按照《财政部关于降低部分政府性基金征收标准的通知》（财税[2018]39号）规定，现将调整我市残疾人就业保障金有关政策公告如下：

　　自2018年4月1日起，将残疾人就业保障金征收标准上限，由本市社会平均工资的3倍降低至2倍。用人单位在职职工年平均工资未超过本市社会平均工资2倍（含）的，按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金；超过本市社会平均工资2倍的，按本市社会平均工资2倍计征残疾人就业保障金。

　　特此公告。

　　附件：关于《天津市地方税务局 天津市国家税务局 天津市残疾人联合会关于调整我市残疾人就业保障金有关政策的公告》的政策解读

市地税局

市国税局

市残联

2018年4月27日

为贯彻落实国务院深化“放管服”改革的决策部署，优化税收营商环境，进一步方便纳税人办理税收业务，根据《国家税务总局关于发布财务报表数据转换参考标准及完善网上办税系统的通知》（税总发[2018]32号），天津市国家税务局优化升级了电子申报软件，编制了《天津市国家税务局电子申报软件与企业财务软件对接的接口规范1.0》（以下简称《接口规范1.0》），现予以发布，并就相关事项公告如下：

　　一、《接口规范1.0》用于天津国税电子申报软件与纳税人财务软件的对接，支持企业财务报表数据格式与纳税申报财务报表数据格式之间的自动转换，实现企业财务报表联网报送，进一步缩短企业的纳税申报时间。

　　二、纳税人可自行选择升级财务软件或采用第三方工具等方式实现财务报表与天津国税电子申报软件的对接，对接方式不限，对接标准必须采用《接口规范1.0》。

　　三、财务软件数据与电子申报客户端对接后，向税务局申报财务报表仍然使用电子申报软件进行操作。该方式符合国家信息安全保护要求，能够有效保护纳税人数据报送过程中的信息安全。纳税人转换财务报表后申报财务报表的报送期限、资料等与现行要求一致。

　　四、本次对接适用纳税人为按照会计制度分列的九大类纳税人，报表采集范围主要为《资产负债表》《利润表》《现金流量表》《所有者权益变动表》。具体内容详见《接口规范1.0》。

　　五、《接口规范1.0》文档下载路径在天津市国家税务局（www.tjsat.gov.cn）“软件下载——电子申报平台——说明文档”栏目。请纳税人按照实际需要，通过网站下载获取相关文档，调整财务软件，完成与天津国税电子申报软件的对接。

　　六、本公告自发布之日起执行。

　　特此公告。

天津市国家税务局

2018年4月27日

尊敬的纳税人：

　　按照《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号）、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）等文件规定，自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。为方便纳税人及时开具调整后税率的发票，现将升级相关事项告知如下：

　　增值税一般纳税人在开具税率16%、10%的发票前应完成税控开票软件升级工作。您只需在互联网连接状态下登录税控开票软件即可完成升级操作，无需前往税务机关办理升级事项。

　　如在升级过程中遇到问题可联系您的税控设备服务单位进行解决：

　　天津航天信息有限公司服务热线：022-95113

　　天津百望金赋科技有限公司服务热线：022-59017000

　　感谢广大纳税人长期以来对税收工作的理解和支持。

天津市国家税务局

2018年4月30日

尊敬的纳税人：

　　为帮助符合优惠条件的企业健全研发费核算，适应2017年度政策和报表变化情况，天津市国税局对《研发费加计扣除辅助账系统》进行了优化升级。现将有关事宜通知如下：

　　一、本次升级主要功能：

　　（一）增加项目研发费核算分录批量导入功能

　　（二）增加对科技型中小企业的政策支持

　　（三）根据2017年版企业所得税年度纳税申报表的变化，自动生成导出《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》（需分析补充填报部分行次）。

　　二、本系统是研发费加计扣除优惠政策的辅助系统，企业应按照财税[2015]119号文件、税务总局2015年97号公告、税务总局2017年第40号公告的要求归集核算研发费。企业依照法律法规应享受加计扣除优惠金额与系统生产的辅助账有出入的，可对系统生成报表进行修正。企业对优惠申报信息的真实性、合法性和完整性负法律责任。

天津市国家税务局

2018年5月3日

尊敬的纳税人：

　　为进一步优化税收环境，依法加强税收征管，提升税收服务质量，维护公平竞争，促进经济发展，天津市国家税务局决定在全市范围内组织货物运输代理和其他运输代理业相关纳税人开展税收风险专项自查。现将自查有关事项告知如下：

　　一、自查对象

　　对于纳入自查范围的纳税人，主管税务机关会采取电话、短信或微信等方式进行告知，请予以关注。

　　二、自查范围

　　对2015年至2017年申报纳税情况开展自查，自查发现存在问题的，应依法进行调整补税。

　　三、自查完成时限及提交方式

　　自查完成时限为2018年6月15日，自查完成后请填写《自查结果统计表》并将电子文档按照指定方式提交至主管税务机关,天津市经济技术开发区国家税务局第三税务所管辖企业可发至邮箱guquan1919 163.com;天津市经济技术开发区国家税务局第四税务所企业可以发至邮箱tjkfgs4 126.com。《自查结果统计表》可自本通知附件下载或者在天津市国家税务局官网通知中下载。

