各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：

　　根据新修订的《国务院工作规则》，国家税务总局对《国家税务总局工作规则》进行了修订，现予印发，请认真遵照执行。

条款修改提示：依据国家税务总局令第48号 国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定，本法规自2019年7月24日起删除第十七条第一项中的“及工商营业执照”。

1、依据国家税务总局令第44号 国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定，本法规第三条中“国家税务局（分局）、地方税务局（分局）”修改为“税务局（分局）”；将第五条修改为“县以上税务局（分局）按照国务院规定的税收征收管理范围，实施属地管理。有条件的城市，可以按照‘各区分散受理、全市集中处理’的原则办理税务登记”；删去第六条；将第七条第一款中“国家税务局（分局）、地方税务局（分局）”修改为“税务局（分局）”，“国家税务局、地方税务局”修改为“税务局”，并改为第六条第一款；删去第八条；将第十二条修改为“税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖”，并改为第十条；将第三十七条修改为“税务机关应当加强税务登记证件的管理，采取实地调查、上门验证等方法，进行税务登记证件的管理”，并改为第三十五条；将第四十八条中“国家税务局、地方税务局”修改为“税务局”，并改为第四十六条。

《税务登记管理办法》已经2003年11月20日第6次局务会议审议通过，现予公布，自2004年2月1日起施行。

国家税务总局局长：谢旭人

二○○三年十二月十七日

税务登记管理办法

第一章 总 则

第一条 为了规范税务登记管理，加强税源监控，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）以及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《实施细则》）的规定，制定本办法。

第二条 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。

前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。

根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理扣缴税款登记。

第三条 县以上（含本级，下同）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关，负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。

第四条 税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。

扣缴税款登记证件包括扣缴税款登记证及其副本。

第五条 国家税务局（分局）、地方税务局（分局）按照国务院规定的税收征收管理范围，实施属地管理，采取联合登记或分别登记的方式办理税务登记。有条件的城市，国家税务局（分局）、地方税务局（分局）可以按照“各区分散受理、全市集中处理”的原则办理税务登记。

国家税务局（分局）、地方税务局（分局）联合办理税务登记的，应当对同一纳税人核发同一份加盖国家税务局（分局）、地方税务局（分局）印章的税务登记证。

第六条 国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，由其上一级国家税务局、地方税务局共同协商解决。

第七条 国家税务局（分局）、地方税务局（分局）执行统一税务登记代码。税务登记代码由省级国家税务局、地方税务局联合编制，统一下发各地执行。

已领取组织机构代码的纳税人税务登记代码为：区域码+国家技术监督部门设定的组织机构代码；个体工商户税务登记代码为其居民身份证号码；从事生产、经营的外籍、港、澳、台人员税务登记代码为：区域码+相应的有效证件（如护照，香港、澳门、台湾居民往来大陆通行证等）号码。

第八条 国家税务局（分局）、地方税务局（分局）应定期相互通报税务登记情况，相互及时提供纳税人的登记信息，加强税务登记管理。

第九条 纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：

（一）开立银行账户；

（二）领购发票。

纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续。

第二章 设立登记

第十条 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记：

（一）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）；

（二）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本；

（三）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；

（四）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；

（五）从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；

（六）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

第十一条 本办法第十条规定以外的其他纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。

第十二条 税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖。国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人的税务登记发生争议的，依照本办法第六条的规定处理。

第十三条 纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：

（一）工商营业执照或其他核准执业证件；

（二）有关合同、章程、协议书；

（三）组织机构统一代码证书；

（四）法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。

其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。

第十四条 纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表。

税务登记表的主要内容包括：

（一）单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码；

（二）住所、经营地点；

（三）登记类型；

（四）核算方式；

（五）生产经营方式；

（六）生产经营范围；

（七）注册资金（资本）、投资总额；

（八）生产经营期限；

（九）财务负责人、联系电话；

（十）国家税务总局确定的其他有关事项。

第十五条 纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应及时发放税务登记证件。纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定的，税务机关应当场通知其补正或重新填报。纳税人提交的证件和资料明显有疑点的，税务机关应进行实地调查，核实后予以发放税务登记证件。

第十六条 税务登记证件的主要内容包括：纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、核算方式、生产经营范围（主营、兼营）、发证日期、证件有效期等。

第十七条 已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发给扣缴税款登记证件。

根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件。

第三章 变更登记

第十八条 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

第十九条 纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：

（一）工商登记变更表及工商营业执照；

（二）纳税人变更登记内容的有关证明文件；

（三）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）；

（四）其他有关资料。

第二十条 纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持下列证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记：

（一）纳税人变更登记内容的有关证明文件；

（二）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和税务登记表等）；

（三）其他有关资料。

第二十一条 纳税人提交的有关变更登记的证件、资料齐全的，应如实填写税务登记变更表，经税务机关审核，符合规定的，税务机关应予以受理；不符合规定的，税务机关应通知其补正。

第二十二条 税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记。纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证件；纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新核发税务登记证件。

第四章 停业、复业登记

第二十三条 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。

第二十四条 纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写停业申请登记表，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。

第二十五条 纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。

第二十六条 纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记，如实填写《停、复业报告书》，领回并启用税务登记证件、发票领购簿及其停业前领购的发票。 第二十七条 纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》。

第五章 注销登记

第二十八条 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

第二十九条 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

第三十条 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

第三十一条 纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

第六章 外出经营报验登记

第三十二条 纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》（以下简称《外管证》）。

第三十三条 税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。

第三十四条 纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交下列证件、资料：

（一）税务登记证件副本；

（二）《外管证》。

纳税人在《外管证》注明地销售货物的，除提交以上证件、资料外，应如实填写《外出经营货物报验单》，申报查验货物。

第三十五条 纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款、缴销发票。

第三十六条 纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。

第七章 证照管理

第三十七条 税务机关应当加强税务登记证件的管理，采取实地调查、上门验证等方法，或者结合税务部门和工商部门之间，以及国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间的信息交换比对进行税务登记证件的管理。

第三十八条 税务登记证式样改变，需统一换发税务登记证的，由国家税务总局确定。

第三十九条 纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将纳税人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。

第八章 非正常户处理

第四十条 已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，由检查人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用。

第四十一条 纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。

第九章 法律责任

第四十二条 纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。

纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正；逾期不改正的，依照《税收征管法》第六十条第一款和第二款的规定处罚。

