—【开票业务】—【开票信息维护】—【项目信息维护】模块进行添加。

【回答】

是的。根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告2023年第44号），集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。

【回答】

在提供会议服务时，如果包含了为会议活动提供的餐饮服务，如工作餐、会议餐等，则可以开具“会议服务”类别的发票，但这部分应当明确是会议餐饮服务的内容。

根据《中央和国家机关会议费管理办法》等相关规定，会议服务开支范围通常包括住宿费、伙食费（即餐饮费用）、会议场地租金费、交通费等。具体来说，酒店或专门的会议服务机构在提供整体会议服务中，如果合同或协议约定包含餐饮服务，那么这部分费用可以统一按照“会议服务费”开具增值税发票。但如果仅提供了餐饮服务而没有其他配套会议服务，则应按照实际业务内容开具“餐饮服务”发票。

因此，在实际操作中，需要依据实际情况和税务相关规定来正确开具发票，并确保发票内容与实际发生的经济业务相符。同时，企业报销时也应保存好相关会议通知、签到表、合同等证明材料，以备税务检查。

【回答】

企业购进超市预付卡赠送给客户，应凭借购卡时取得的发票以及相关的内部凭证（例如相关的赠送明细等），证明预付卡所有权已发生转移，并根据使用用途，按照业务招待费进行税前扣除。