　　对此次自查涉及调整补税的纳税人，请及时到主管税务机关进行申报调整并补缴税款。天津市国家税务局将结合纳税人自查情况开展专项检查，对发现的问题依法严肃处理。

　　感谢您对税收工作的理解、支持和配合。

天津市国家税务局

2018年4月27日

为进一步优化纳税服务，规范税收业务办理，天津市国家税务局决定在全市范围内启用业务专用章。现就有关事项公告如下：

　　一、业务专用章的使用范围

　　业务专用章是办税服务厅办理即时办结业务和受理纳税人申请时，确认资料或出具税务文书使用的专用公章。其使用范围包括：

　　（一）对纳税人申请办理涉税事项中即办事项提交的相应资料的确认，如纳税申报表等。

　　（二）对纳税人申请办理涉税事项中即办事项需出具通知书的，如《核准停业通知书》《税务事项通知书》等。

　　（三）对纳税人申请办理的非即办事项受理纳税人申请时出具的文书。如《税务事项通知书》（受理通知）、《税务事项通知书》（补正通知）、《税务事项通知书》（不予受理通知）等。

　　下列情况不属于业务专用章的使用范围：

　　（一）纳税人申请办理的事项涉及第三方的，如纳税证明等。

　　（二）纳税人申请办理的非即办事项，如部分税收业务事项的核准、批准等。

　　（三）税收执法类文书，如《税务检查通知书》《税务行政处罚决定书》等。

　　（四）各类专项业务印章，如“征税专用章”“代开发票专用章”等，按照现行法律、法规、规章及国家税务总局文件明确规定使用。

　　二、业务专用章的式样

　　业务专用章的形状为圆形，边沿直径为38mm，边框1.3mm，印色为红色。上部环边位置刊办税服务厅所属国家税务机关名称，如“天津市和平区国家税务局”，自左而右环形，字体为宋体，字高6.4mm，角度184°，字宽根据名称字数确定；中间为五角星图案，直径9mm，横线长12.5mm，宽0.8mm；下部中央位置刊“业务专用章”字样及编号，字体为宋体，字高5.3mm，字宽3.4mm，长度24.7mm；编码数字为黑体，字高4mm，字宽2.1mm，长度9mm。

　　三、业务专用章的启用

　　业务专用章自2018年5月1日起正式启用。

　　特此公告。

天津市国家税务局

2018年4月25日

各用人单位：

　　根据《残疾人就业条例》、《天津市残疾人保障条例》和《天津市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》（津地税货劳〔2016〕8号）规定，现将2018年用人单位申报审核按比例安排残疾人就业和申报缴纳残疾人就业保障金（以下简称保障金）工作安排通告如下：

　　一、安排残疾人就业的用人单位向办理税务登记或扣缴税款登记所在地的残疾人就业服务机构（联系方式见附件）申报2017年度本单位实际安排残疾人就业人数的时限为2018年5月1日至9月30日。未在规定时限申报的，视为未安排残疾人就业。

　　二、用人单位2018年向办理税务登记或扣缴税款登记所在地的税务机关申报缴纳2017年度保障金的时限为2018年5月1日至9月30日。用人单位未按规定缴纳保障金的，由保障金主管税务机关责令限期缴纳。逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收5‰的滞纳金。

　　三、安排残疾人就业的用人单位申报上年实际安排残疾人就业人数时，应当向残疾人就业服务机构提交下列材料（申报表格请到市残联网站：www.tjdpf.org.cn，首页-办事指南-就业创业-表格下载栏目中下载；复印件须加盖用人单位公章）：

　　（一）《天津市用人单位安排残疾人就业情况申报表》。

　　（二）各月支付残疾人职工工资凭证原件及复印件或《个人收入统计明细》。

　　（三）《天津市参加社会保险职工缴费工资申报名册》或《天津市参加社会保险职工缴费基数签字确认名册》原件及复印件；审核年度内残疾人职工有增、减的还须提供《天津市社会保险缴费人员登记、变动名册》原件及复印件。

　　（四）首次申报残疾人职工的用人单位，须提供残疾人职工的《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证》（1至8级）、与残疾人职工签订的劳动合同（服务协议）原件及复印件。

　　（五）用人单位注销申报当年实际安排残疾人就业人数，还须提供《税务事项通知书》原件及复印件。

　　（六）新开办的用人单位，还须提供《营业执照》副本原件及复印件。

　　（七）残疾人就业服务机构要求的其他相关材料。

　　四、残疾人就业服务机构对用人单位申报的实际安排残疾人就业人数进行审核，核定后出具《用人单位安排残疾人就业审核认定书》由用人单位留存备查。

　　特此通告。

天津市残疾人联合会

天津市地方税务局

天津市国家税务局

2018年4月25日

尊敬的纳税人：

　　按照《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》(2018年第1号)和相关业务需求，天津市国家税务局调整了电子申报软件。现将有关事宜通知如下：

　　一、本次升级，主要调整了以下内容：

　　(一)新增企业所得税汇算清缴税收政策风险提示服务功能。

　　(二)新增成品油消费税一窗式票表比对功能。

　　二、目前天津市国家税务局已完成我市电子申报平台客户端软件补丁开发工作。本次升级涉及已经在国税系统开通电子申报的全部纳税人。纳税人无需进行初始化更新即可进行申报表的填写和申报操作，自2018年4月13日起可进行申报纳税。

　　三、客户端升级方式分为在线升级和离线升级两种方式，建议纳税人优先采用在线升级方式完成客户端升级。客户端离线升级补丁及相关说明文档下发路径在天津市国家税务局网站(www.tjsat.gov.cn)“软件下载-"电子申报平台-"升级软件和升级说明”栏目和天津神州浩天科技有限公司(www.szhtkj.com.cn)网站。