第四十三条 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，依照《税收征管法》第六十条第三款的规定处罚。

第四十四条 纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。纳税人涉嫌其他违法行为的，按有关法律、行政法规的规定处理。

第四十五条 扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以2000元以下的罚款。

第四十六条 纳税人、扣缴义务人违反本办法规定，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。

第四十七条 税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，违反本办法规定为纳税人办理税务登记相关手续，或者滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离工作岗位，并依法给予行政处分。

第十章 附 则

第四十八条 本办法涉及的标识、戳记和文书式样，由国家税务总局确定。

第四十九条 本办法由国家税务总局负责解释。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可根据本办法制定具体的实施办法。

第五十条 本办法自2004年2月1日起施行。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：

　　为了有效遏制侵犯商标权、著作权、专利权等行为，增强全社会知识产权保护意识，规范市场经济秩序，国务院决定用一年左右的时间，在全国范围内开展保护知识产权专项行动。现将《国务院办公厅关于印发保护知识产权专项行动方案的通知》（国办发[2004]67号）转发给你们，并就贯彻落实国办通知精神，提出如下要求：

　　一、高度重视，充分认识保护知识产权专项行动的重要性。保护知识产权专项行动对优化投资环境、促进科技进步、推动经济发展和树立我国良好的国际形象具有重要意义，是整顿和规范市场经济秩序的重要内容之一。各地税务机关务必高度重视这项工作，充分认识到保护知识产权专项行动的重要性，树立大局意识，增强工作责任感。

　　二、精心安排，切实落实好专项行动工作。各地税务机关要结合当地具体情况，搞好工作部署，制定行动方案，明确责任，狠抓落实。对国务院文件列举的重点内容和重点环节所涉及的纳税人进行清理排查，清查漏征漏管户，堵塞征管漏洞，严防税收流失；特别要以知识产权权利人反响强烈、情节严重、影响恶劣的案件为突破口，加大税收执法力度，严厉打击偷逃税行为。

　　三、搞好配合，积极协助有关部门开展专项行动。在专项行动中，各地税务机关要自觉服从当地政府整顿和规范市场经济秩序领导小组的统一领导，从大局出发，积极主动配合工商、质检、海关、商务、新闻出版和公安等部门开展的各项具体行动，增强专项行动的打击合力。

　　国家税务总局

　　二〇〇四年九月二十七日

国务院办公厅关于印发保护知识产权专项行动方案的通知

国办发[2004]67号

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

　　《保护知识产权专项行动方案》已经国务院同意，现印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。

保护知识产权专项行动方案

　　为了有效遏制侵犯商标权、著作权、专利权等行为，增强全社会知识产权保护意识，促进科技创新，营造发展高新技术产业的良好环境，履行加入世界贸易组织的承诺，规范市场经济秩序，国务院决定，用一年左右的时间，在全国范围内开展保护知识产权专项行动。

　　一、指导思想

　　以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，树立科学的发展观和正确的政绩观，正确认识和处理保护知识产权与优化投资环境、促进科技进步、推动经济发展的关系，坚持“履行承诺、适应国情、完善制度、积极保护”的工作方针，努力开创保护知识产权工作的新局面。

　　二、工作目标和工作重点

　　通过专项行动，提高保护知识产权的能力和水平，遏制各种侵权行为，增强全社会的知识产权保护和创新意识，促进经济发展，树立我国在保护知识产权方面良好的国际形象。

　　专项行动以保护商标权、著作权、专利权为重点内容，以货物进出口、各类展会和商品批发市场、定牌加工、印刷复制为重点环节，以假冒商标、侵权盗版比较集中及国际影响较大的地方为重点地区，以知识产权权利人反响强烈、情节严重、影响恶劣的案件为突破口，以点带面，全面推进。

　　三、工作任务

　　(一)切实保护注册商标专用权。

　　工商行政管理部门要努力提高商标注册工作质量和效率，及时授予商标申请人商标专用权，依法认定和保护驰名商标，有效保护商标所有人的合法权益。严厉查处商标及其他商业标识侵权案件，重点查办食品、药品商标违法案件，侵犯驰名商标、证明商标和集体商标专用权案件，以及擅自使用知名商品特有名称、包装、装潢案件，并会同有关部门查处非法印制及购买使用假包装、假标识、假商标案件。

　　(二)切实保护著作权。

　　新闻出版、版权、文化行政主管部门要按照各自职责，依法规范著作权产品生产、使用和交易，营造良好的著作权保护社会环境。要会同工商行政管理部门整顿和规范存在侵权隐患的图书、音像制品、软件交易市场；坚决取缔分布在车站码头、校园周边、人行通道、居民小区、娱乐场所和商厦附近销售盗版图书、音像制品、软件的不法摊点和游商小贩。重点打击盗版教材教辅、盗版软件、非法复制和销售音像制品、经营走私盗版音像制品以及网上侵犯著作权等行为。加大对图书批发市场、各类书店，音像批发、零售、出租门店，出版、印刷、复制、发行企业和各类学校、考试系统的检查力度，加强对软件预装领域和互联网软件传播的监管。推动地方政府使用正版软件，确保在国务院要求的期限内完成。

　　(三)切实保护专利权。

　　专利行政主管部门要进一步提高专利审查质量，加快审查速度，不断增强我国专利的创造、管理、实施和保护能力，加强专利行政执法，有效保护专利权人的合法权益。严厉打击食品、药品等领域专利侵权行为，严厉查处冒充政府知识产权部门、国际知识产权组织或其他合法组织，欺骗公众、牟取非法利益的行为，着力查办侵犯核心关键技术专利权的案件和具有较大影响的案件；选择重点地区、重点领域，分阶段查处涉及外观设计、实用新型和发明专利权的侵权、假冒和冒充行为。

　　(四)强化知识产权海关保护。

　　海关要全面贯彻落实《知识产权海关保护条例》，进一步健全相关规章制度，充分运用信息技术和风险分析技术，实现全国海关之间的信息共享，加强风险布控等边境措施，在保证进出口货物通关效率的同时，提高查获出口侵权货物的效率。针对进出口环节知识产权侵权案件的特点和区域分布规律，在重点口岸依法加大对进出口假冒和盗版产品的打击力度。根据我国与境外海关之间的行政互助协议安排，加强情报交换、人员培训和执法技术交流方面的国际合作，遏制假冒和盗版产品的国际流通。

