各区国家税务局、地方税务局、各税务稽查局：

　　为深入贯彻《国家税务总局关于在北京等5省（市）税务机关开展优化税收营商环境试点的通知》（税总函[2017]341号）要求以及《深圳市关于加大营商环境改革力度的若干措施》（深府[2018]1号印发）精神，以法治化、国际化、便利化为导向，进一步优化我市税收营商环境，深圳国税局、地税局联合制定《深圳市国家税务局深圳市地方税务局关于优化税收营商环境的若干措施》，请结合实际认真贯彻落实，进一步营造一流的税收营商环境。

　　（联系人：市国税局 马敬 联系电话：0755-83878789；市地税局 刘之佳 联系电话：0755-83773482）

深圳市国家税务局

深圳市地方税务局

2018年3月30日

深圳市国家税务局 深圳市地方税务局关于优化税收营商环境的若干措施

　　一、减税降负，释放政策红利

　　（一）实施“一揽子”减税降负政策。降低城镇土地使用税税额标准，由3-30元/每平方米降到3-15元/每平方米，并且工业用地税额标准在上述新标准的基础上又大幅下调50%；降低车辆车船税税额标准到法定税率最低水平；降低符合核定征收条件企业的购销合同印花税核定征收标准；简并房产税、城镇土地使用税纳税期限，将我市房产税（从价计征）、城镇土地使用税的纳税期限统一调整为一年申报一次；亏损企业、市区两级政府重点扶持的企业等可以申请房产税、城镇土地使用税困难减免。

　　（二）加强税收政策解读。通过多种渠道对政策变动进行及时、完整、清晰的解读，方便纳税人遵从。对现有税收制度有针对性地进行分类，以简明易懂的方式编写税收制度分类指引，并探索多渠道、多形式的公开方式。落实和健全热点问题快速响应机制，做好热点问题收集、研判、转办和反馈工作。

　　二、简化流程，减轻办税负担

　　（三）发布税收服务清单。编制并发布办税事项“最多跑一次”清单和“全程网上办”清单。针对“最多跑一次”办税事项的报送资料、办理条件、办理时限、办理方式及流程等编制办税指南，便于纳税人快捷查找，规范办理涉税业务。

　　（四）推行“有税申报”。若纳税人申报的增值税消费税为零，其同期征收的附加税费无需零申报。

　　（五）推行“以报代备”。简化企业所得税优惠备案，对除软件和集成电路企业优惠事项外的36项企业所得税优惠事项全面放开申报，取消备案环节，备案资料改由纳税人留存备查。

　　（六）实行简易注销“一次性办结”。利用风险管理手段推行注销业务差异化处理，对通过各项指标检查且符合简易注销条件的纳税人实行一次性办结注销。

　　三、银税互动，激励诚信纳税

　　（七）上线“金融超市”。在电子税务局开发上线“金融超市”服务平台，实现税务机关和银行的数据直接沟通，贷款项目集中展示，贷款信息及时推送，丰富信息交换内容，扩大“银税互动”受惠面，持续提升守信企业的荣誉感和获得感。

　　（八）推出自然人线上纳税信用融资产品。开发“税信通”平台，自然人可通过平台授权银行查询本人涉税信息，获取无抵押、无担保信用贷款。

　　四、创新渠道，拓展网络办税

　　（九）推出“一体化电子税务局”。实现域名共享、身份互认、业务互通、标准统一、一网通办，纳税人一次登录，即可办理两家业务。

　　（十）推行实名办税。全面启动实名办税，充分利用实名身份信息，简并与身份相关的附报资料，优化办税流程。实现国税局、地税局实名信息共享，“一方认证，双方使用”。

　　（十一）对接财务软件实现“一键申报”。开发对接财务软件的会计报表报送及增值税、企业所得税等税种申报平台，实现纳税人“一键报账、一键报税”功能，降低企业办税成本，推动并普及“财税一体化”的管理服务模式。

　　（十二）推广电子普通发票。大力推行电子发票，基于区块链技术，探索电子发票应用，为增值税起征点以下小规模纳税人提供代开增值税电子普通发票服务，实现在线开具和查验。

　　（十三）推出网上开具完税证明（文书式）服务。通过电子税务局实现《税收完税证明》（文书式）开具功能，对接互联网多渠道缴税方式。

　　（十四）推出跨境电子支票缴税。为纳税人提供更加便捷多样的跨境缴款方式，拓展深港两地企业之间、金融机构之间、职能部门之间在资金清算、信息流通、风险管理方面的互动空间。

　　（十五）推行智能化办税服务。运用人工智能技术，结合纳税信用等级评定、纳税人风险识别、第三方数据等信息，实现机器学习，智能核定纳税人的发票用量、普通发票限额以及核定发票票种，方便纳税人申领发票。通过数据集成，为纳税人提供基础数据准备和自动预录入，方便纳税人计算、填写申报表，减少纳税人填报负担。将人工智能咨询引入12366热线服务，提高咨询服务效率和准确率。

　　五、税收共治，形成征管合力

　　（十六）提醒纳税人自主应对涉税风险。运用税收大数据，实现对纳税人信用和风险状况的动态监控评价，向纳税人主动推送低风险信息，提示纳税人自查自纠。为纳税人提供申报疑点数据的校验、反馈和提醒服务，减少纳税人申报错误风险。开展大企业税务风险内控测试，定期归集整理税收风险，适时推送提醒到户。

　　（十七）完善涉税专业服务平台。实现涉税专业服务机构和人员信息精准采集、智能识别、实时推送、信用综合评价，对完成实名信息采集的专业服务机构和人员提供批量便捷办税服务。

　　（十八）实行联合执法。开展国税局、地税局联合选案；共同制定检查方案并实施检查，共同进户，减少对企业重复检查；协同审理和执行；共享税收黑名单企业信息，加强与多部门联合惩戒。

　　六、提升站位，服务经济发展

　　（十九）主动服务“一带一路”倡议和粤港澳大湾区建设。充分发挥税收职能作用，着力提升对“走出去”纳税人服务水平。通过搭建服务平台、整合服务方式、优化服务内容，为企业提供及时、准确的税务资讯，帮助企业利用税收协定维护自身权益，并协助企业建立跨境税务风险内控机制，防范税收风险。