　　纳税人可以通过网站下载或携带移动存储介质到办税服务厅拷贝的方式获取客户端离线升级补丁。客户端离线升级补丁版本为“天津国税电子申报软件离线升级包V3.01.0403”，具体内容详见升级说明。

　　感谢广大纳税人长期以来对税收工作的理解和支持，由此带来的不便，敬请谅解。

天津市国家税务局

2018年4月12日

为进一步加强和规范普通发票管理，建立发票管理长效机制，全面提高普通发票管理水平和数据应用水平，根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定，天津市国家税务局决定停止使用部分普通发票，现将有关事项公告如下：

　　一、自2018年7月1日起，税务机关停止发放以下普通发票：

　　天津市国家税务局通用手工发票三联百元版；

　　天津市国家税务局通用机打发票一联；

　　天津市国家税务局通用机打发票二联；

　　天津市国家税务局通用机打发票四联；

　　天津市国家税务局通用机打发票B版六联。

　　为方便纳税人发票使用衔接，上述发票最迟可使用至2018年12月31日，2019年1月1日起停止使用。自停止使用之日起，纳税人应持未使用的发票向主管税务机关办理发票缴销手续。

　　二、本公告自2018年5月1日起实施。《天津市国家税务局关于普通发票简并票种统一式样的公告》(天津市国家税务局公告2012年第2号)第一条第(一)项中有关“天津市国家税务局通用手工发票三联百元版、天津市国家税务局通用机打发票二联”的内容；《天津市国家税务局关于扩大普通发票适用范围及新设普通发票式样的公告》(天津市国家税务局公告2012年第7号)第二条第(一)项；《天津市国家税务局关于新设普通发票式样的公告》(天津市国家税务局公告2014年第6号)；《天津市国家税务局关于新设天津市国家税务局通用机打发票B版式样的公告》(天津市国家税务局公告2014年第10号)同时废止。

　　特此公告。

天津市国家税务局

2018年4月16日

尊敬的纳税人：

　　根据《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）、《国家税务总局关于发布《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》的公告》（国家税务总局公告2014年第48号）的规定，天津市国家税务局与天津市地方税务局联合开展了2017年度纳税信用评价工作，现将2017年度纳税信用评价结果为A级的纳税人名单予以发布。

天津市地方税务局

2018年4月19日

为贯彻落实《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》(税总发[2017]101号)、《国家税务总局关于推行办税事项“最多跑一次”改革的通知》(税总发[2018]26号)要求，进一步方便纳税人办理税收业务，优化税收营商环境，按照《国家税务总局关于发布〈办税事项“最多跑一次”清单〉的公告》(国家税务总局公告2018年第12号)总体安排，天津市国家税务局编制了《天津市国家税务局办税事项“最多跑一次”清单》(以下简称《清单》)，现予以发布，并就有关问题公告如下：

　　一、办税事项“最多跑一次”，是指纳税人办理《清单》范围内事项，在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

　　二、纳税人办理《清单》中所列事项，可通过到办税服务厅办理或网上办税等方式实现“最多跑一次”。

　　三、《清单》中所列天津市国家税务局海洋石油税务分局受理事项，仅适用于天津市国家税务局海洋石油税务分局管辖纳税人。

　　《清单》中所列天津市国家税务局车辆购置税征收管理分局受理事项，仅限于在天津市国家税务局车辆购置税征收管理分局办理。

　　四、天津市国家税务局“最多跑一次”事项办税指南同步公布，纳税人可通过天津市国家税务局门户网站、微信公众号等渠道查询。

　　五、天津市国家税务局将根据政策变化适时调整《清单》内容，在天津市国家税务局门户网站公布。

　　六、本公告自2018年4月1日起施行。

　　特此公告。

　　附件：天津市国家税务局办税事项“最多跑一次”清单

天津市国家税务局

2018年3月27日

各地方税务局,各区财政局，市国税局海洋石油税务分局，各区残疾人联合会，国家金库天津市滨海新区中心支库，各商业银行代理支库：

　　按照《残疾人就业条例》（国务院令第488号）、《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税〔2015〕72号）规定，现将调整我市残疾人就业保障金（以下简称保障金）有关政策通知如下：

　　一、安排残疾人就业的用人单位应于每年的5月1日至9月30日，持规定材料向办理税务登记或扣缴税款登记所在地的区残疾人就业服务机构（简称残疾人就业服务机构）申报上年本单位实际安排残疾人就业人数。

　　二、鉴于2016年是执行《天津市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》（津地税货劳〔2016〕8号，以下简称《实施办法》）的第一年，部分用人单位错过申报审核本单位实际安排残疾人就业人数时间，未核定2015年度残疾职工人数。为此，特开通补报审核期，2017年9月30日前，用人单位可向残疾人就业服务机构补报审核2015年度实际安排残疾人就业人数，逾期视为未安排残疾人就业。

　　三、用人单位在注销（不包括注销迁转、非正常注销）前，应当按注销当年实际存续月份申报缴纳保障金。当年实际安排残疾人就业的用人单位应向主管税务机关提出注销申请，持规定材料向残疾人就业服务机构申报当年本单位实际安排残疾人就业人数。残疾人就业服务机构对用人单位申报的注销当年实际安排残疾人就业人数进行审核，核定用人单位实际安排的残疾人就业人数，核定的信息应及时传输给相关税务机关。