　　(五)强化对出口商品交易会、商品批发市场、定牌加工和印刷复制环节的知识产权保护。

　　商务部门和贸促会要会同有关部门，总结推广中国出口商品交易会保护知识产权的经验，指导商品交易会、洽谈会主办单位设立专门机构，制订管理办法，邀请保护知识产权相关部门驻会监管，防止参展单位展示、销售侵权产品，防止境外不法组织和个人通过展会组织造假和出口。

　　工商行政管理部门要加强对商品批发市场的监管，要求市场主办单位完善管理制度，引导进场经营者合法经营，加强自律，防止侵权产品进场交易。发现侵权产品的，要严肃查处。对侵权严重的市场要责令限期整改，屡禁不止的要依法予以取缔。

　　工商、质检、海关、商务等部门要针对利用定牌加工侵犯他人知识产权现象，加大监管力度，严厉打击商标侵权行为。

　　新闻出版、版权、公安、工商、质检等部门要密切配合，加强对印刷复制各类出版物、印刷品、光盘、计算机软件及包装装潢、商标标识企业的监管，依法规范其经营行为，阻断非法侵权产品的印刷复制渠道，严厉查处非法印刷复制行为，取缔无证照经营地下印刷复制窝点。

　　(六)把假冒商标、侵权盗版活动相对集中和国际影响较大的地方作为重点地区。

　　北京、上海、天津、河北、内蒙古、辽宁、江苏、浙江、安徽、福建、山东、河南、湖南、广东、陕西等15个省、自治区、直辖市作为此次专项行动的重点地区，当地人民政府要切实加强领导，认真开展保护知识产权专项行动。要采取得力措施，严厉打击各种侵权行为，并严防反弹。有关执法部门，要把执法资源向这些地区倾斜，支持当地政府遏制和防堵侵权现象。

　　(七)严厉查处重大侵权案件。

　　对知识产权权利人和国内外市场反响强烈、情节严重、影响恶劣的侵权案件，要一查到底。相关行政执法部门要通力合作，提高办案效率，并加强与公安机关、检察院、法院的工作衔接，依法及时移送涉嫌刑事犯罪的侵权案件。公安机关要充分发挥职能作用，严厉查处涉嫌构成犯罪的侵权案件。各地区要针对本地区存在的侵犯知识产权突出问题，查处一批大案要案。

　　四、工作要求

　　(一)加强组织领导，强化地方政府责任。国务院决定，在全国整顿和规范市场经济秩序领导小组设立国家保护知识产权工作组，负责统筹协调全国知识产权保护工作，督办重大案件，全国整规办承担工作组日常工作。

　　各省、自治区、直辖市也要设立保护知识产权工作组织领导机构，并按照“全国统一领导，地方政府负责，部门指导协调，各方联合行动”的工作格局，把保护知识产权工作列入重要议事日程，层层落实责任，及时掌握情况，加强检查督促，并实行责任追究制度。

　　(二)整合执法资源，形成统一、协调、高效的保护知识产权执法协作机制。相关行政主管部门要坚持依法行政，各司其职，切实加强执法能力建设。要有效整合各执法部门的执法资源，分工负责，密切配合，杜绝各自为政、推诿扯皮。要探索区域联合执法的有效途径，加强地区之间的案件信息沟通、异地移送、调查取证，防止地方保护，使侵犯知识产权的违法犯罪分子无处藏身。要加强行政执法与刑事司法的衔接，杜绝以罚代刑。对涉嫌构成犯罪而未移送司法机关的，检察机关应依法加强监督，及时检查纠正。

　　(三)普及知识产权知识，增强全社会的知识产权保护意识。把保护知识产权列入宣传工作的重点，加大宣传力度，继续办好一年一度的“知识产权宣传周”，普及基本知识，宣传我国保护知识产权工作取得的成效和创造的经验及先进典型，重点宣传这次专项行动，曝光查处的大案要案，特别要加强对外宣传，加强知识产权保护法律法规宣传，把保护知识产权列入“四五”普法工作的重点内容，在全社会广泛深入地宣传保护知识产权方面的方针政策和法律法规，提高保护知识产权法律意识。充分发挥律师、公证员等法律服务工作者的作用，增强依法保护知识产权的能力。

　　(四)规范知识产权中介服务机构的行为，发挥行业协会的作用。明确知识产权中介服务机构的设立标准，加强对从业人员执业行为的监督管理，提高代理服务水平。发挥行业协会在保护知识产权中的积极作用，引导和约束企业行为，做到尊重他人、保护自己。

　　五、工作步骤与时间安排

　　知识产权保护专项行动分三个阶段进行：

　　(一)动员部署(2004年9月)。各地区和有关部门深入动员，统一思想，制订保护知识产权专项行动实施方案。

　　(二)组织实施(2004年10月至2005年6月)。各地区和有关部门全面开展专项行动。各级整规办要会同有关部门加强对知识产权保护专项行动的抽查和督查，定期将工作进展情况报全国整规办，重要情况及时汇总报国务院。

　　(三)总结验收(2005年7月至8月)。各地区和有关部门要做好保护知识产权专项工作总结验收，并将总结验收报告送全国整规办汇总后报国务院。

　　保护知识产权是一项长期工作，不可能毕其功于一役。各地区和有关部门一定要树立长期作战的思想，努力探索建立保护知识产权的长效机制。

　　国务院办公厅

　　二〇〇四年八月二十六日

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　为了进一步推行政务公开，优化纳税服务，广泛宣传税法，方便各级税务机关、广大纳税人和社会其他各界人士及时全面了解和贯彻落实国家税收法律、法规、规章和规范性文件，国家税务总局办公厅在国家税务总局互联网站（http://www.chinatax.gov.cn）上开设了“网送税法”专栏，为广大纳税人免费提供税收法规电子订阅的服务。为了扩大这项工作的效果，使更多的纳税人能够及时通过网络获得税收法规，现将有关事项通知如下：

　　一、“网送税法”的主要内容：一是《国家税务总局公报》电子版。二是《税法速递》电子期刊，及时汇集总局网站上发布的税收政策性文件和有关新闻，半月刊，全年24期。由于公报的编审校印和邮寄等工作需要一定时间，编发《税法速递》能满足社会各界及时掌握和贯彻落实国家税收政策的需要。同时，围绕税收工作的重点、热点问题，汇编有关专题，作为《税法速递》增刊。