　　（二十）优化大企业服务。建立重点企业定点联系制度，强化日常沟通，主动为纳税人解决涉税疑难，降低涉税风险；通过举办大企业沙龙、“大企业问税平台”优化专项交流，积极主动回应大企业关切。加强集团重组服务，依申请为大企业协调重组中的疑难事项，提高政策确定性。建立大企业税收服务与管理工作协调机制，协调跨区域涉税争议，提高政策执行一致性。

2018年4月12日，深圳电视台都市频道“第一现场”曝光了有涉嫌违法分子骗取一些群众出售、提供个人身份信息，办理虚假登记和实名办税身份认证，骗取发票的新型诈骗手法。这些行为涉嫌违法犯罪，严重扰乱了税收秩序。

　　在此，深圳国、地税郑重提醒广大公民个人切勿听信不法分子通过微信、派发小卡片等方式发布的宣传，切勿为了小利而出售、提供个人身份信息，切勿受骗由本人通过“深圳国税纳税服务”微信公众号或深圳国税局网上办税服务厅办理实名身份认证，也不要受骗被不法分子诱导到国税各个办税服务厅办理实名办税身份信息采集。

　　为维护自身合法权益，对于已上当受骗办理了实名办税身份信息认证的人员，请持本人有效身份证件前往深圳国税局全市任一办税服务厅或通过国税门户网站进行举报(深圳国税局“税收违法行为检举”网址：http://www.szgs.gov.cn/bswmh/inspur.hdjl.sswfxwjj.SswfxwjjCmd.cmd)。如有疑问，可拨打12366-1咨询。

深圳市国家税务局

深圳市地方税务局

2018年4月13日

尊敬的全省涉税专业服务机构：

　　您好！

　　首先感谢您一直以来对广东省国家税务局涉税专业服务管理工作的支持与配合！

　　按照党中央、国务院有关完善社会主义市场经济体制、优化营商环境、推进“放管服”改革的系列部署，国家税务总局发布了《国家税务总局关于发布[涉税专业服务监管办法(试行)]的公告》(国家税务总局公告2017年第13号，以下简称《监管办法》)、《国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第49号)，确定自2018年1月1日起开展涉税专业服务机构基本信息和业务信息采集工作。为了确保您方便、快捷、准确的完成信息报送，现将有关事项告知如下：

　　一、需进行信息报送的机构

　　全省(不含深圳市)税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。

　　二、信息报送时点及内容

　　(一)涉税专业服务机构应当于首次提供涉税专业服务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务机构(人员)基本信息采集表》。

　　(二)涉税专业服务机构应当于首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》。

　　(三)涉税专业服务机构应当于每年3月31日前，向主管税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》。

　　(四)税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务的次月底前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。

　　三、信息报送的方式

　　2018年5月10日起，您需通过广东省电子税务局进行线上信息报送，对于因客观原因无法进行线上报送的可通过主管税务机关办税服务厅报送。

　　四、其他事宜

　　涉税专业服务机构未按要求报送基本信息、业务信息的，由主管税务机关按照《监管办法》第十四条及相关文件规定处理。

　　如需了解更多涉税专业服务政策，请登陆广东省国家税务局网站，或拨打12366纳税服务热线，或关注广东省国家税务局官方微博(微博ID：广东省国家税务局)、微信公众号(微信号：Gdntax)，或到主管税务机关咨询，我们将竭诚为您服务。

　　最后，再次感谢您的理解、支持和配合！

广东省国家税务局

2018年4月8日

温馨提示——此篇通知与后发的国家税务总局公告2018年第15号冲突，深圳税务发后文关于明确2017年度企业所得税汇算清缴资产损失资料留存备查相关事宜的通知予以纠正

　　为做好2017年度居民企业所得税汇算清缴工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印发[企业所得税汇算清缴管理办法]的通知》（国税发[2009]79号）有关规定，现将有关事项通告如下：

　　一、汇算清缴范围

　　凡属深圳市国家税务局、深圳市地方税务局企业所得税征管范围,按查账征收和核定应税所得率征收的居民企业所得税纳税人（以下简称“纳税人”)，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应当办理企业所得税汇算清缴。

　　跨地区经营汇总纳税企业在深设立的二级分支机构，按照《国家税务总局关于印发[跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法]的公告》（国家税务总局公告2012年第57号)的规定办理企业所得税汇算清缴。

　　实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。

　　二、汇算清缴时间

　　纳税人自年度终了之日起五个月内向主管税务机关办理企业所得税年度申报和汇算清缴。

　　三、汇算清缴内容

　　（一）纳税人依照企业所得税税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。

　　纳税人对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。

　　（二）纳税人需向税务机关审批、审核或备案的事项，应按照规定的程序、时限和要求及时办理。

　　企业所得税优惠事项实行备案资料留存备查的方式，即纳税人享受企业所得税优惠的，应当自行判断是否符合税收优惠政策规定的条件，并自行在申报表填报享受优惠减免，同时妥善保管留存备查资料。其中，享受软件和集成电路企业优惠事项的纳税人，按照《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2016]49号）的规定，需要附送相关纸质资料的，需到税务机关备案。

　　纳税人发生资产损失的，应按《国家税务总局关于发布[企业资产损失所得税税前扣除管理办法]的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）规定的程序和要求向税务机关申报，未经申报的损失，不得在税前扣除。其中，属于清单申报的资产损失，填写年度纳税申报表附表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）清单申报资产损失相关项目，有关会计核算资料和纳税资料留存备查。属于专项申报的资产损失，填写《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）专项申报资产损失相关项目，有关资产损失证据材料应按规定程序向主管税务机关申报。

　　纳税人发生非货币性资产投资递延纳税、企业重组所得税特殊性税务处理、居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理、享受研发费用加计扣除优惠政策的，应按有关规定分别填写《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，并随同年度纳税申报表一并向主管税务机关申报。

　　四、纳税申报方式和流程

　　2017年度企业所得税年度申报及汇算清缴实行网上申报方式（其中，深圳国税局提供网页在线申报方式和客户端申报方式，深圳地税局提供网页在线申报方式）。

　　查账征收企业适用《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017版）》（国家税务总局公告2017年第54号）。

　　核定应税所得率征收纳税人适用《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2015年版）》（国家税务总局公告2015年第31号）。

　　跨地区经营汇总纳税企业在深设立的二级分支机构适用《中华人民共和国企业所得税分支机构年度纳税申报表》及附表《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。