　　四、《实施办法》第十条与本通知不符的规定同时废止。

　　五、本通知自发文之日起施行。

市地税局

市财政局

市国税局

市残联

人民银行天津分行

2017年8月24日

尊敬的纳税人：

　　为深入贯彻国家税务总局深化“放管服”改革精神，切实提升办税便利程度，进一步优化税收营商环境，天津国税已对现有网上办税服务厅进行升级，实现纳税人网上自行开具文书式税收完税证明的功能，现就有关事项通知如下：

　　一、2018年4月1日起，全市范围内已开通网上办税业务的纳税人可通过天津国税网站(www.tjsat.gov.cn)进入网上办税服务厅，选择并登陆“网上办税”，通过“开具税收完税证明”模块自行开具文书式税收完税证明。

　　二、在“开具税收完税证明”模块中，纳税人可根据税款所属税务机关，选择按税款所属期间或税款入库期间, 选择明细或汇总, 选择全部税种或部分税种等条件进行查询，并使用A4纸进行打印。

　　三、网上开具的文书式税收完税证明与税务机关印制开具的文书式税收完税证明的式样、尺寸、印章等一致，且具有同等效力。网上开具的文书式税收完税证明上附有二维码，以供防伪查验使用。

　　四、推行网上开具文书式税收完税证明的同时，国税机关服务厅窗口继续提供开具税收完税证明服务。

　　附件：网上开具文书式税收完税证明(企业端)用户手册

天津市国家税务局

2018年3月30日

为帮助纳税人了解2017年度企业所得税汇算清缴适用范围、申报时间、申报方式、申报流程等相关涉税事宜，现将2017年度企业所得税汇缴工作相关问题告知如下：

　　一、企业所得税汇算清缴适用范围

　　凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

　　根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(2012年第57号)的规定，跨地区经营汇总纳税企业的分支机构也应按规定进行年度纳税申报，按照总机构计算分摊的应缴应退税款，就地办理税款缴库或退库。

　　二、企业所得税汇算清缴时间

　　(一)一般企业汇缴时间

　　为做好2017年度企业所得税汇缴准备工作，税务部门对企业所得税年度纳税申报软件进行升级，目前相关测试工作已经完成， 自4月1日起正式开通企业所得税汇算清缴网上申报。请广大纳税人于2018年4月1日至2018年5月31日期间进行2017年度企业所得税年度纳税申报，并结清应缴应退企业所得税税款。

　　(二)申请办理注销登记企业汇缴时间

　　纳税人发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。

　　(三)更正申报和补充申报注意事项

　　2017年度企业所得税汇算清缴申报截止日(2018年5月31日)前，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，并结清应缴应退企业所得税款，涉及补缴税款的不加收滞纳金。

　　2017年度企业所得税汇算清缴申报截止日(2018年5月31日)后，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行补充申报，涉及补缴税款的，应从2018年6月1日起按日加收滞纳金。

　　三、选择适用的企业所得税汇缴申报表

　　(一)申报表选择

　　1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及相关附表

　　适用纳税人类型：查账征收居民企业及实行按比例就地预缴汇总(合并)纳税办法的分支机构

　　2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(B类)》及相关附表

　　适用纳税人类型：核定征收居民企业

　　3.《分支机构企业所得税年度纳税申报表(A类)》及相关附表(表样同《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》)

　　适用纳税人类型：跨地区经营汇总纳税企业的分支机构

　　(二)注意事项

　　填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》的纳税人，应先填写《企业所得税年度纳税申报表填报表单》(以下简称《表单》)，并根据企业当年实际发生业务在《表单》中选择“填报”或“不填报”对应的附表，凡选择“填报”的附表，无论相关业务是否需纳税调整，均应完整填写附表中的信息。

　　四、企业所得税汇算清缴申报方式

　　目前，企业所得税纳税人汇缴申报的方式包括网上申报、介质申报和手工申报。 其中，网上申报是指企业所得税纳税人通过天津国税神州浩天网上纳税申报系统进行首次申报，逾期申报和更正申报等暂不支持网上申报； 介质申报、手工申报是指由于实际情况，纳税人不能正常进行网上申报时可直接携带申报介质及汇算清缴相关材料到主管税务机关办税服务厅办理申报。

　　五、 申报流程

　　为推进“放管服”改革，帮助纳税人防范申报环节错报风险,税务机关开发了“企业所得税税收政策风险提示服务系统” ，该系统以“互联网+税务”为依托，以大数据分析为手段，通过“风险体检”方式为申报数据把脉，生成风险分析信息推送给纳税人，帮助企业提前化解风险。纳税人在使用“企业所得税税收政策风险提示服务系统”进行风险扫描之前，需要至少提前一天将财务报表通过网上申报方式报送。系统将在纳税人提交汇算清缴申报数据时进行风险扫描,并将可能存在的填报问题反馈给纳税人。纳税人针对系统反馈的可能存在的填报问题进行确认，若经核实不属于填报问题的可直接确认申报并进行缴税操作；确实存在问题的，对申报数据进行修改后，可通过网上申报平台再进行申报并缴纳税款。

　　六、其他

　　(一)纳税人应如实填报企业所得税年度纳税申报表，并按时报送相关资料，对纳税申报表及相关资料内容的真实性和合法性承担法律责任。

　　(二)纳税人进行2017年度企业所得税汇算清缴期间遇到问题时可与通过以下途径获得有关汇缴相关信息及帮助：

　　1.纳税人如在进行企业所得税汇缴网上申报时遇到技术问题，可通过拨打天津神州浩天科技有限公司客服电话沟通解决。客服电话为：022-95105-123

　　2.纳税人如在进行企业所得税汇缴申报时遇到政策问题，可与主管国税部门联系(具体联系方式可通过主管国税部门门户网站获取，或者到办税服务厅咨询)，或者通过拨打12366服务热线沟通解决。

