解答：

可以通过电子发票服务平台的“税务数字账户—发票额度调整申请”模块，申请调整开具金额总额度，填写调整理由并上传相关附件后，即可启动人工调整流程。

解答：

通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途与现有纸质专票、纸质普票相同。其中，发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

文件依据：

《国家税务总局安徽省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》（国家税务总局安徽省税务局公告2023年第4号）

解答：

剩余可用发票额度，是指在一个自然月内，试点纳税人当月发票总额度扣除当月已使用额度。其中，当月已使用额度包括试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票金额，以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、电子专票和电子普票的领用份数与单份发票最高开票限额之积(存在多种不同版式的发票应分别计算并求和)。

文件依据：

《国家税务总局安徽省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》（国家税务总局安徽省税务局公告2023年第4号）

【回答】

小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

具体计算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2 

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。

【回答】

申报和调整不得加计抵减的进项税额，需要遵循一定的规定和步骤。

首先，要准确核对进项税额，确保没有包含不得加计抵减的项目。

其次，按照税务部门要求，填写并提交申报表格，同时附上相关的证明材料。如果需要调整已申报的进项税额，应及时向税务部门提出申请，并提供充分的理由和证明。

最后，及时关注税务部门的反馈和处理意见，积极配合完成申报和调整工作。

合理申报和调整不得加计抵减的进项税额，有助于避免税务风险，确保企业的合法权益。

答复：

点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报清册】—【按期应申报】—【财产和行为税合并申报】后方的“填写申报表”选择【财产和行为税税源采集】，进入印花税税源采集页面后先点击按期申报，再点击新增按期申报税源， 填写税源信息后点击【保存】，然后在税源采集页面点击右上角【提交税源信息】，再点击跳转申报，可根据默认需要或手工选择税款所属期点击查询后勾选印花税，最后点击最下方的申报即可。

一、我要办税—税费申报及缴纳。

二、税费申报及缴纳—申报清册—按期应申报—财产和行为税合并申报。

三、点击后方的“填写申报表”选择【财产和行为税税源采集】。

四、进入印花税税源采集。

五、先点击按期申报，再点击新增按期申报税源，填写税源信息，如果是年度申报，税款所属期选择2023.1.1—2023.12.31，必填信息全部填写完成点击【保存】，点击【确定】后点击右上角【提交税源信息】，确认保存。

六、点击跳转申报，可根据默认需要或手工选择税款所属期（年报所属期1.1—12.31）点击查询后勾选印花税，最后点击最下方的申报即可。

友情提示：

根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财税公告2023年第12号）， 对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按照50%税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。执行期限为2023年1月1日至2027年12月31日。

答复：

跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。对上级单位核拨资金的分支机构，其记载资金的账簿按核拨的账面资金数额计税征收印花税；对上级单位不核拨资金的分支机构，营业账簿不征收印花税。为避免对同一资金重复计征，上级单位记载资金的账簿，应按扣除拨给下属机构资金数额后的其余部分计征印花税。

答复：

应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；税率为万分之二点五。

文件依据：

《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）第五条第三款

《印花税税目税率表》

答复：

对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

政策依据：

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）

答复：

请根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）文件第六条规定：

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；

但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

答复：

另外还收到一笔利息，属于增值税的价外费用，需要跟工程款一样缴纳增值税并开具发票，开票项目：建筑服务*利息。对方允许税前扣除和抵扣增值税。

价外费用如何开票，也是取决于价。既然价格需要开具发票，价外费用也要开具发票。

参考：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括：价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

答复：

逐一通知已知的、明确的债权人，且应保留相关证据。

建议首选通过EMS快递方式进行通知，并在快递单上备注“关于某公司减资的通知”相关内容，保留实物回单；也可以通过电子邮件、微信等方式通知债权人，保留相关原始载体。

《中华人民共和国市场主体登记管理条例实施细则》规定：“公司减少注册资本，可以通过国家企业信用信息公示系统公告，公告期45日。

答复：

单纯的直播带货，赚取货物的差价，不需要缴纳文化事业建设费。

但是在带货直播中另外收取、或单独约定专门从事广告播映、宣传、展示的，是利用互联网为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动，需要缴纳文化事业建设费。