　　纳税人应在规定的汇算清缴时限内，通过门户网站（深圳国税局，深圳地税局）分别填写和报送所适用的申报表和年度财务会计报表，并结清税款。

　　纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内按照规定程序到主管税务机关征收前台重新填报纳税申报表并进行纳税申报（其中，深圳国税局提供申报错误网上更正功能）。

　　各主管税务机关在办税大厅设立了“自助报税服务区”，提供给纳税人进行“自助式”申报。

　　五、汇算清缴资料

　　2017年度居民企业所得税汇算清缴试行汇算清缴资料留存备报方式，即相关汇算清缴资料由纳税人自行保存，在税务机关要求报送时才需报送。

　　纳税人采用网上申报方式的，应按照税收征管法及其实施细则有关涉税资料保存的规定，自行保存以下有关资料：

　　（一）企业所得税年度纳税申报表及其附表；

　　（二）财务报表；

　　（三）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；

　　（四）备案事项相关资料；

　　（五）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；

　　（六）委托中介机构代理纳税申报的，双方签订的代理合同和中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；

　　（七）跨地区经营汇总纳税企业总机构需保存汇总纳税企业分支机构所得税分配表、各分支机构的年度财务报表和各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明；分支机构需保存经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明；

　　（八）房地产开发企业应依据计税成本对象确定原则确定已完工开发产品的成本对象，并就确定原则、依据，共同成本分配原则、方法，以及开发项目基本情况、开发计划等出具专项报告；

　　（九）其他按照税收政策规定需要在汇算清缴期间报送的资料。（详情请查阅办税指南）

　　纳税人采用上门申报方式的，仍按规定报送上述一至三项资料，四至九项资料按照税收征管法及其实施细则有关涉税资料保存的规定自行保存。

　　六、政策风险提示服务

　　为了进一步提升纳税服务水平，帮助纳税人提高申报质量，降低税收风险，深圳市国家税务局和深圳市地方税务局决定在2017年度企业所得税汇算清缴推广税收政策风险提示服务。该服务具体实现方式是在网上申报系统的申报表发送页面增加税收政策风险提示扫描功能，纳税人可以自由选择是否享受服务，选择与否不会影响纳税人正常申报。

　　七、违章处理

　　纳税人未按规定期限进行汇算清缴，或者未按规定保存或报送本通告第五条所列资料的，按照税收征管法及其实施细则有关规定处理。

　　八、其它事项

　　（一）企业所得税网上年度纳税申报、汇算清缴有关政策规定及具体操作事宜请登陆深圳市国家税务局网站、深圳市地方税务局网站或拨打服务热线12366查询。

　　（二）为了提高申报纳税的准确性，节约办税时间，建议选择网上申报方式。网上申报系统提供了清晰的填报指引和信息提示，可以更方便、快捷和准确的完成申报表的填报。

　　（三）本通告的相关事项，如国家税务总局在2017年度汇算清缴结束之前下发新的规定，按新的规定办理。

　　特此通告。

深圳市国家税务局

深圳市地方税务局

2018年4月12日

根据《国家税务总局关于发布[纳税信用管理办法（试行）]的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）、《国家税务总局关于发布[纳税信用评价指标和评价方式（试行）]的公告》（国家税务总局公告2014年第48号），深圳市地方税务局和深圳市国家税务局联合对所辖纳税人进行2017年度纳税信用评价。美时空间（深圳）家具有限公司等58186户纳税人被评为2017年度纳税信用A级纳税人，现将名单予以发布。

　　纳税信用按年评价，动态管理。本期评价等级有效期截至下一年度评价结果发布之日，期间如发生涉税违法违章行为将予以降级。年度纳税信用A级纳税人名单及动态调整情况，可在深圳市地方税务局门户网站查询。

　　特此通告。

　　附件：深圳市地方税务局2017年度纳税信用A级纳税人名单

深圳市地方税务局

2018年4月19日

为推进实现社会保险法定全覆盖，提升我省社会保险参保缴费率，切实维护参保人合法权益，根据《中华人民共和国社会保险法》第八十六条、《中华人民共和国行政强制法》第四十五条的规定，对我省企业职工社会保险费欠费滞纳金处理意见公告如下：

　　一、对用人单位申报补缴所属期为2011年7月1日之前（不含7月1日）的社会保险费欠费，可先征收本金，对2011年7月1日后产生的滞纳金暂缓加收。

　　二、对用人单位申报补缴所属期为2011年7月1日之后的社会保险费欠费，属于僵尸企业清理处置、社会保险制度改革政策影响导致等情形的，经县（含县）以上地方税务机关批准，暂缓加收滞纳金。

　　三、对用人单位申报补缴所属期为2011年7月1日之后的社会保险费欠费，未经县（含县）以上地方税务机关批准暂缓加收滞纳金的，一律同时加收滞纳金。

　　四、滞纳金的数额不超过社会保险费欠费数额。

　　五、本公告自发布之日起施行，有效期5年。

广东省地方税务局

广东省人力资源和社会保障厅

2018年4月16日

关于《广东省地方税务局广东省人力资源和社会保障厅关于广东省企业职工社会保险费欠费滞纳金处理意见的公告》的解读

　　一、为妥善解决历史遗留问题，切实维护参保缴费人合法权益，对用人单位补缴所属期在《社保法》实施之前的社保费，且于《社保法》实施之后产生的滞纳金，暂缓加收。

　　二、补缴所属期为2011年7月1日之后的，因僵尸企业清理处置、社会保险制度改革政策影响导致的欠费，经县（含县）以上地方税务机关批准的，可暂缓加收滞纳金。社会保险制度改革政策影响导致的情形主要包括国有企业、集体企业改制以及事业单位转企改制、撤销导致的补缴，其他社会保险制度改革政策影响导致的补缴。

　　三、补缴所属期为2011年7月1日之后的社保费，未经县（含县）以上地方税务机关批准暂缓加收滞纳金的，必须同时加收滞纳金。

　　四、按照《中华人民共和国行政强制法》第45条规定“行政机关依法作出金钱给付义务的行政决定……加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额”的规定，滞纳金的数额不超过社会保险费欠费数额。

温馨提示——深圳税务4月12日前发布2017年度居民企业所得税汇算清缴工作的通告，要求报送资产损失相关资料，4月10日国家税务总局发布国家税务总局公告2018年第15号，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。深圳税务特发此篇通知修正错误。

　　尊敬的纳税人：

　　为进一步深化税务系统“放管服”改革，简化企业纳税申报资料报送，减轻企业办税负担，按照《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（总局2018年15号公告）要求，现就企业所得税资产损失资料留存备查有关事项通知如下：