　　3.纳税人可通过关注天津市国家税务局门户网站及天津国税局微信平台获取企业所得税相关政策信息。

天津市国税局

2018年3月30日

为深入推进依法治税，强化权力制约和监督，促进严格规范公正文明执法，根据《国家税务总局关于发布第一批税务行政处罚权力清单的公告》(国家税务总局公告2015年第10号)，现重新发布税务行政处罚权力运行流程图和第一批税务行政处罚权力清单。

　　本公告自发布之日起施行。

　　特此公告。

天津市国家税务局

2018年3月6日

为贯彻落实党中央、国务院推进“放管服”改革部署，规范涉税专业服务行为，维护国家税收利益，保护纳税人合法权益，依据《国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第49号，以下简称《公告》)规定，现就我市采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项通知如下:

　　一、采集内容

　　涉税专业服务机构应按照《公告》(附件1)的相关规定，及时、如实向主管税务机关报送涉税专业服务基本信息和业务信息。

　　二、采集途径

　　天津市国家税务局、天津市地方税务局按照“一方一次采集、双方共享共用”的原则采集涉税专业服务基本信息和业务信息。

　　(一)线上采集

　　涉税专业服务机构原则上应当通过网上报送涉税专业服务基本信息和业务信息，可访问“天津市国家税务局”官方网站(https://www.tjsat.gov.cn)，登录“网上办税服务厅”进入“涉税专业服务”模块选择相应功能向主管税务机关报送。

　　(二)线下采集

　　涉税专业服务机构因客观原因无法通过网上报送的，可在非征期内到主管税务机关实体办税服务厅提交纸质表单，报送涉税专业服务基本信息和业务信息。受理税务机关及时将涉税专业服务机构报送的信息传递至对方国税机关或地税机关。

　　三、其他事宜

　　(一)涉税专业服务机构未按照要求报送基本信息、业务信息的，由主管税务机关按照《涉税专业服务监管办法(试行)》(国家税务总局公告2017年第13号发布，附件2)第十四条规定处理。

　　(二)天津市国家税务局、天津市地方税务局将定期按照《涉税专业服务信息公告与推送办法(试行)》(国家税务总局公告2017年第42号发布，附件3)第四条规定的内容，在门户网站和实体办税服务厅公告涉税专业服务信息，并于每月10日前对公告内容进行动态调整。

天津市国家税务局

天津市地方税务局

2018年3月15日

地税系统各单位、各地方税务局：

　　按照《国家税务总局关于开展2018年“便民办税春风行动”的意见》(税总发[2018]19号)要求，市局制定了《天津市地方税务局关于开展2018年“便民办税春风行动”实施方案》，现印发给你们，请遵照执行。

2018年2月27日

　　(此件主动公开)

天津市地方税务局关于开展2018年“便民办税春风行动”实施方案

　　为让便民办税春风常吹常新、四季拂面，努力打造税务系统优质服务品牌，不断优化税收营商环境，全面提升纳税人的获得感，按照《国家税务总局关于开展2018年“便民办税春风行动”的意见》(税总发[2018]19号)要求，现就天津市地方税务局开展2018年“便民办税春风行动”(以下简称“春风行动”)制定如下实施方案。

　　一、重要意义

　　深入开展“春风行动”，是贯彻落实党的十九大和中央经济工作会议精神，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，不忘初心、牢记使命，进一步落实国务院关于深化“放管服”改革和优化税收营商环境新要求的重要手段。中国特色社会主义进入新时代后开启了新征程、明确了新目标，也对税收工作提出了新要求。踏上新时代新征程，高质量推进新时代税收现代化，需要继续深入开展“春风行动”，针对纳税人办税中的“痛点”“难点”“堵点”，强弱项、补短板、促提升、重有感，进一步深化“放管服”改革、优化税收营商环境，推进办税便利化改革措施落地生效，带给纳税人更多的获得感，展示税务部门更优的新风貌。

　　二、总体目标

　　全面贯彻党的十九大和中央经济工作会议精神，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面树立以纳税人为中心的发展理念，以“新时代？新税貌”为主题，以深化“放管服”改革、优化税收营商环境为主线，推出系列便民办税措施，切实从增强政策确定性、管理规范性、系统稳定性、办税便利性、环境友好性等方面充分展示税务部门的新风貌，持续提升纳税人税法税制认同感、依法纳税公平感、办税渠道畅通感、申报缴税便捷感、税法遵从获得感，进一步打造特色鲜明的纳税服务品牌。

　　三、整体安排

　　2018年“春风行动”共推出5类便民措施，把握“长流水、不断线、打连发、呈递进”的工作节奏，总体设计、层层分解、逐步推进，结合“春风行动”各项措施的时间节点，分季度、分主题推出系列活动，让天津地税局服务品牌更响、管理效能更优、社会形象更佳。

　　第一季度推出“两会代表委员话春风”活动，邀请本地区两会代表委员畅谈对近年来“春风行动”开展情况的感受，征询对税务系统便民办税工作的意见建议；第二季度推出“纳税人开放日”活动，邀请纳税人走进税务机关，体验“最多跑一次”办税服务、12366热线咨询等内容；第三季度推出“媒体记者体验行”活动，邀请各方媒体记者深入企业和税务系统基层一线单位，报道便民办税实效；第四季度推出“春风亮点”展示交流活动，集成各地在“春风行动”开展过程中推出的创新举措，交流工作经验，推动活动成效再提升。