　　二、纳税人只要在“网送税法”栏目中输入自己的邮件地址，就可以及时收到有关税法的电子邮件。不使用电子邮件接受电子税法服务的纳税人，可以通过“网送税法”栏目下载、阅览、打印有关税法文件。

　　三、为纳税人及时提供税收法规是税务机关的责任和义务。总局通过网站向纳税人提供税法服务一律免费，不收取任何费用。各地税务机关要进一步做好“网送税法”的宣传工作，要将《关于“网送税法”的公告》印制成宣传品，并张贴于办税服务厅的显著位置。

　　附件：关于“网送税法”的公告

　　国家税务总局办公厅

　　二〇〇四年五月二十七日

关于“网送税法”的公告

　　为了使广大纳税人及时掌握税收法规，进一步宣传税法，优化纳税服务，国家税务总局办公厅在国家税务总局互联网站（以下简称“总局网站”）上开设了“网送税法”专栏，免费为纳税人提供最新发布的税收法律法规。现就有关事项公告如下：

　　一、“网送税法”的内容

　　（一）《国家税务总局公报》（以下简称“《公报》”）电子版。《公报》由国家税务总局办公厅主办，主要刊登税收法律、法规、规章、规范性文件和有关领导讲话等，月刊，全年12期。总局网站及时将《公报》电子化，编发《公报》电子版。

　　（二）《税法速递》。由总局网站编缉整理，汇集本网站上刊登的税收法律、法规、规章和规范性文件以及相关的重要税收新闻。半月刊，全年编发24期。另外，围绕税收工作重点、热点问题，总局网站还将汇集有关专题，作为《税法速递》增刊。

　　二、获得“网送税法”的方法需要及时获得税收法规的纳税人可通过互联网进入总局网站（网址：http://www.chinatax.gov.cn）后，在“网送税法”栏目里输入接收税法的电子邮件（e-mail）地址，点击“订阅”。正确输入电子邮件地址的用户，将收到总局网站发送的一封确认信，点击“确认”，即订阅成功；如果需要取消税法赠阅服务，可将上述步骤中的“订阅”换成“退订”即可。用户订阅成功后，将及时接收到总局网站新发送的税法期刊的电子邮件。用户如果需要以往的税法期刊，可在“网送税法”栏目中下载。

　　不想通过电子邮件定期接收电子税法的纳税人，也可以直接进入总局网站，通过文件发布、税收法规库、《公报》等栏目，查询、阅览、打印和下载有关税法文件。以上所有项目，包括定期发送电子税收法规邮件，均是免费服务，不收取任何费用，请广大纳税人监督。特此公告。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：

　　2003年，全国税务系统在邓小平理论和"三个代表"重要思想指导下，认真贯彻党的十六大、十六届三中全会精神，落实全国税务系统基层建设工作会议各项要求，大力加强基层建设，深化和改进税务系统思想政治工作，广泛开展精神文明创建活动，圆满完成了各项工作任务。现将有关情况通报如下：

　　一、掀起学习贯彻"三个代表"重要思想和十六大精神新高潮，切实加强和改进税务思想政治工作

　　（一）高度重视，认真部署，掀起学习新高潮。

　　按照中央部署，全国税务系统把学习贯彻"三个代表"重要思想、十六大精神作为全年税收各项工作的重中之重，认真抓好落实。2003年3月初，总局及时下发了《国家税务总局党组关于转发<中共中央宣传部关于学习贯彻十六大精神情况及下一步工作建议的报告>的通知》，对学习"三个代表"重要思想和十六大精神进行周密部署，提出明确要求，突出学习重点。要求各级税务机关和各级领导干部要紧密结合税收工作实际，结合本单位干部职工实际，结合自己思想实际，进行深入学习和研究，切实解决问题。始终把领导干部学习"三个代表"重要思想和十六大精神作为重点，坚持"抓领导带群众、抓机关带基层"，充分发挥党组（党委）理论学习中心组、领导干部的示范作用和机关党组织的带头作用，不断推动学习深入开展。2003年，总局专门组织了三期司局干部培训班，将国税系统的正副厅级干部普遍轮训一遍。总局党组书记、局长谢旭人同志，党组副书记、副局长钱冠林同志亲自到学习班上动员，并结合个人学习体会，宣讲"三个代表"重要思想和十六大精神。在举办的2期中青年干部培训班、1期总局机关处级干部培训班上，都把"三个代表"重要思想和十六大精神作为授课的重要内容。

　　各地税务部门按照总局党组要求和地方党委部署，把学习贯彻"三个代表"重要思想和十六大精神作为加强干部队伍思想政治建设的一件大事来抓，北京市国税局结合税收工作实际，采取全局集中与科所为单位分散学习的方式，作到"一坚持"、"两结合"、"三带头"、"五落实"。新疆国税局在系统内开展了"学习十六大精神，争做新时期合格的税务工作者"的巡回演讲活动。演讲团在新疆国税局机关及12个地、州、市国税局演讲13场次，3000余名干部职工参加了报告会，基层同志对这次巡回演讲活动给予了高度评价。大连市地税局将认真学习贯彻十六大会议精神和"三个代表"重要思想作为加强领导班子思想政治建设的首要任务，在学习中运用"地税论坛"举办理论讲座，请市委党校教授作理论辅导，并进行了深入的理论探讨，使大家在理论和实践的结合上对"三个代表"重要思想有了深刻的理解。在今年党工委组织的"三个代表"征文活动中，处机关干部共撰写论文80多篇。市委、政府还多次转发了大连地税局党组理论学习的经验，在社会上产生了很好的影响。

　　党的十六届三中全会召开后，总局及时起草下发了《国家税务总局党组关于在全国税务系统认真学习贯彻党的十六届三中全会精神的通知》，结合税务系统实际对贯彻落实三中全会精神提出了更高的要求。总局党组抽出专门时间进行学习讨论。党组书记、局长谢旭人和其他党组成员利用到基层调研和在总局召开的各种会议上，认真宣讲十六届三中全会精神，并结合税务实际提出明确要求，要把深入学习贯彻十六届三中全会作为一项重要的政治任务抓好抓实，抓出成效。各地按照总局的要求，统一思想，提高认识，开展了形式多样的学习活动。山西省地税局认真做到"三个确保"，即：一是确保学习内容，各单位通过上网下载、复印报刊、订购单行本等方式及时把全会有关原文下发；二是确保学习时间，制定出具体学习计划，在抓好干部自学的基础上，组织好集中学习；三是确保学习成效，要求各单位紧密联系工作实际，及时反馈学习贯彻情况，以学习党的十六届三中全会精神为契机，把学习贯彻"三个代表"重要思想继续引向深入。