　　一、企业向税务机关申报扣除资产损失（包括清单申报损失和专项申报损失），仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

　　二、《深圳市国家税务局深圳市地方税务局关于2017年度居民企业所得税汇算清缴工作的通告》（深圳市国家税务局深圳市地方税务局通告2018年第4号）中与本通知要求不一致的，以本通知为准。

深圳市国家税务局

深圳市地方税务局

2018年4月20日

各市场参与人：

　　为进一步夯实制度基础，提升上市公司规范运作水平，充分保障中小投资者合法权益，促进资本市场长期稳定健康发展，经本所理事会审议通过并报经中国证监会批准，本所对《深圳证券交易所股票上市规则(2014年修订)》(以下简称原《上市规则》)《深圳证券交易所创业板股票上市规则(2014年修订)》(以下简称原《创业板上市规则》)的相关条文进行了修改，具体如下：

　　一、原《上市规则》和原《创业板上市规则》分别新增一条，作为第3.1.12条和第3.1.17条：“上市公司应当在董事会下设立审计委员会，内部审计部门对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。审计委员会中独立董事应当占半数以上并担任召集人，且至少有一名独立董事是会计专业人士。”

　　二、原《上市规则》和原《创业板上市规则》分别新增一条，作为第6.7条：“上市公司聘请为其提供会计报表审计、净资产验证及其他相关服务的会计师事务所应当具有执行证券、期货相关业务的资格。公司聘请或者解聘会计师事务所必须由股东大会决定，董事会不得在股东大会决定前委任会计师事务所。公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，应当事先通知会计师事务所。公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，会计师事务所可以陈述意见。会计师事务所提出辞聘的，应当向股东大会说明公司有无不当情形。”

　　三、后续条文的顺序作相应调整，内容不变。

　　根据本通知，本所现发布《深圳证券交易所股票上市规则(2018年修订)》《深圳证券交易所创业板股票上市规则(2018年修订)》，并自发布之日起施行。本所2014年10月20日发布的原《上市规则》及原《创业板上市规则》(深证上[2014]378号)同时废止。

　　特此通知

　　附件：

　　1.《深圳证券交易所股票上市规则(2018年修订)》

　　2.《深圳证券交易所创业板股票上市规则(2018年修订)》

　　3.《深圳证券交易所股票上市规则(2018年修订)》《深圳证券交易所创业板股票上市规则(2018年修订)》的修订说明

深圳证券交易所

2018年4月20日

各用人单位：

　　根据《财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发[残疾人就业保障金征收使用管理办法]的通知》（财税[2015]72号）、《广东省残疾人联合会广东省财政厅广东省地方税务局关于开展残疾人就业保障金年审征收工作的通知》（粤残联[2018]32号）等规定，从2018年1月1日开始实施新的残疾人就业保障金征收使用管理办法。现就2018年有关事项通告如下：

　　一、申报单位

　　本省行政区域内的机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位（含中央、境外驻粤单位）（以下简称“用人单位”），安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%，达不到规定比例的应当缴纳保障金。

　　二、缴纳标准

　　保障金年缴纳额按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算。

　　计算公式如下：

　　保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。

　　用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数，以公式计算结果为准，人数可保留小数点后2位（四舍五入）。

　　三、申报时间

　　用人单位每年应当根据本单位安排残疾人就业情况，在规定时间内进行申报年审和申报缴费。

　　（一）申报年审：2018年5月1日至8月31日（自2019年开始，每年3月1日至6月30日）

　　已安排残疾人就业的用人单位，需要进行申报年审。

　　未安排残疾人就业的用人单位，无需进行申报年审。

　　未在规定时限申报年审的用人单位，均视为未安排残疾人就业。

　　（二）申报缴费：每年8月1日至11月30日

　　用人单位均应如实申报在职职工人数和工资总额，并按规定缴纳保障金。

　　四、申报方式

　　（一）网上申报

　　申报年审：由用人单位登录“广东省网上办事大厅”（http://www.gdbs.gov.cn）进行办理。点击“政务公开”→点击“省残联”→点击“广东省按比例安排残疾人就业年审电子政务系统”→“在线申办”。

　　申报缴费：由用人单位登录“广东省电子税务局”（http://www.etax-gd.gov.cn）进行办理。

　　（二）上门申报

　　申报年审：由用人单位到所在地的县级残疾人就业服务机构申报本单位上年安排的残疾人就业人数。所在地未设立残疾人就业服务机构的，直接向县级残联申报。东莞、中山市可将年审申报权限下放到镇街级残联。

　　申报缴费：由用人单位到所在地的地税机关申报缴纳保障金。

　　（三）申报信息及报送资料

　　申报年审：用人单位需要网上填写或现场提交《用人单位安排残疾人就业情况申报表》、《用人单位残疾人职工登记表》及用人单位为残疾人职工依法缴纳社会保险费的有效凭证等材料。经审核，残疾人就业服务机构向用人单位出具《用人单位安排残疾人就业情况审核确认书》，确认已安排残疾人就业人数。

　　申报缴费：用人单位需要网上填写或现场提交《残疾人就业保障金缴费申报表》，并缴纳保障金。

　　五、减免或缓缴保障金

　　用人单位遇不可抗力自然灾害、连续两年亏损、破产或其他突发事件遭受重大直接经济损失等原因需要减免或者缓缴保障金的，应在办理年审时，向负责本单位年审的残疾人就业服务机构申请减免或者缓缴保障金。残疾人就业服务机构接到申请减免或者缓缴保障金之日起30日内作出批复。用人单位申请时应提供书面申请报告、重大经济损失的相关证明，以及本单位审计报告和会计年报等相关材料。

　　用人单位申请保障金的缓缴期限最长不得超过6个月；减缴数额不得超过1年的保障金应缴额；已进入破产程序或已办理歇业手续的用人单位，可申请免缴保障金。

　　六、其他

　　（一）电子系统网址

　　相关政策及附表可登录广东省网上办事大厅http://www.gdbs.gov.cn；广东省地方税务局网站http://www.gdltax.gov.cn；广东省残疾人就业服务中心网站http://www.jyzx.gd.cn进行下载。