　　四、行动内容

　　(一)增强政策确定性，在提升纳税人税法税制认同感上展示新风貌。

　　1.开展征管制度清理。建立征管制度出台前的归口审核制度；开展征管制度专项清理，凡与简政放权、纳税人自主申报纳税、现代税收征管基本程序不符的制度规定，及时进行修订，能简并的简并、能优化的优化。

　　2.升级税收业务规范。推动《全国税收征管规范(2.0版)》、《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》、《国家税务局 地方税务局合作工作规范(4.0版)》落地。

　　3.加强政务公开和政策解读。全面梳理税务部门“五公开”内容、主体、时限、方式等，完成主动公开基本目录编制工作，并动态更新；进一步落实税收政策和解读稿同步起草、同步审批、同步发布机制；落实热点问题快速响应机制，做好热点问题收集、研判、转办和反馈工作。

　　(二)增强管理规范性，在提升纳税人依法纳税公平感上展现新风貌。

　　4.改进税收执法。推进落实税务行政处罚裁量基准；细化落实各税种和个体工商户定期定额核定征收的标准、程序和计算方法。

　　5.推进实名办税。实现国税局、地税局实名信息共享共用；充分利用实名身份信息，简并与身份相关的附报资料，优化办税流程，强化事中事后管理。

　　6.实施信用管理。落实纳税信用管理办法，扩大纳税信用评价范围，完善纳税信用评价指标；探索办税人员(包括从事涉税服务人员)信用管理机制，动态验证办税人员信用积分指标。

　　7.防控税收风险。建立信用积分制度，健全风险评估指标体系；建立健全风险应对任务扎口管理机制，统一通过金税三期工程系统风险管理平台集中推送风险应对任务。

　　(三)增强系统稳定性，在提升纳税人办税渠道畅通感上展示新风貌。

　　8.加快电子税务局建设。对接互联网多渠道缴税方式，实现网上开具税收完税证明；进一步推进网上银行、手机银行等多元化缴税工作；加快金税三期工程系统与增值税发票管理新系统、网上办税系统的系统集成步伐，实现三大系统功能整合、数据互通、一体运维。

　　9.简便信息报送。国税局、地税局使用统一的税务数字证书或者互认对方现有的数字证书，实现“一证通用”和涉税资料电子化；对能确切掌握纳税人信息的纳税申报事项，采用“主动网上推送办税信息+纳税人确认”和“纳税人申请+预填表+自动审核”的新型办税模式。

　　10.推行财务报表税企间转换。按照总局部署推进财务报表税企间转换，减轻纳税人办税负担。

　　(四)增强办税便利性，在提升纳税人申报缴税便捷感上展示新风貌。

　　11.优化实体办税服务。推进落实《跨省经营企业涉税事项全国通办业务操作规程(试行)》；由纳税服务部门归口审核和管理办税服务厅受理纳税服务事项范围；加强窗口办税数据、自助办税数据等数据监控，定期发布数据分析报告。

　　12.深化联合办税。统筹谋划“互设、共建、共驻”等多种联合办税方式，提供更加便利的联合办税环境；扩大联合办税业务范围，涉及纳税人基本信息确认、存款账号报告、财务报表信息采集、财务会计制度备案等国税、地税共同事项，通过信息共享方式实现前台一家受理、后台信息共享；合理配置联合办税窗口，涉及国税、地税双方共同及关联的办税业务要一窗办理，涉及国税或地税的单方独立业务和办税频次较高的单项联合办税业务要相应设置国税地税专业办税窗口；探索创新联合办税形式，按照“线上线下”融合的要求，拓展网上办税功能。

　　13.简化纳税申报。提供网上更正申报功能；为纳税人提供企业所得税申报疑点数据的校验、反馈和提醒服务，减少纳税人申报错误风险；小微企业财务报表由按月报送改为按季报送。

　　14.推行清单式服务。推进涉税事项“最多跑一次”清单落地；编制办税事项“全程网上办”清单，提升办税质效。

　　15.深化大企业服务。畅通税企沟通渠道，强化日常沟通，优化专项交流，回应大企业涉税热点难点问题；加强集团重组服务，依申请为大企业协调重组中的疑难事项，提高政策确定性；协调跨区域涉税争议，提高政策执行一致性；定期归集整理税收风险，适时推送提醒到户，推进税法遵从。

　　(五)增强环境友好性，在提升纳税人税法遵从获得感上展示新风貌。

　　16.优化税收营商环境。进一步缩短纳税时间，简化办税流程，减少纳税人报送资料，加强政府部门信息共享互认；持续优化我市营商环境，提升纳税人办税获得感。

　　17.推进社会信用共治。深化“线上银税互动”试点工作，推动“银税互动”扩面、增效、提质；落实《信用联动合作框架协议》，推进信息互享、信用互认、奖惩互助；联合打击涉税违法行为，及时发布重大税收违法黑名单。

　　18.服务经济发展战略。巩固税收服务京津冀协同发展发展成果；继续实施支持自由贸易区税收服务创新措施；服务“一带一路”建设，集中开展税收服务“一带一路”政策宣传活动；持续做好“走出去”税收指引与国别投资指南的更新发布工作，为“走出去”企业提供重点投资国和周边国家(地区)涉外税收政策咨询服务。

