问题：

如何计算纳税年度?

答复：

纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

问题：

习惯性居住如何理解?

答复：

习惯性居住，是判定纳税义务人是居民或非居民的一个法律意义上的标准，不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地。对因学习、工作、探亲、旅游等原因而在中国境外居住，在其原因消除后，必须回到境内居住的个人，其习惯性居所是中国。反之，对于境外个人仅因学习、工作、探亲、旅游等原因而在中国境内居住，待上述原因消除后该境外个人仍然回到境外居住的，其习惯性居住地不在境内，即使该境外个人在境内购买住房，也不会被认定为境内有住所的个人。

问题：

在中国境内有住所如何理解?

答复：

在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。

问题：

什么是无住所个人?

答复：

在中国境内没有住所的个人。无住所个人可能是居民个人，也可能是非居民个人。其中，无住所个人在一个纳税年度在中国境内居住累计满一百八十三天，为居民个人；无住所个人在中国境内不居住，或者一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天，为非居民个人。

问题：

什么是非居民个人?

答复：

在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。

【问题】

发生进项转出时，加计抵减额怎么处理？

【回答】

按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

【问题】

股东是否有权查阅公司银行账户流水？

【回答】

股东没有绝对的权力查阅公司的银行账户流水。即使诉讼到法院，法院也不会支持这种要求，因为没有法律依据支持股东查阅银行账户流水。

有些人可能会退一步，询问是否可以查看银行对账单。然而，这个问题也存在争议，因为银行对账单是否属于会计凭证并没有明确界定。根据《会计档案管理办法》，我们可以发现银行对账单并不被归类为会计档案的一部分。因为银行对账单不是原始凭证，也不是记账的资料，所以它只能被归类为其他会计资料。

如果股东诉讼到法院，法院是否允许查阅银行对账单并不确定。有些法院会允许查阅。

在实际操作中，一些企业的会计人员会将银行对账单装订到会计凭证账册中，这样在法院要求查阅会计凭证时，就能够查看到银行对账单。如果企业将银行对账单单独装订，那么单独申请查阅将会更加麻烦。

需要注意的是，银行对账单并非原始凭证，而银行回单则可以视为原始凭证。

【问题】

股东是否有权查阅交易合同？

【回答】

股东一般没有权力查阅公司的交易合同，除非这些合同被装订到会计账册中。这一点是没有争议的。

实际上，股东可以在公司成立之前就约定有权查阅哪些资料，这种约定不限于公司法的规定范畴，完全可以自行约定，并且法律是认可并有效的。

【问题】

之前在企业缴纳的社保，中间停缴几年，后又以灵活就业人员身份缴纳社保，缴费年限是累计计算吗？

【回答】

在计算养老金待遇时，职工基本养老保险缴费年限和个人账户金额都是累计计算的。

然而，社保中断是有影响的，职工基本养老保险遵循“多缴多得，长缴多得”原则，在其他关于养老金计发因素不变的情况下，缴费年限越长，养老保险待遇就相对越高，如果中断时间太长，累计的缴费年限相对少一些，养老保险待遇也会相对低一些。

【问题】

我公司租入固定资产，正常税率计税和简易计税项目都需要使用，租金的进项税额是否允许抵扣？

【回答】

纳税人租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

【政策详情】

《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）：

一、自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

【问题】

合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，合伙人如何缴纳个人所得税？

【回答】

合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

如果合伙企业是符合《创业投资企业管理暂行办法》或者《私募投资基金监督管理暂行办法》的有关规定，并按照上述规定完成备案且规范运作的合伙制创业投资企业（基金），创投企业可根据财政部 税务总局 国家发展改革委 中国证监会公告2023年第24号的规定，可以选择按年度所得整体核算，也可选择单一核算方式。选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税；选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目、5%—35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。

【政策详情】

《关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》（国税函〔2001〕84号）：

二、关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利的征税问题

个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

《关于延续实施创业投资企业个人合伙人所得税政策的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 中国证监会公告2023年第24号）：

一、创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。

本公告所称创投企业，是指符合《创业投资企业管理暂行办法》（发展改革委等10部门令第39号）或者《私募投资基金监督管理暂行办法》（证监会令第105号）关于创业投资企业（基金）的有关规定，并按照上述规定完成备案且规范运作的合伙制创业投资企业（基金）。