　　（二）政策咨询电话

　　申报年审咨询：广东省残疾人咨询服务热线12385。

　　申报缴费咨询：广东省地方税务局热线12366。

广东省地方税务局

广东省残疾人联合会

2018年4月20日

各地级以上市财政局、地方税务局、商务委、粮食局，财政省直管县(市、区)财政(税)局、地方税务局、商务委、粮食局，横琴新区地方税务局、深汕合作区地方税务局：

　　为方便符合条件的商品储备企业及时享受有关税收优惠政策，根据财政部、国家税务总局《关于部分国家储备商品有关税收政策的通知》(财税[2016]28号)规定，经省人民政府同意，省财政厅、省地税局、省商务厅、省粮食局联合制定了《广东省商品储备管理公司及其直属库享受税收优惠政策名单发布程序管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。各级商务、粮食等部门应及时将可享受税收优惠政策的商品储备公司及其直属库名单和企业基本信息提供财政、地税部门，各级财政、地税部门要及时审核发布，确保相关税收优惠政策落实到位。

广东省财政厅

广东省地方税务局

广东省商务厅

广东省粮食局

2018年3月1日

广东省商品储备管理公司及其直属库享受税收优惠政策名单发布程序管理办法

　　第一条 为方便符合条件的商品储备企业及时享受有关税收优惠政策，根据财政部、国家税务总局《关于部分国家储备商品有关税收政策的通知》(财税[2016]28号)规定，制定本办法。

　　第二条 本办法所称商品储备管理公司及其直属库，指接受省、地级以上市、县(市、区)政府有关部门委托，承担粮(含大豆)、食用油、棉、糖、肉等商品储备任务，取得财政储备经费或补贴的商品储备企业。

　　第三条 委托商品储备企业承担商品储备业务，由各级商务、粮食等主管部门牵头按照国家和我省商品储备业务管理相关规定办理。

　　第四条 各级商务、粮食等部门委托商品储备企业承担商品储备业务后，应及时将可享受税收优惠政策的商品储备公司及其直属库名单和企业基本信息(含商品储备种类、任务、经费补贴情况等)，送同级财政、地税部门审核后，由财政、地税部门联合发布。

　　第五条 纳入商品储备管理公司及其直属库享受税收优惠政策名单的企业，按照财税[2016]28号文和税务部门减免税备案规定享受相关税收优惠政策。

　　第六条 商品储备管理公司及其直属库享受税收优惠政策名单发生变化的，由各级商务、粮食、财政、税务部门及时进行调整。

　　第七条 本办法执行期为2018年1月1日至2018年12月31日。财税[2016]28号文规定的税收优惠政策如延续执行，本办法相应继续执行。

　　第八条 广东省财政厅、广东省地方税务局《关于公布广东省享受商品储备有关税收政策的储备商品管理公司及其直属库、直属企业名单的通知》(粤财法[2016]28号)公布的储备商品管理公司及其直属库、直属企业名单在2018年12月31日前继续有效，2016-2018年补充新增企业名单按照本办法办理。

各区财政局，光明、大鹏新区发展和财政局，国税各分局、地税各区局：

　　根据《财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税[2018]13号)和《深圳市财政委员会深圳市国家税务局深圳市地方税务局关于非营利组织免税资格认定相关问题的通知》(深财法[2014]17号)等文件，深圳市财政委员会、深圳市国家税务局、深圳市地方税务局对我市有关单位提交的非营利组织免税资格的申请资料进行了联合审核。

　　经审核，归属于深圳市国家税务局征管的深圳国际商会等264家非营利组织和归属于深圳市地方税务局征管的深圳市安澜社工服务社等148家非营利组织被认定为具有非营利组织免税资格，以上412家非营利组织根据认定年度享受企业所得税相关优惠政策。

　　特此通知。

　　附件：深圳市第九批具有免税资格的非营利组织名单

深圳市财政委员会

深圳市国家税务局

深圳市地方税务局

2018年4月18日

为贯彻落实国家税务总局深化税务系统“放管服”改革、深入开展“便民办税春风行动”的决策部署，大力优化税收营商环境，压缩办税时间，降低办税成本，广东省国家税务局全面实施了“全程网上办”服务，并编制、修订《广东省国家税务局办税事项“全程网上办”清单》（以下简称《清单》）。为进一步方便纳税人了解“全程网上办”服务，现将《清单》（1.1版）进行发布，并就有关问题通告如下：

　　一、办税事项“全程网上办”，是指纳税人办理《清单》（1.1版）范围内事项，可通过注册登陆“广东省电子税务局”（网址：http://www.etax-gd.gov.cn/）进行网上办理。符合法定办理条件且上传资料完整、符合法定要求的，可以结合“邮寄送达”等方式，实现《清单》范围内的事项在“广东省电子税务局”全程办理，无需再到税务机关办税服务厅办理或领取文书、资料。

　　二、广东省国家税务局将根据税收工作实际，以及涉税信息化系统的功能升级情况，定期修订《清单》，并在广东省电子税务局及广东省国家税务局网站（网址：http://www.gd-n-tax.gov.cn）公布办税指南。

　　三、纳税人需要进一步了解“全程网上办”事宜的，可拨打12366服务热线，也可登录广东省国家税务局网站进行查询。

　　特此通告。

　　附件：广东省国家税务局办税事项“全程网上办”清单(1.1版）

广东省国家税务局

2018年4月23日

关于《广东省国家税务局关于发布[办税事项“全程网上办”清单]的通告》的政策解读

　　一、通告的背景

　　为进一步深化税务系统“放管服”改革，打造“互联网+税务”，推进办税便利化，降低纳税人办税成本，广东省国税局根据广东省电子税务局功能开发和应用情况，编制了《广东省国家税务局办税事项“全程网上办”清单》（以下简称《清单》）的1.0版，自2018年2月28日起在全省实施并在广东省国税局门户网站公布。结合《清单》（1.0版）的实施情况和工作实际，广东省国税局对其进行了修订完善，形成《广东省国家税务局办税事项“全程网上办”清单》的1.1版（见附件），为让纳税人及时全面了解《清单》（1.1版）的内容，特进行更新发布并进行通告。

　　二、通告的依据

　　按照党中央、国务院推进“放管服”改革和优化营商环境的系列部署，根据税务总局印发的《关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发[2017]101号）、《国家税务总局关于开展2018年“便民办税春风行动”的意见》（税总发[2018]19号），广东省国家税务局编制了《广东省国家税务局办税事项“全程网上办”清单》并完善至1.1版。