　　五、工作要求

　　(一)加强部门协调。

　　各单位应充分发挥“春风行动”领导小组的统筹协调作用，制定“春风行动”实施方案，明确工作目标，细化工作任务，确定落实时限。主要领导要亲自部署，分管领导具体组织，协调解决跨部门行动项目，并以《2018年“便民办税春风行动”工作任务分工与时间进度安排表》(见附件)为抓手，明确各项工作任务的责任部门及责任人员，列出时间表和路线图，确保尽快取得突破。其中，对国税地税合作事项，应切实加强与对口国家税务局的协调配合，在管理和服务等各方面深度合作，形成工作合力，发挥合作效用。

　　(二)创新组织形式。

　　各单位应广泛借助社会力量推动行动开展，充分发挥同心社、志愿者等社会团体和个人的作用，协同做好“春风行动”的宣传和推进工作。同时，各单位应按照市局统一工作部署，结合自身实际情况开展春风行动宣传活动，充分利用微博、微信等互联网媒体平台和税收宣传月等专题活动，加强便民服务工作亮点和经验的宣传报道，营造“春风行动，四季拂面”的良好氛围。

　　(三)加强信息报送。

　　各单位应及时总结梳理“春风行动”开展情况，积极创新服务举措，主动挖掘工作亮点。各单位应于3月、6月、9月、12月的20日前报送当季度“春风行动”阶段性进展情况，于每月15日前报送1篇亮点工作信息，报送路径为cfxd2015@126.com。同时，各单位应切实加强纳税人学堂视频资料制作力度，及时报送纳税服务局。市局将择优选用推广各单位报送的资料，并将在年终绩效考核中，对选用春风信息及纳税人学堂视频资料的单位进行加分。

　　(四)加强督促检查。

　　各单位应按照市局统一要求，根据本单位的实施方案内容，定期开展专项督促检查。各项举措实施和活动开展都要建立台账、提醒、督办的协调机制，及时反映活动情况，解决出现的问题。市局将开展不定期抽查，督导“春风行动”各项措施的落实情况。

各区人民政府，各委、局，各直属单位：

　　现将《天津市水资源税改革试点实施办法》印发给你们，望遵照执行。

　　天津市人民政府

　　2017年12月11日

天津市水资源税改革试点实施办法

　　第一条　为全面贯彻落实党的十九大精神，按照党中央、国务院决策部署，进一步加强水资源管理和保护，促进水资源节约与合理开发利用，根据《财政部国家税务总局水利部关于印发〈扩大水资源税改革试点实施办法〉的通知》(财税[2017]80号)精神，结合本市实际，制定本办法。

　　第二条　本办法适用于本市的水资源税征收管理。

　　第三条　自2017年12月1日起，本市开征水资源税。除本办法第四条规定的情形外，其他直接取用地表水、地下水的单位和个人，为水资源税纳税人，应当按照本办法规定缴纳水资源税。

　　相关纳税人应当按照《中华人民共和国水法》《取水许可和水资源费征收管理条例》等规定申领取水许可证。地下水取水许可实行属地管理，由取水口所在地的区级水行政主管部门负责管理；地表水取水许可按市区两级分工由市区两级水行政主管部门负责管理。

　　第四条　下列情形，不缴纳水资源税：

　　(一)农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的；

　　(二)家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的；

　　(三)水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的；

　　(四)为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用(排)水的；

　　(五)为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的；

　　(六)为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的。

　　第五条　水资源税的征税对象为地表水和地下水。

　　地表水是陆地表面上动态水和静态水的总称，包括江、河、湖泊(含水库)等水资源。

　　地下水是埋藏在地表以下各种形式的水资源。

　　对地热水、矿泉水按矿产品税目征收资源税，不征收水资源税。

　　第六条　水资源税实行从量计征，除本办法第七条规定的情形外，应纳税额的计算公式为：应纳税额=实际取用水量×适用税额。

　　疏干排水的实际取用水量按照排水量确定。疏干排水是指在采矿和工程建设过程中破坏地下水层、发生地下涌水的活动。

　　第七条　水力发电和火力发电贯流式(不含循环式)冷却取用水应纳税额的计算公式为：应纳税额=实际发电量×适用税额。

　　火力发电贯流式冷却取用水，是指火力发电企业从江河、湖泊(含水库)等水源取水，并对机组冷却后将水直接排入水源的取用水方式。火力发电循环式冷却取用水，是指火力发电企业从江河、湖泊(含水库)、地下等水源取水并引入自建冷却水塔，对机组冷却后返回冷却水塔循环利用的取用水方式。

　　第八条　本办法第六条、第七条所称适用税额，是指取水口所在地的适用税额。

　　第九条　对地下水超采较为严重和城镇公共管网已经覆盖的区域，从高确定取用地下水的税额。

　　第十条　对特种行业取用水，从高确定税额。特种行业取用水，是指洗车、洗浴、高尔夫球场、滑雪场等取用水。

　　第十一条　纳税人应按水行政主管部门批准的计划(定额)取用水。主管税务机关应监控纳税人水资源税申报情况。纳税人(疏干排水、水力发电、城镇公共供水企业取用水除外)当年累计取用水量超过水行政主管部门批准年度取用水计划(定额)的部分，主管税务机关应按下列规定征收水资源税：

　　(一)对取用水量超过计划(定额)百分之二十(含)以下的，超过部分按水资源税税额标准的2倍征收；

　　(二)对取用水量超过计划(定额)百分之二十至百分之四十(含)的，超过部分按水资源税税额标准的2.5倍征收；

　　(三)对取用水量超过计划(定额)百分之四十以上的，超过部分按水资源税税额标准的3倍征收。

　　第十二条  对超过规定限额的农业生产取用水，以及主要供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水，从低确定税额。