　　（二）思想教育求新求实，营造爱岗敬业、昂扬向上的良好氛围。

　　各级税务机关立足税收工作和干部队伍的实际，深入扎实地开展思想教育活动，坚持不懈地开展了宗旨信念、爱国主义、集体主义、革命传统、廉政勤政和"三观"、"三德"等主题教育活动。通过落实学习日制度和组织专家讲课、专题讨论、知识竞赛等形式，不断增强思想教育活动的感召力。为增强思想教育的针对性和实效性，组织开展了各种形式的专题调研，及时摸清干部队伍的思想脉搏，不断创新思想政治工作的方式方法，较好地实现了由灌输型向启发型、由封闭式向开放式、由被动性向主动性的转变，为加强基层"五项建设"、实现"五个目标"和加快信息化建设进程奠定了坚实的思想基础。各级税务机关还针对干部职工现实思想，进一步加强勤政廉政教育，查摆存在问题，剖析思想根源，制定整改措施，健全规章制度，强化"两权"监督，进一步筑牢拒腐防变的思想道德防线，使干部职工进一步增强了立党为公、勤政为民的公仆意识、责任意识和廉洁意识。

　　（三）进一步加强职业道德建设，不断提高干部职工的思想觉悟。

　　加强职业道德建设是税务系统一项长期的工作任务，也是提高系统工作质量和文明服务水平的一项重要内容。各级税务部门认真贯彻落实《公民道德建设实施纲要》和《国家公务员行为规范》，广泛开展了以"热爱税收、依法治税、廉洁奉公、文明征税"为基本内容的税务职业道德教育。3月下旬，北京及部分省、区、市暴发"非典"疫情后，为响应中央号召，加强税务职业道德建设，教育引导广大税务干部职工，特别是党员干部提高觉悟，增强素质，立足岗位，尽职尽责，总局要求广大干部职工认真贯彻落实党中央关于防治非典型肺炎工作的要求和部署，为全面完成税收各项工作任务多做贡献。各地税务部门在重大的疫情面前，经受住了严峻的考验，涌现出了大批的"抗击非典先进模范人物"。云南省国税局积极推动国税系统以职业道德为核心的道德建设，广泛开展社会公德、职业道德和家庭美德教育，积极组织和参与道德建设实践活动和各类创建活动，在全系统形成了"公正执法、诚信服务"的良好风气。辽宁省地税局在职业道德建设中，把加强办税服务厅建设作为提高干部职业道德素质的有效载体和重要途径，在文明办税"八公开"的基础上，进一步深化政务公开工作，不断创新服务理念，逐步探索"预约式服务"、"全天候服务"等服务方式，提升了服务质量和税收管理水平。

　　（四）加大调研工作力度，不断探索思想政治工作的新途径。

　　为了掌握第一手资料，以求真务实的精神分析论证税务系统基层现状，提出措施和意见，指导全国税务系统各项工作，人事司于3月下旬分赴青岛、云南、福建，分片召开了有部分省、区、市国、地税局思想政治工作主管部门负责同志参加的座谈会，认真听取各单位近年来思想政治工作、精神文明创建、队伍建设、基层建设等情况汇报。各地税务部门也紧密结合本系统、本单位实际，深入基层一线开展调查研究，不断探索加强和改进思想政治工作的新途径。深圳市国税局与社会各部门广泛合作，组成多个调查组分赴各个办税厅，针对存在的问题，提出整改意见，并及时召开了"深圳市企业家座谈会"，与企业家和工商界人士进行沟通与交流，对纳税人反映的32个具体问题，积极与各部门进行协调，及时采取措施加以解决。湖南省国税局注重开展调查研究工作，及时掌握基层干部的思想状况，通过问卷调查、走访座谈、电话了解等多种形式，对全省数百名干部职工的思想状况进行了广泛的调查，并形成了较有深度的调查报告。福建省国税局不断创建思想政治工作新体系，经过充分的调查研究，大力实施思想政治工作的"上网工程"，实现了工作部署无纸化、思想教育数字化、思想调查点击化、思想交流远程化，创建了多层次、多视觉、集合式的网上思想政治工作新体系，极大地提高了思想政治工作的高效性、趣味性、实效性和广泛性。湖北省国税局不断加强干部队伍思想作风建设，在省局机关倡导开展了三项特色教育活动："红色之路"理想信念教育、"社会之声"国情税情教育、"人生之旅"岗位成材教育，为完成各项国税工作提供了强有力的政治保证。

　　（五）广泛开展"共铸诚信活动"。

　　按照中央文明办《关于联合开展"共铸诚信"活动的函》的要求，总局与中央文明办等5部门联合下发了《关于联合开展"共铸诚信"活动的通知》，并于10月20日联合召开了全国"共铸诚信"活动电视电话会议。有关媒体及时对活动进行了宣传报道。厦门市国税局与厦门日报社联合举办了"税企同诚信，共建海湾城"的征文活动，营造了很好的舆论氛围。青海省国税局大力强化诚信建设，开展了形式多样的诚信建设活动，及时制定了省国税系统开展"共铸诚信"活动的实施方案，提出了逐步建立四大诚信机制的具体措施。建立和完善依法诚信服务机制，不断提升税收执法和服务水平，构建规范的诚信服务体系，转变服务理念，增强服务意识，创新服务方式，提高服务水平，充分运用多种形式和载体，为社会提供及时到位的咨询服务、信息服务、政策服务等。加大"两权"监督，建立税收征管分权制衡机制、机控机制，全面推行"阳光作业"，不断优化纳税服务质量。

　　同时，为增强广大税务干部职工的公益意识和奉献精神，总局在全国税务系统开展了"捐赠幸福工程，帮助贫困母亲"活动，各地税务部门组织广大税务干部，踊跃捐款，积极投入到这一主题活动中来，展现出了良好的精神风貌。