　　三、办税事项“全程网上办”的具体内容

　　办税事项“全程网上办”，是指纳税人办理《清单》（1.1版）范围内事项，可通过注册登陆“广东省电子税务局”（网址：http://www.etax-gd.gov.cn/）进行网上办理。符合法定办理条件且上传资料完整、符合法定要求的，可以结合“邮寄送达”等方式，实现《清单》（1.1版）范围内的事项在“广东省电子税务局”全程办理，无需再到税务机关办税服务厅办理或领取文书、资料。纳税人的办税事项不符合法定受理条件,或者上传的资料不完整，不适用“全程网上办”。《清单》（1.1版）共有税务登记类、税务认定类、发票办理类、申报纳税类、优惠办理类、证明开具类等6大类86个事项。

　　四、办税事项“全程网上办”的具体操作

　　办税事项“全程网上办”清单内容通过广东省电子税务局（http://www.etax-gd.gov.cn/）实现全流程网上办理。省国税局将根据广东省电子税务局和相关信息化系统的功能更新，动态调整“全程网上办”清单内容，并逐步发布纳税人端的具体操作指引。纳税人可通过广东省电子税务局和广东省国税局网站获取相关信息。

为贯彻落实国务院深化“放管服”改革决策部署，优化税收营商环境，进一步方便纳税人办理有关税收业务，广东省国家税务局、广东省地方税务局共同制定了《财务会计报表数据接口标准》（以下简称《接口标准》），供纳税人将财务会计报表转换为符合税务机关报送格式的报表。现将有关事项公告如下：

　　一、纳税人可根据《接口标准》自行将本单位财务报表转换为符合税务机关格式要求的财务会计报表，实现财务会计报表的自动转换、联网报送。

　　二、纳税人在网上可选择采取手工填写、自行转换的方式报送财务会计报表。一次报送后广东省国家税务局、广东省地方税务局互享共用。

　　三、纳税人可通过广东省电子税务局（网址：www.etax-gd.gov.cn）办税服务-下载专区模块下载《接口标准》。

　　特此公告。

广东省国家税务局

广东省地方税务局

2018年4月20日

关于《广东省国家税务局广东省地方税务局关于开放财务会计报表数据标准接口的公告》政策解读

　　为便于纳税人理解，现对《广东省国家税务局广东省地方税务局关于开放财务会计报表数据标准接口的公告》（以下简称《公告》）解读如下：

　　一、《公告》背景

　　为进一步方便纳税人办理税收业务，国家税务总局发布了《国家税务总局关于发布财务报表数据转换参考标准及完善网上办税系统的通知》（税总发〔2018〕32号）。为切实便利纳税人，缩短企业的纳税申报时间，广东省国家税务局、广东省地方税务局联合发布《公告》。

　　二、内容解读

　　（一）自行转换的对象。所有单位纳税人均可以按照广东省国家税务局、广东省地方税务局共同制定的《财务会计报表数据接口标准》自行将本单位财务报表转换为符合税务机关格式要求的财务会计报表。

　　（二）对现有报送方式的影响。自行转换财务报表对原有报送方式无影响，是在现有报送形式的基础上，为纳税人增加一种选择。纳税人可以选择任一方式报送。

　　纳税人自行转换的财务会计报表的报送期限、资料与当前的要求一致。

　　（三）公告自发布之日起生效。

为做好2017年度居民企业所得税汇算清缴工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印发[企业所得税汇算清缴管理办法]的通知》（国税发[2009]79号）有关规定，现将有关事项通告如下：

　　一、汇算清缴范围

　　凡属深圳市国家税务局、深圳市地方税务局企业所得税征管范围,按查账征收和核定应税所得率征收的居民企业所得税纳税人（以下简称“纳税人”)，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应当办理企业所得税汇算清缴。

　　跨地区经营汇总纳税企业在深设立的二级分支机构，按照《国家税务总局关于印发[跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法]的公告》（国家税务总局公告2012年第57号)的规定办理企业所得税汇算清缴。

　　实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。

　　二、汇算清缴时间

　　纳税人自年度终了之日起五个月内向主管税务机关办理企业所得税年度申报和汇算清缴。

　　三、汇算清缴内容

　　（一）纳税人依照企业所得税税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。

　　纳税人对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。

　　（二）纳税人需向税务机关审批、审核或备案的事项，应按照规定的程序、时限和要求及时办理。

　　企业所得税优惠事项实行备案资料留存备查的方式，即纳税人享受企业所得税优惠的，应当自行判断是否符合税收优惠政策规定的条件，并自行在申报表填报享受优惠减免，同时妥善保管留存备查资料。其中，享受软件和集成电路企业优惠事项的纳税人，按照《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2016]49号）的规定，需要附送相关纸质资料的，需到税务机关备案。

　　纳税人发生资产损失的，应按《国家税务总局关于发布[企业资产损失所得税税前扣除管理办法]的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）规定的程序和要求向税务机关申报，未经申报的损失，不得在税前扣除。其中，属于清单申报的资产损失，填写年度纳税申报表附表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）清单申报资产损失相关项目，有关会计核算资料和纳税资料留存备查。属于专项申报的资产损失，填写《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）专项申报资产损失相关项目，有关资产损失证据材料应按规定程序向主管税务机关申报。

　　纳税人发生非货币性资产投资递延纳税、企业重组所得税特殊性税务处理、居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理、享受研发费用加计扣除优惠政策的，应按有关规定分别填写《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，并随同年度纳税申报表一并向主管税务机关申报。

　　四、纳税申报方式和流程

　　2017年度企业所得税年度申报及汇算清缴实行网上申报方式（其中，深圳国税局提供网页在线申报方式和客户端申报方式，深圳地税局提供网页在线申报方式）。

　　查账征收企业适用《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017版）》（国家税务总局公告2017年第54号）。

　　核定应税所得率征收纳税人适用《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2015年版）》（国家税务总局公告2015年第31号）。

　　跨地区经营汇总纳税企业在深设立的二级分支机构适用《中华人民共和国企业所得税分支机构年度纳税申报表》及附表《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。

　　纳税人应在规定的汇算清缴时限内，通过门户网站（深圳国税局www.szgs.gov.cn，深圳地税局www.szds.gov.cn）分别填写和报送所适用的申报表和年度财务会计报表，并结清税款。

　　纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内按照规定程序到主管税务机关征收前台重新填报纳税申报表并进行纳税申报（其中，深圳国税局提供申报错误网上更正功能）。