　　农业生产取用水，是指种植业、畜牧业、水产养殖业、林业等取用水。

　　供农村人口生活用水的集中式饮水工程，是指供水规模在1000立方米/天或者供水对象1万人以上，并由企事业单位运营的农村人口生活用水供水工程。

　　第十三条　对回收利用的疏干排水和地源热泵取用水，从低确定税额。

　　第十四条　下列情形，予以免征或者减征水资源税：

　　(一)规定限额内的农业生产取用水，免征水资源税；

　　(二)取用污水处理再生水，免征水资源税；

　　(三)除接入城镇公共供水管网以外，军队、武警部队通过其他方式取用水的，免征水资源税；

　　(四)抽水蓄能发电取用水，免征水资源税；

　　(五)采油排水经分离净化后在封闭管道回注的，免征水资源税；

　　(六)财政部、国家税务总局规定的其他免征或者减征水资源税情形。

　　第十五条　水资源税由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《财政部国家税务总局水利部关于印发〈扩大水资源税改革试点实施办法〉的通知》以及本办法有关规定征收管理。

　　第十六条　水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日。

　　第十七条　除农业生产取用水外，水资源税按季或者按月征收，由主管税务机关根据实际情况确定。对超过规定限额的农业生产取用水水资源税可按年征收。不能按固定期限计算纳税的，可以按次申报纳税。

　　纳税人应当自纳税期满或者纳税义务发生之日起15日内申报纳税。

　　第十八条　纳税人取用地表水，应当向生产经营所在地的税务机关申报缴纳水资源税；纳税人取用地下水，应当向取水口所在地的税务机关申报缴纳水资源税。

　　在本市区域内取用水，纳税地点需要调整的，由市财政局、市地税局共同决定。

　　第十九条　建立税务机关与水行政主管部门协作征税机制。

　　水行政主管部门应当将取用水单位和个人的取水许可、实际取用水量、超计划(定额)取用水量、违法取水处罚等水资源管理相关信息，定期送交税务机关。

　　纳税人根据水行政主管部门核定的实际取用水量或者发电量向税务机关申报纳税。税务机关应当按照核定的实际取用水量或者实际发电量征收水资源税，并将纳税人的申报纳税等信息定期送交水行政主管部门。

　　税务机关定期将纳税人申报信息与水行政主管部门送交的信息进行分析比对。征管过程中发现问题的，由税务机关与水行政主管部门联合进行核查。

　　第二十条　主管税务机关应将取水许可证中的取水单位和个人的名称(姓名)、取水期限、取水量和取水用途、水源类型、取水地点、取水许可审批机关等信息录入水资源税税源登记表。

　　第二十一条　纳税人应当安装取用水计量设施。纳税人未按规定安装取用水计量设施或者计量设施不能准确计量取用水量的，按照最大取水(排水)能力或者市级财政、税务、水行政主管部门确定的其他方法核定取用水量。

　　第二十二条　纳税人和税务机关、水行政主管部门及其工作人员违反本办法规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国水法》等有关法律法规规定追究法律责任。

　　第二十三条　本市开征水资源税后，水资源费征收标准降为零。此前预缴或欠缴的水资源费，由原管理部门负责退还或追缴。

　　第二十四条　本市城镇公共供水企业的水资源税统一在取用水环节征收。为实现水资源税改革平稳过渡，在不增加城镇公共供水企业和用户正常使用自来水的实际负担、保持自来水终端用水价格不变的基础上，对改革后的水价结构进行相应完善。

　　第二十五条  水资源税改革试点期间，水资源税收入全部属于地方财政收入。其中，对地表水征收的水资源税属于市级收入，对地下水征收的水资源税属于取水口所在地的区级收入。

　　第二十六条　水资源税改革试点期间，水行政主管部门相关经费支出由同级财政预算统筹安排和保障。对原有水资源费征管人员，由各区人民政府统筹做好安排。

　　第二十七条　水资源税改革试点期间，其他规范性文件内容与本办法内容不一致的，暂按本办法执行。

尊敬的纳税人： 

年初，国家税务总局发布了《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》（2017年第54号），对企业所得税年度纳税申报表进行了修订。

为做好2017年度企业所得税年度汇缴申报接收工作，税务部门正在进行申报系统的开发及测试工作，因此2018年3月1日暂无法接收2017年度企业所得税汇缴网上申报，具体时间待系统修改完成后另行通知。

企业如存在注销、迁移等特殊情况需要进行年度纳税申报的，可到主管税务机关办税服务厅办理。

天津市国家税务局 

天津市地方税务局 

2018年2月26日

各区地方税务局，市地税局直属局、纳税服务局：

　　根据天津市财政局、天津市地方税务局、中国人民银行天津分行《关于开通全国版财税库银横向联网地税子系统的通知》(津财库[2011]20号)有关规定，经过前期联调测试，天津华明村镇银行股份有限公司，天津津南村镇银行股份有限公司，天津市北辰村镇银行股份有限公司，天津宁河村镇银行股份有限公司，渣打银行(中国)有限公司天津分行已具备加入财税库银横向联网系统，承办远程电子申报纳税业务的条件，并于2018年2月1日起受理以上业务。请各单位积极做好宣传辅导工作。

　　天津市地方税务局

　　2018年1月30日