　　二、及时传达、全面贯彻基层建设工作会议精神，全系统基层建设出现可喜局面去年8月全国税务系统基层建设工作会议结束后，各地税务部门按照会议要求，及时传达，统一思想，转变作风，狠抓落实，采取多种形式认真贯彻会议精神，大力推进税务系统基层建设

　　（一）统一思想，提高加强基层建设工作重要性的认识。

　　为了及时统一思想，提高认识，各地通过召开党组会、局长办公会、局务会和基层建设工作会议，认真学习领会温家宝总理对税收工作的重要批示和谢旭人局长在全国税务系统基层建设会议上的讲话精神，及时传达全国税务系统基层工作会议精神，联系本地实际，开展讨论，从而更加认清了新时期加强税务系统基层建设的重要意义、指导思想、目标任务和总体要求，进一步坚定了聚财为国、执法为民，努力做好新时期基层建设工作，圆满完成各项税收工作任务，为全面建设小康社会作出新贡献的信心和决心。

　　江西省国家税务局党组提出了"四个牢牢把握"，即牢牢把握温总理的指示精神，牢牢把握新时期税收工作的指导思想，牢牢把握税收工作的根本出发点和落脚点，牢牢把握新时期基层建设的总体要求。

　　吉林省国税局通过召开省局系统基层建设工作会议，组织领导干部开展了"如何结合吉林省实际，加强基层建设工作"的大讨论，使广大领导干部进一步增强了抓好基层建设的紧迫感和责任感。

　　四川省国税局在召开基层建设工作会议期间，开展了基层建设主题论坛和"启迪60分钟"活动，促使广大领导干部进一步更新观念、转变思维、提高认识。

　　辽宁省地税局将基层单位的典型事例改编成文艺作品汇总成《优秀文艺作品集》，下发参加省局系统基层建设工作会议的代表，用身边的事教育身边的人，作用十分明显。

　　各地在结合传达学习会议精神中，认真总结近年来本系统基层建设的成功经验和好的做法，采取现场观摩、经验交流、表彰先进等形式，大力宣扬基层建设的成就，发挥典型的引路示范作用。

　　（二）强化措施，狠抓基层建设各项工作的落实。

　　全国税务系统基层建设工作会议提出的加强"五个建设"、实现"五项标准"，解决了基层建设"抓什么"和"怎么抓"的问题，为加强基层建设指明了方向，理清了思路。各地税务部门按照《全国税务系统基层建设纲要》确定的原则、内容、标准和提出的具体要求，结合当地实际，把握全局，突出重点，从提高基层领导班子"三个能力"、推行"阳光作业"和执法责任制、实行政务公开和民主监督、加强和改进思想政治工作、加强对基层建设的组织领导等方面，健全规章，完善措施，狠抓落实。

　　山西省国税局系统从健全领导机制入手，层层成立基层建设工作领导小组，统筹规划，明确分工，将基层建设考核结果与年度工作评定、各类先进评选和基层经费划拨结合起来，推动基层建设创新与发展。河南省地税局在制定的《基层建设实施方案》、《加强基层领导班子建设意见》和《进一步加强税收征管基础工作若干问题的实施意见》中提出，经过3至5年的努力，在全省地税系统实现"六个明显"和"三个转变"：队伍素质明显提高、税收执法明显规范、信息化进程明显加快、服务水平明显提升、廉政建设明显加强、基层面貌明显改观；角色中心转变，变基层围着机关转为机关围着基层转；支持方式转变，变重物质支持为重精神激励；工作态度转变，变等上级督导帮助为主动开拓创新，通过加强领导、督促检查、抓点带面等措施，推动基层建设迈上新台阶。

　　安徽省地税局为切实掌握基层情况，各级领导机关都建立了基层联系点和接待日制度，深入基层征管一线调研或检查工作，并将落实情况列为领导干部年度考核的重要内容。

　　辽宁省地税局将2004年确定为"基层建设年"，制定了"加强领导班子建设、基层建设、党风廉政建设，推进机制和制度创新，提高文明创建水平，提高干部职工政治业务素质"的"312工程"规划，推动基层建设再上新台阶。

　　（三）积极探索，创新和丰富基层建设的内容。

　　各地在落实基层建设工作会议精神中，紧密结合税收工作和本单位实际，开拓创新，积极探索，为促进基层建设注入新的活力。

　　一是广泛开展创建"优秀基层领导班子"活动，并作为基层建设的"龙头"工作，以此带动其他工作的广泛开展。四川、吉林、山东等国地税局在各自开展的创"四好"、"五好""六好"和"先进基层领导班子"活动中，及时下发文件，明确条件和标准，提出要求，适时检查，定期考核和评比，推动了基层各项工作的开展。

　　二是积极探索税务文化建设，不断提升基层税务干部素质。近几年来，许多税务基层单位坚持以素质文化塑造人，以制度文化规范人，以精神文化鼓舞人，以文体文化活跃人，不断发展健康向上、丰富多彩、富有时代气息和行业特点的国税文化。为纪念税制改革十周年，总局举办了全国税务系统首届美术、书法、摄影大赛，各地税务部门广泛进行宣传发动，精心准备，周密组织，扩大干部职工的参与程度，通过多种渠道选拔和征集作品，各地参赛作品表现出了较高的艺术修养。

　　江西省地税局充分发挥地税文化的导向、凝聚、激励作用，在系统内开展了主题读书活动、座谈会、报告会、知识竞赛、歌咏比赛、运动会等形式多样的群众性文化体育活动。福建省地税局全力推进税务文化建设，按照"建三基、树三风、增三力"的基本思路，认真筹建省局思想教育基地，组建了福建地税文艺小分队，并于春节期间前往共建部队驻地慰问解放军指战员，在系统内外产生了热烈的反响。

　　湖北省宜昌市国税局、青岛市城阳区国税局、大连市地税局等许多基层单位在推进税务文化建设上，紧密结合基层建设、思想政治工作、制度建设、工作流程、教育培训等，形成了比较系统的税收文化理念。

　　三是大力创建学习型组织，增强团队意识。许多税务基层单位根据岗位变化大、计算机技术应用广泛、青年人多、文化素质高、知识更新快的特点，制定学习计划，加大培训力度，完善培训机制，形成了全系统学习的氛围。