　　各主管税务机关在办税大厅设立了“自助报税服务区”，提供给纳税人进行“自助式”申报。

　　五、汇算清缴资料

　　2017年度居民企业所得税汇算清缴试行汇算清缴资料留存备报方式，即相关汇算清缴资料由纳税人自行保存，在税务机关要求报送时才需报送。

　　纳税人采用网上申报方式的，应按照税收征管法及其实施细则有关涉税资料保存的规定，自行保存以下有关资料：

　　（一）企业所得税年度纳税申报表及其附表；

　　（二）财务报表；

　　（三）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；

　　（四）备案事项相关资料；

　　（五）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；

　　（六）委托中介机构代理纳税申报的，双方签订的代理合同和中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；

　　（七）跨地区经营汇总纳税企业总机构需保存汇总纳税企业分支机构所得税分配表、各分支机构的年度财务报表和各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明；分支机构需保存经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明；

　　（八）房地产开发企业应依据计税成本对象确定原则确定已完工开发产品的成本对象，并就确定原则、依据，共同成本分配原则、方法，以及开发项目基本情况、开发计划等出具专项报告；

　　（九）其他按照税收政策规定需要在汇算清缴期间报送的资料。（详情请查阅办税指南）

　　纳税人采用上门申报方式的，仍按规定报送上述一至三项资料，四至九项资料按照税收征管法及其实施细则有关涉税资料保存的规定自行保存。

　　六、政策风险提示服务

　　为了进一步提升纳税服务水平，帮助纳税人提高申报质量，降低税收风险，深圳市国家税务局和深圳市地方税务局决定在2017年度企业所得税汇算清缴推广税收政策风险提示服务。该服务具体实现方式是在网上申报系统的申报表发送页面增加税收政策风险提示扫描功能，纳税人可以自由选择是否享受服务，选择与否不会影响纳税人正常申报。

　　七、违章处理

　　纳税人未按规定期限进行汇算清缴，或者未按规定保存或报送本通告第五条所列资料的，按照税收征管法及其实施细则有关规定处理。

　　八、其它事项

　　（一）企业所得税网上年度纳税申报、汇算清缴有关政策规定及具体操作事宜请登陆深圳市国家税务局网站（www.szgs.gov.cn）、深圳市地方税务局网站（www.szds.gov.cn）或拨打服务热线12366查询。

　　（二）为了提高申报纳税的准确性，节约办税时间，建议选择网上申报方式。网上申报系统提供了清晰的填报指引和信息提示，可以更方便、快捷和准确的完成申报表的填报。

　　（三）本通告的相关事项，如国家税务总局在2017年度汇算清缴结束之前下发新的规定，按新的规定办理。

　　特此通告。

深圳市国家税务局

深圳市地方税务局

2018年4月12日

各地级以上市科技局（委）、财政局、国家税务局、地方税务局，省地税局直属分局（大企业局），深汕合作区国家税务局、地方税务局、横琴新区地方税务局：

　　根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2016]32号）《高新计税企业认定管理工作指引》（国科发火[2016]195号）的有关规定，经企业申报，广东省高新技术企业认定管理工作领导小组办公室组织认定，并报全国高新计税企业认定管理工作领导小组办公室备案批复同意，阿兰斯洗涤设备（广州）有限公司等11955家企业被认定为广东省2017年高新技术企业（名单见附件），享受高新技术企业所得税优惠政策期限为2017年1月1日-2019年12月31日。

附件：

　　1、广东省2017年第一批高新技术企业名单

　　2、广东省2017年第二批高新技术企业名单

广东省科学技术厅

广东省财政厅

广东省国家税务局

广东省地方税务局

2018年4月24日

各地级以上市人民政府，各县(市、区)人民政府，省政府各部门、各直属机构：

　　《中华人民共和国环境保护税法》已于2018年1月1日起施行。根据《国务院关于环境保护税收入归属问题的通知》(国发[2017]56号)规定，环境保护税全部作为地方收入。为促进各地保护和改善环境、增加环境保护投入，省人民政府决定，我省环境保护税全部作为市县收入。

广东省人民政府

2018年4月21日

各地级以上市住房城乡建设主管部门，各有关单位：

　　根据财政部、税务总局《关于调整增值税税率的通知》(财税[2018]32号)及《住房城乡建设部办公厅关于调整建设工程计价依据增值税税率的通知》(建办标[2018]20号)的有关规定，经测算分析，现将有关事项通知如下：

　　一、采用一般计税方法的建设项目，其工程计价增值税税率由11%调整为10%，其余按《广东省住房和城乡建设厅关于营业税改征增值税后调整广东省建设工程计价依据的通知》(粤建市函[2016]1113号)规定暂不做调整。

　　二、本通知自2018年5月1日起执行。除另有约定外，工程造价按实际开具增值税发票当期增值税税率调整计价。

　　执行中如有意见和建议，可径向广东省建设工程标准定额站反映。

广东省住房和城乡建设厅

2018年4月23日

按照《财政部国家税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号）规定，自2018年5月1日起，调整增值税税率，将17%税率调整为16%，将11%税率调整为10%。对应增值税税率调整，增值税发票税控开票软件及商品和服务税收分类编码随之升级。

　　为了满足纳税人增值税发票开具需求，纳税人须于2018年4月30日之前对增值税发票税控开票软件进行升级，并更新商品和服务税收分类编码。软件升级之后，调整后的税率于2018年5月1日零时启用。现将增值税税率调整后发票开具相关问题明确如下：

　　一、开票软件升级

　　（一）本次税率调整，税控硬件设备不需要升级；开票软件需要升级至最新版本，纳税人可在线自动升级。

　　（二）开票软件升级到最新版本，5月1日零时软件自动更新税率，纳税人无需前往税务机关办理变更税率手续，即可在5月1日零时后按16%和10%的税率开具发票。

　　二、《商品和服务税收分类编码表》更新

　　纳税人升级开票软件后，开票软件将自5月1日零时起自动更新《商品和服务税收分类编码表》。

　　注意：若开票软件未升级，5月1日零时登录软件，系统虽然会自动更新《商品和服务税收分类编码表》，但原商品编码库中17%和11%的商品税率不会自动替换为16%和10%税率。请您务必及时升级开票软件至最新版本。

　　三、操作指引

　　（一）开票软件升级到最新版本之后，5月1日零时后才能开出16%和10%税率的发票。

　　（二）对于5月1日之前发行并生效的一般纳税人，开票软件升级之后，还可以使用17%和11%税率开具蓝字发票，开票软件默认为新版《商品和服务税收分类编码表》对应的税率（或征收率），纳税人可手工将税率栏次修改为17%或11%并开具发票；对于登记有效期起为5月1日（含）之后的一般纳税人，无法使用17%和11%税率。

