答疑税务数字账户“发票勾选确认”模块查不到发票,该如何处理?

问:

税务数字账户“发票勾选确认”模块查不到发票,该如何处理?

答:

建议纳税人进行以下查看和排查:

(1)查询条件设置是否准确。

(2)票面信息是否正确,如纳税人识别号是否正确、发票是否为负数发票、税控发票票号是否正确等。

(3)排查是否为农产品发票、代扣代缴完税凭证、海关缴款书等。涉及此类凭证的,不在【抵扣勾选】—【发票】页面操作,而在与凭证对应的“待处理农产品发票”“海关缴款书”“代扣代缴完税凭证”勾选抵扣功能模块操作。

(4)排查是否将发票误操作为“不抵扣勾选”。通过【我要办税】—【税务数字账户】—【发票勾选确认】—【不抵扣勾选】模块,设置查询条件,点击查询,便可得到符合条件的发票信息的查询结果。若发票已认证为“不抵扣勾选”,则进行撤销勾选操作。

(5)排查发票状态是否为“已勾选”。通过【我要办税】—【税务数字账户】—【发票查询统计】—【全量发票查询】查看发票详情,或进入【我要办税】—【税务数字账户】—【发票勾选确认】—【抵扣类勾选】模块选择对应查询条件查询发票数据,或点击【统计确认】中的“确认历史信息”功能对往期勾选情况进行查询。

(6)排查【抵扣类勾选】税款属期是否正确。抵扣类勾选中的税款所属期显示2023年3月,当期可操作发票的开具日期范围2017年1月1日至2023年3月31日。2月属期申报结束后,在3月税款属期才可以查询到3月份接收的发票。

(7)若销售方通过税控系统开具的发票,还需排查发票是否上传成功。通过登录“国家税务总局全国增值税发票查验平台”(https://inv-veri.chinatax.gov.cn/)查验发票真伪,若可以查到发票说明开票方已上传;若无法查到发票,建议联系销售方确认发票状态。

如上述方法仍无法解决,请联系主管税务机关。


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发文时间:2023-4-27
来源:福建税务

答疑公司无车辆,已抵扣的加油费应当转出吗?

问:

公司无车辆,已抵扣的加油费应当转出吗?

答:

需要区分情况,结合实际情况判断。

财税[2016]36号附件1第二十六条规定:“纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。

纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。”

公司无车辆,如果购买加油卡用于员工发补贴,或者企业股东个人车辆消费等,开具增值税专用发票的,由于属于个人消费等,依照财税[2016]36号附件1第二十七条规定,不得抵扣进项税额。

如果公司购进汽油、柴油等,是用于应急发电机等生产、经营使用的,即使没有车辆,也是可以按规定抵扣进项税额。但是,如果无法证明真实性的,依然是无法抵扣进项税额。

如果加油费的增值税专用发票,被证明是虚开发票,则按照财税[2016]36号附件1第二十六条规定,不得抵扣进项税额。

肯定会有人提到“私车公用”的问题,而且很多税收筹划“大师”设计了很多避税的“高招”,其中肯定会有加油费的税前扣除与进项税额抵扣。——对于该问题,我只能是存在极大的税务风险。从全国各地网友反映,有的地方管理的严格,有的地方好像放的比较松。该问题最大的难点就在于,企业如何证明汽车是“公用”而不是“私用”。我也看到过税务稽查案例,不但不得抵扣进项税额,还不得税前扣除,甚至还需要补缴个人所得税。如果一个企业出现明显与企业规模、业务性质等不符的,多辆“私车公用”,或者“私车公用”的租金又刚好是500元的,您觉得税务局会相信吗?

总之,公司无车辆,抵扣加油费的进项税额,税务局是很容易怀疑的,从而招致税务局上门稽查或要求企业写出情况说明。

如果判断不能抵扣进项税额的,企业应及时做进项税额转出。

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发文时间:2023-4-27
来源:

答疑数电票和使用税控设备开具的电子发票主要区别是什么?

问:

数电票和使用税控设备开具的电子发票主要区别是什么?