　　三、完善机制，创新载体，不断推进精神文明建设

　　（一）广泛开展精神文明创建活动。

　　全国税务系统努力在体现税务行业特色上求发展，在完善机制、创新载体、提升层次上下功夫，精神文明创建水平有了新的提高。四川省国家税务局紧紧围绕国税中心工作，全面深化"创先争优、创新创业"为主题的群众性综合创建工作，新先进、新典型不断涌现，文明创建工作基础进一步夯实并不断深化。陕西地税局向各基层单位下发了征求精神文明建设新方法的通知，通过各基层单位的认真组织推荐，全系统共征集精神文明创建新方法案例36件，上报案例创意新颖、主题突出、形式生动、特色鲜明、内容实在，具有较强的操作性和推广价值。甘肃省国家税务局按照"防止反弹抓提高，巩固成果上台阶"的工作思路，在2003年通过创建先进领导班子、抓好职业道德教育、开展优质服务年、设置模范示范岗等活动的开展，使全省的精神文明创建取得了丰硕成果，广大干部职工精神饱满、思想统一，全省国税工作出现了"一年一个新台阶，年年都有新起色"的良好局面。

　　（二）努力营造学习先进、崇尚先进的良好氛围。

　　2003年1月下旬，总局党组下发了《国家税务总局关于印发&lt;税务工作人员在见义勇为和暴力抗税事件中牺牲、致残实施补助的暂行办法&gt;的通知》和《国家税务总局党组关于春节期间走访慰问税务系统干部职工在与暴力抗税分子作斗争中和见义勇为中牺牲、负伤致残人员和家属的通知》，为进一步弘扬中华民族的传统美德，在广大干部职工中倡导忠于职守、爱岗敬业的职业道德提供了坚强有力的保证。

　　山东省滨州市国税局干部张群同志的先进事迹报道后，总局会同山东省委宣传部和省国税局，赴山东省滨州市就张群同志的先进事迹召开了座谈会，并分别起草了《关于张群同志先进事迹座谈会情况的报告》、《国家税务总局关于授予张群同志全国税务系统"优秀税务工作者"荣誉称号的决定》及报中共中央宣传部的《国家税务总局党组关于推荐张群同志作为全国重大宣传典型的函》。各地税务机关通过各种媒体加大对本系统先进单位和先进人物的宣传报道，在社会上树立起了税务部门的良好形象。

　　《中国税务报》上刊登的《税务系统文明建设硕果累累》、《2002年全国税务系统思想政治工作和精神文明建设综述》、《全总颁发"五一"劳动奖状、奖章--税务系统4单位11人获殊荣》等文章，在社会上引起了强烈反响。

　　（三）税务系统文明创建硕果累累。

　　全国税务系统2003年精神文明创建工作成绩卓越，其中被中央文明委评选表彰"创建文明行业先进单位"95个；全国妇联评选表彰全国"三八"红旗手1人，全国"三八"红旗手先进集体7个；全国城镇妇女巾帼建功活动领导小组评选表彰"巾帼建功标兵"8人，"巾帼建功先进集体"9个，"巾帼文明示范岗"110个；全国总工会评选表彰全国"五一"劳动奖章获得单位4个，全国"五一"劳动奖章获得者11人。获得总局表彰的税务系统文明单位200个，优秀税务工作者199名。各地广泛开展的争先创优活动收到了较好的教育效果，使广大干部职工进一步增强了勤政为民，无私奉献，为税收事业的发展贡献力量的自觉性和责任感。

　　与此同时，各地税务部门把关心、爱护、尊重劳模作为一项日常工作来抓，切实在物质上和精神上给予关心和照顾，组织劳模疗养、参观学习、座谈讨论等，尽力为劳模多办实事好事，进一步发挥先进典型的示范和辅助作用。

　　2003年，全国税务系统思想政治工作和精神文明创建工作虽然取得了一些成绩，但也要清醒地看到，税务思想政治工作和精神文明建设还存在一些不容忽视的问题。

　　一是个别单位领导对思想政治工作和精神文明建设工作的地位和作用缺乏认识，对全年的思想政治工作和精神文明创建工作没有明确计划和认真部署。

　　二是少数单位作风不实，工作中存在形式主义，在抓理论学习和政治教育上，在解决干部职工思想实际问题上，重形式，轻效果；在文明创建中重荣誉、拿奖牌，而放松对先进单位的管理和提高。三是个别单位和领导对干部职工思想状况缺乏深入的调研，对新形势下思想政治工作和精神文明建设工作方式方法陈旧，存在工作人员严重不足的现象。针对以上存在的问题，务必引起高度重视，总结经验，采取措施，加以改进。要以求真务实的精神，切实加强税务系统思想政治工作和精神文明建设工作的组织和领导，广泛进行深入的调查研究，总结先进经验和典型，不断建立和完善各项工作制度，充分运用各种有效的载体，逐步规范税务系统思想政治工作和精神文明创建工作，为税收事业的发展作出不懈的努力。

各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局，扬州税务进修学院:

　　为进一步完善国家税务局系统基本建设项目库管理，根据《国家税务局系统基本建设项目库管理规定(试行)》（国税函[2003]1021号）的规定，结合基本建设项目管理的要求，现将加强基本建设项目审核管理有关问题明确如下：

　　一、新增项目的审核

　　国家税务局系统按规定的审批权限批准立项的项目，批准立项后，随时申报基本建设项目库新增项目，项目库实行动态管理。

　　申报新增项目，除按照《国家税务局系统基本建设项目库管理规定（试行）》（国税函[2003]1021号）的要求报送材料外，必须附报审批部门批准项目立项的正式批复文件，投资估算超过1000万元的综合业务用房项目和投资总额超过500万元的税校、培训中心（维修改造）项目，须由中介机构对项目投资估(概)算进行评审，并附评审报告，项目可行性研究报告须由第三方出具。

　　审核进入项目库新增项目，严格按照上述要求进行，规定的申报资料必须齐全，项目必须符合《国家税务局系统基本建设项目审批管理办法》（国税发[2004]18号）规定的立项条件，申报项目投资总额超过上述规定限额的项目，必须附中介机构的投资评审报告。

　　二、已进入总局项目库项目的审核

　　为保障已进入项目库的项目符合国家和总局有关规定，各地须对已进入总局基建项目库中的在建、拟建项目，逐一进行审核。重点审查项目是否符合立项条件，项目投资规模和投资估（概）算是否准确。对投资总额超过1000万元的综合业务办公用房和投资总额超过500万元的税校、培训中心在建、拟建项目，应委托中介机构对项目投资估（概）算进行评审，并将审核情况(附评审报告)报送总局，总局将再进行复审。