　　（三）纳税人在税率调整前已经按照原税率开具发票的业务，在5月1日以后，如果发生销售折让、中止或者退回的，纳税人按照原适用税率开具红字发票；如果因为开票有误需要重新开具发票的，先按照原适用税率开具红字发票，然后再重新开具正确的蓝字发票。纳税人在税率调整前没有开具发票的业务，如果需要补开发票，应当按照原适用税率补开。

　　开票软件的税率栏次默认显示的是调整后的税率，纳税人发生上述情况，需要手工选择原适用税率开具发票。

　　（四）增值税一般纳税人5月1日以后取得的按17%或11%税率开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票和海关进口增值税专用缴款书（含4月30日前开具的），仍应按《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第十条的规定抵扣进项税额。

深圳市国家税务局

2018年5月2日

为做好2017年度企业关联申报与同期资料准备相关工作，根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号，以下简称42号公告）、《国家税务总局关于发布[特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法]的公告》（国家税务总局公告2017年第6号）和《国家税务总局关于明确同期资料主体文档提供及管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第14号）有关规定，现将有关事项通告如下：

　　一、关联申报

　　（一）申报主体

　　实行查账征收的居民企业，以及在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，符合以下两种情形之一的，应进行关联申报：

　　1.年度内与其关联方发生业务往来的；

　　2.年度内未与其关联方发生业务往来，但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的。

　　企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。

　　（二）申报时间

　　需关联申报的纳税人，应当在报送年度企业所得税纳税申报表时（即5月31日前），同时附报《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。

　　纳税人在规定期限内报送年度关联业务往来报告表确有困难，需要延期的，应当按照税收征管法及其实施细则的有关规定办理。

　　（三）申报方式

　　为提高关联申报质效，节约办税时间，建议通过电子税务局进行申报。电子税务局提供了清晰的填报指引和提示，可帮助纳税人更方便、快捷和准确地完成申报。

　　（四）电子税务局申报路径说明

　　1.深圳市国家税务局电子税务局申报路径

　　通过互联网登陆深圳市国家税务局网站（www.szgs.gov.cn），点击“深圳电子税务局国税入口”，输入相关登录信息后进入电子税务局，选择“全部功能”→“申报缴税/报表报送”→“中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表”，即可进入申报界面；或者通过电子税务局首页“本月应申报信息”，点击“申报”进入申报界面。

　　2.深圳市地方税务局电子税务局申报路径

　　通过互联网登陆深圳市地方税务局网站（www.szds.gov.cn），点击“电子税务局企业用户”，输入相关登录信息后进入电子税务局申报界面，选择“办税服务”→“申报缴款”→“申报表填写”→“企业所得税关联申报”，按要求进行在线填报。另外，今年深圳市地方税务局电子税务局关联申报新增离线申报功能（EXCEL文件格式模板导入），企业也可根据申报需要选择离线申报。

　　（五）注意事项

　　1.纳税人必须先完成企业所得税申报，才可进行关联申报。若申报属期不存在企业所得税年度申报记录，将无法进行关联申报。

　　2.《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》共22张表格。除《报告企业信息表》《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》和《关联关系表》3张表格外，其他表格由纳税人根据实际情况选填。

　　3.请纳税人尽早登陆电子税务局及时完成关联申报，以免临近截止日期因网络拥堵等原因影响申报。

　　二、同期资料

　　同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。

　　（一）准备主体

　　1.符合下列条件之一的企业，应准备主体文档:

　　（1）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。

　　（2）年度关联交易总额超过10亿元。

　　2.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应准备本地文档:

　　（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。

　　（2）金融资产转让金额超过1亿元。

　　（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元。

　　（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。

　　另外，企业为境外关联方从事来料加工或者进料加工等单一生产业务，或者从事分销、合约研发业务，原则上应当保持合理的利润水平。如出现亏损，则应当就亏损年度准备同期资料本地文档。

　　3.符合下列条件之一的企业，应准备相应特殊事项文档:

　　（1）签订或者执行成本分摊协议的，应当准备成本分摊协议特殊事项文档。

　　（2）关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应准备资本弱化特殊事项文档。

　　4.企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备以上同期资料。

　　（二）准备与提供时间

　　主体文档：集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕。

　　本地文档：2018年6月30日前准备完毕。

　　特殊事项文档：2018年6月30日前准备完毕。

　　同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。纳税人准备好同期资料后可主动提交至主管税务机关。

　　依照规定需要准备主体文档的企业集团，如果集团内企业分属两个以上税务机关管辖，可以选择任一企业主管税务机关主动提供主体文档。

　　纳税人对关联申报和同期资料准备有关政策规定及具体操作事宜存在疑惑的，可与主管国税、地税机关联系，或登陆深圳市国家税务局网站（www.szgs.gov.cn）、深圳市地方税务局网站（www.szds.gov.cn）以及拨打服务热线12366查询。

　　特此通告。

　　附件1：电子税务局关联申报操作示范（国税版）

　　附件2：电子税务局关联申报填报指南（国税版）

　　附件3：电子税务局关联申报操作指引（地税版）

深圳市国家税务局

深圳市地方税务局

2018年4月24日

各出口企业：

　　根据《国家税务总局关于发布修订后的[出口退（免）税企业分类管理办法]的公告》（国家税务总局公告2016年第46号，以下简称“46号公告”）第十条的规定，申请出口企业管理类别评定为一类的出口企业，应于企业纳税信用级别评价结果确定的当月向主管国税机关报送《生产型出口企业生产能力情况报告》（仅生产企业填报，样式见附件1）、《出口退（免）税企业内部风险控制体系建设情况报告》（样式见附件2）。

　　现深圳市国家税务局决定按照46号公告要求开展2018年度出口退（免）税企业分类评定工作，如出口企业有意向申请出口企业管理类别评定为一类的，请在2018年5月18日前向主管退税机关报送《生产型出口企业生产能力情况报告》（仅生产企业填报）和《出口退（免）税企业内部风险控制体系建设情况报告》。

　　特此通知。

　　附件1：生产型出口企业生产能力情况报告

　　附件2：出口退（免）税企业内部风险控制体系建设情况报告

深圳市国家税务局

2018年5月3日