答:

一是开票前置环节不同。开票前,纸电票需进行票种核定申请,需申领税控设备,需向主管税务机关领用纸电票的号码段。数电票相较纸电票,无需进行票种核定,无需进行税控设备申领,无需进行发票领用。

二是发票开票限制不同。纸电票发票数量和票面限额管理同纸质发票一样,只能在给定的份数和限额内开具发票。纳税人需要依申请才能对发票增版增量。数电票采用“授信制”,纳税人可在给定的总额度内开具任意额度与任意份数的发票。

三是票面展示内容不同。数电票票面更加简洁,数电票删除了纸电票票面上的地址栏、银行账户账号栏、发票代码、开票人及密文区,购买方和销售方信息并列展示,更加直观;纸电票与数电票发票号码位数不同,数电票号码为20位,含年度、行政区划代码、开具渠道、顺序编码等信息,纸电票发票号码为8位,按年度、分批次编制。纸电票项目有8行的限制,数电票取消了该限制,因而废除了纸电票清单开票模式。

四是发票开具平台不同。纸电票在公共服务平台上开具,可以离线开票。数电票在电子发票服务平台上开具,仅允许纳税人在线开票。

五是发票种类构成不同。纸电票仅包括增值税电子普通发票和增值税电子专用发票。通过标签化要素化,数电票设计了显性标签和特定要素,将“7+10”种制式发票统一为电子发票,其不仅涵盖了增值税发票,也囊括了机动车发票、二手车发票、航空运输客票电子行程单、铁路电子客票、医疗发票等普通发票,其内涵与外延较之纸电票更加丰富。

六是发票交付手段不同。纸电票开具后,开票方需将发票电子数据版式文件(OFD等)通过邮件、短信等方式人工交付给受票方。数电票开具后,发票电子数据文件自动发送至开票方和受票方的税务数字账户,并可对各类发票数据进行自动归集。

七是版式文件格式不同。纸电票电子数据版式文件格式为OFD等格式。数电票电子数据文件增加了国际通行的XML纯数据电文格式,同时保留了OFD、PDF等格式。

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发文时间:2023-4-27
来源:国家税务总局辽宁省税务局

答疑使用数电票有什么优点?

问:

使用数电票有什么优点?

答:

(1)领票流程更简化

开业开票“无缝衔接”。数电票实现“去介质”,纳税人不再需要预先领取税控专用设备;通过“赋码制”取消特定发票号段申领,发票信息生成后,系统自动分配唯一的发票号码;通过“授信制”自动为纳税人赋予开具金额总额度,实现开票“零前置”。基于此,新办纳税人可实现“开业即可开票”。

(2)开票用票更便捷

一是发票开具渠道更多元。电子发票服务平台全部功能上线后,纳税人不仅可以通过电脑网页端开具数电票,还可以通过客户端、移动端手机App随时随地开具数电票。

二是“一站式”服务更便捷。纳税人登录电子发票服务平台后,可进行发票开具、交付、查验以及勾选等系列操作,享受“一站式”服务,无需再登录多个平台完成相关操作。

三是发票数据应用更广泛。通过“一户式”“一人式”发票数据归集,加强各税费数据联动,为实现“一表集成”式税费申报预填服务奠定数据基础。

四是满足个性业务需求。数电票破除特定格式要求,增加了XML的数据电文格式便利交付,同时保留PDF、OFD等格式,降低发票使用成本,提升纳税人用票的便利度和获得感。数电票样式根据不同业务进行差异化展示,为纳税人提供更优质的个性化服务。

五是纳税服务渠道更畅通。电子发票服务平台提供征纳互动相关功能,如增加智能咨询,纳税人在开票、受票等过程中,平台自动接收纳税人业务处理过程中存在的问题并进行智能答疑;增设异议提交功能,纳税人对开具金额总额度有异议时,可以通过平台向税务机关提出。

(3)入账归档一体化

通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准,实现数电票全流程数字化流转,进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。

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发文时间:2023-4-27
来源:国家税务总局辽宁省税务局
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