答复：

从2024年7月1日起，一个自然人可以设立多个一人有限公司了。

注意：

新公司法对一人有限责任公司的股东不再做限制。自然人、个体户、个人独资企业、合伙企业、公司、事业单位、民办非企业单位等均可成为一人有限责任公司的股东。

参考：

1、老《公司法》的规定：一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。

2、新《公司法》第二十三条三款规定，只有一个股东的公司，股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。

删除了2018年10月26日第四次修正的《公司法》第五十八条“一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司”，删除了第六十二条“一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计”内容。

答复：

在税法上，个人所得税以扣缴单位支付所得的时间（即单位发放年终奖的时间）确定税款所属年度，在取得所得的次月进行纳税申报。

比如：

2024年1月份发放了2023年度的年终奖，个税的税款所属期就是：2024年1月份，个税申报需要在次月也就是2月15日之前申报纳税。

注意：

在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许采用一次单独计税办法。

如何检查呢？

——建议您直接向单位财务或者报税人员进行了解，或是登录手机个人所得税APP“收入纳税明细查询”中查询2023年度的收入及纳税情况是否含有“全年一次性奖金”单独纳税申报的记录。

答复：

股东若是也是公司的员工的话，与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。

注意：

1、在自然人电子税务局（扣缴端）申报就可以，登录扣缴端后，点击“综合所得”，在“收入及减除填写”界面选择“解除劳动合同一次性补偿金”或相对应后面的【填写】，进入填写界面。点击【添加】，在姓名栏选择需要申报的人员，录入一次性补偿收入，系统自动带出免税收入。

2、一次性经济补偿金，属于企业生产经营活动管理需要发生的合理必要支出，可以按规定申报税前扣除。

参考：

根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税[2018]164号)第五条：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费)，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独使用综合所得税率表计算纳税。

答复：

这个问题其实就是如何确定增值税视同销售行为的组成计税价格的问题。

如果对外赠送的商品，本企业没有销售类似商品，则按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。这个价格就是购进的价格。

提醒：

先看你公司自己是否卖酒水，卖就按自己的平均价格算；若是你公司自己不卖酒水，是从外面买的送给客户的，那就按第二个顺序，其他纳税人的平均销售价格确定。

参考：

《增值税暂行条例实施细则》第十六条纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：

（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；

（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；

（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。

注意：

上述规定中，不是三选一，而是严格按照顺序判断。

答复：

是的，每月计提、并且申报期需要申报工费经费。其中60%拨缴给本单位工会，40%缴纳给上级工会。

1、每月按照工资总额计提2%工会经费：

借：管理费用——工会经费

贷：其他应付款——60%单位工会 

      其他应付款——40%上级工会 

2、每月上缴：

借：其他应付款——60%单位工会 

      其他应付款——40%上级工会 

贷：银行存款 

答复：

个体工商户可以对外投资并取得投资收益，因个体工商户对外投资并取得投资收益而分得的利润，按利息、股息、红利所得征收个人所得税，由个体工商户业主（现称为经营者）计算缴纳。

参考：

1、根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（〔94〕财税字第20号）第一条第三款规定，个体工商户与企业联营而分得的利润，按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税。

2、《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）：第八条 个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动（以下简称生产经营）取得的货币形式和非货币形式的各项收入，为收入总额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。前款所称其他收入包括个体工商户资产溢余收入、逾期一年以上的未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

3、根据国税函[2001]84号第二条规定，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

答复：

企业对办公楼进行装修发生的支出，大部分情况下是直接计入当前费用中，一次性税前扣除。

但是对于同时符合以下条件的修理支出属于固定资产大修理支出，作为长期待摊费用分期摊销：

(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;

(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

若办公室装修费用达不到以上2个条件，不用作为长期待摊费用分期摊销，可以一次性税前扣除。

注意：

企业新建或新购入时即发生装修，表明这个房屋还没达到预定可使用状态，只有经过装修后才能够使用。而固定资产达到预定可使用状态之前所发生的一切合理，必要的支出都应计入“固定资产”成本之中，以折旧的方式在税前扣除。

参考：

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》第十三条，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；

（二）租入固定资产的改建支出；

（三）固定资产的大修理支出；

（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。

1、根据《企业所得税法实施条例》第七十条规定，企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。