二、创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。

创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目、5%—35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。

八、本公告执行至2027年12月31日。

【问题】

开具错误的数电票，能不能作废重开？

【回答】

根据各地数电票试点公告来看，数电票开具后不能作废，试点纳税人开具蓝字发票后发生销货退回、开票有误、服务中止、销售折让等情形，无论当月或跨月均需按规定开具红字数电票。

【政策详情】

《国家税务总局河北省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》（国家税务总局河北省税务局公告2023年第1号）：

十三、试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字数电票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

（一）受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开并提交《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》，见附件2）后，电子发票服务平台依据《确认单》自动全额开具红字数电票，或由开票方全额开具红字纸质发票，无需受票方确认。

（二）受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方可以填开并提交《确认单》。经对方确认后，电子发票服务平台依据《确认单》自动开具红字数电票，或由开票方开具红字纸质发票。

受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

【问题】

个人购买保障性住房契税税率是多少？

【回答】

根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于保障性住房有关税费政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2023年第70号）第四条的规定：对个人购买保障性住房，减按1%的税率征收契税。

问题：

如何确定补税成功？

答复：

系统会生成缴税记录。您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网站（https://etax.chinatax.gov.cn）、主管税务机关办税服务厅等查询您的缴税情况。

问题：

补税金额较大，补税时系统提示超过支付限额，应该如何处理？

答题：

出现这种情况，一般是因为您的银行卡设置了网络支付上限，您需要联系发卡银行调整相关设置。另外，您也可以分期缴纳税款。即，在您申报完成后，可以在“确认缴税金额页面”点击支付金额旁的“部分缴款”按钮，在弹出的提示框中输入缴款金额即可实现分期缴税。需要说明的是，您需要在6月30日法定汇算期结束前缴纳全部税款，否则将产生滞纳金。

问题：

退税进度显示“国库退库失败”，该怎么办？

答复：

这种情况下，请您关注申请退税的银行卡账户是否为本人账户，该账户是否处于注销、挂失、冻结、未激活、收支有限额等状态。如果遇到该种情况，需要重新填报您本人符合条件的银行卡账户并提交退税申请。

问题：

符合什么条件的银行卡能够接收退税？

答复：

符合条件的银行卡须具备以下条件：

（1）银行卡需为纳税人本人在中国境内的银行开户；

（2）为保证您成功退税，建议您填报I类账户，具体可以通过网上银行或直接向开户银行查询或咨询；

（3）收到退税前，请保持银行卡状态正常。如果您的银行卡账户处于注销、挂失、未激活、收支有限额、冻结等状态，均可能影响您收到退税。

【问题】

哪些公司可以享受先进制造业、集成电路、工业母机企业增值税加计抵减政策呢？

【回答】

先进制造业企业是指高新技术企业(含所属的非法人分支机构)中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业。先进制造业企业具体名单，由各省、自治区、直辖市、计划单列市工业和信息化部门会同同级科技、财政、税务部门确定。

对适用加计抵减政策的集成电路企业采取清单管理，具体适用条件、管理方式和企业清单由工业和信息化部会同发展改革委、财政部、税务总局等部门制定。

工业母机企业，是指生产销售符合《先进工业母机产品基本标准》（2023年44号公告附件）产品的企业，具体适用条件、管理方式和企业清单由工业和信息化部会同财政部、税务总局等部门制定。

【问题】

餐饮业试营业期间的收入如何入账、做分录？

【回答】

试营业期间的收入应计入“预收账款”科目，分录如下：

借：银行存款

贷：预收账款

对于试营业期间的成本，应先进行归集，待正式营业后再进行结转。试营业期间发生的成本费用，会计分录如下：

借：主营业务成本、其他业务成本等科目

贷：应付职工薪酬、银行存款等科目

正式营业后，再将试营业期间归集的成本费用结转到主营业务成本等科目，分录如下：

借：预收账款

贷：主营业务成本、其他业务成本等科目

【问题】

虚增资产常用方式大概有哪些？

【回答】

1. 虚增固定资产、无形资产：

包括虚构资产价值、虚增资产数量、以资产原值列示、虚增资产使用寿命等。

2. 虚增流动资产：

例如，虚构应收账款、虚增存货数量、虚增预付账款等