　　由于机构撤并、以及审核后不符合立项条件等特殊原因，原立项需取消不进行建设的项目，须申请项目撤消。申请撤消项目的，需说明撤消的理由并附省局对该项目撤消的正式批复文件。

　　新增项目和已进入总局项目库需评审的项目，投资估（概）算的评审，须按照项目的实际规划设计、使用功能及建筑标准进行，必须按照国家建设标准同时结合当地的经济水平核定，必须对项目总投资中的工程建设明细费用准确性分项进行详细的评审。

　　三、项目库项目的使用

　　经审核纳入总局基本建设项目库管理的项目，是各地编报基本建设项目预算的基础和依据。各地要严格按照已审核进入总局项目库的项目及排序，编报下年基本建设项目预算，未进入项目库的项目，不得编报基本建设项目预算。

　　编报基本建设项目预算时，项目的各项指标必须严格按照项目库中该项目的指标编报，不得随意改变项目指标。

　　四、项目审核的时间要求

　　根据《国家税务局系统基本建设项目库管理规定》（国税函[2003]1021号）第十六条的规定，今后对各地申报进入总局项目库的项目，将采取随时申报，随时审核，随时纳入总局项目库的动态管理办法。审核后符合条件进入总局项目库的项目，总局将在每年布置下年度“一上”预算时，对项目进行下达。今年各地需申报的新增项目、已进入总局项目库项目的审核情况（包括申请撤消项目），按照本通知规定的申报要求，于6月30日前完成申报。

　　国家税务总局

　　二〇〇四年六月十一日

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　《国家税务总局 财政部 信息产业部 国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知》（国税发[2004]44号）和《国家税务总局关于使用公路、内河货物运输统一发票有关问题的通知》（国税函[2004]557号）下发后，各地税务机关在积极贯彻上述文件精神，着手各项准备工作的同时，也询问推行工作的启动时间及有关工作的具体部署。经研究，现就有关问题通知如下：

　　一、推行工作启动时间

　　根据四部局联合文件的规定，税控收款机生产企业必须通过信息产业部的资质审查，并取得国家质检总局颁发的税控收款机生产许可证书方可参加各省、自治区、直辖市和计划单列市政府组织的招标活动。根据推行工作的职责分工，信息产业部、国家质检总局、国家税务总局将陆续分别出台《税控收款机生产企业资质认定管理办法》、《税控收款机生产许可实施细则》（同时确定检测单位），《税控收款机推广应用实施意见》等配套性文件。考虑到这些配套性文件以及资质审查、税控收款机生产许可检测等工作需要相应的一段时间，为此，总局决定税控收款机推广应用的时间延迟到下半年，具体推行时间另行通知。

　　二、总局有关配套文件和部署

　　为了做好税控收款机推广应用工作，除四部局联合通知外，总局的配套文件和措施包括：一是《税控收款机推广应用实施意见》；二是《税控收款机管理系统》；三是《税控收款机产品选型招标范本》。《税控收款机推广应用实施意见》是总局根据四部局联合通知精神，对税务机关推广应用工作做出的具体部署；《税控收款机管理系统》是总局为实施税控收款机统一管理而开发的后台软件（包括税控初始化、购票写卡、税控数据采集等），待软件开发完毕即下发各地税务机关使用；《税控收款机产品选型招标范本》是总局为规范各地选型招标工作提供的一个统一的招标范本。

　　三、严格工作纪律

　　为了保证税控收款机推广应用工作顺利实施，维护纳税人合法权益，推行中必须严格遵守工作纪律。

　　（一）在总局未对税控收款机推广应用工作做出具体部署前，各地不得开展税控收款机推广和试点，已经开始的应立即停止；在国家质检总局未正式颁布获得税控收款机生产许可证书企业名单前，各地不得进行税控收款机选型招标。严禁继续让纳税人购买非国标产品。

　　（二）关于使用税控收款机系列产品开具货物运输统一发票问题，总局将单独做出具体部署，各地应按统一要求实施，不得自行其是。

　　（三）在信息产业部、国家质检总局未正式颁布《税控收款机生产企业资质认定管理办法》、《税控收款机生产许可实施细则》，并确定检测单位前，国家税务总局对任何单位出具的资质认定和检测结果不予承认。

　　国家税务总局

　　二〇〇四年六月十六日

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，扬州税务进修学院，总局办公厅、税收科学研究所、中国注册税务师管理中心、中国税务学会、注册税务师协会、国际税收研究会：

　　根据中央纪委第三次全会的部署，2004年在全国范围内对党政机关用公款为干部职工购买个人商业保险问题进行清理。为保证清退和整改工作的顺利开展，财政部下发了《关于开展用公款为个人购买商业保险清理登记工作的通知》（财金[2004]42号、以下简称《通知》），在全国范围内对用公款为干部职工购买个人商业保险的情况进行登记摸底。现将《通知》转发给你们，并就有关事项通知如下：

　　一、清理登记范围。这次清理登记的范围包括各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局（不含下属单位），扬州税务进修学院、总局机关、税收科学研究所、中国注册税务师管理中心、中国税务学会、注册税务师协会和国际税收研究会。

　　二、清理登记的方式和时间安排。

　　各单位按照财政部《通知》要求，以单位财务核查清理的方式填写《用公款购买个人商业保险情况单位财务核查登记表》、《用公款购买个人商业保险情况汇总登记表（按险种划分）》、《用公款购买个人商业保险情况汇总登记表（按单位性质划分）》（具体表样见财政部《通知》附件）。登记表请用EXCEL填写，并于2004年7月5日前放在网上CENTRE－支出处－保险清理目录中，清理报告以正式文件形式报国家税务总局（财务司）。

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：

　　为加强公路、内河货物运输业的税收征管、规范货运发票的使用，总局下发了《国家税务总局关于使用公路、内河货物运输业统一发票有关问题的通知》（国税函[2004]557号），决定自2004年7月1日起，公路、内河货运业纳税人统一使用税控收款机开具公路、内河货物运输业统一发票（以下简称《货运发票》）。

　　由于目前相关的准备工作尚未完成，现将公路、内河货运业纳税人使用货运业发票的有关问题通知如下：

　　一、在税控收款机投入使用前，旧版货运发票尚未使用完毕的地区，旧版货运发票可继续使用到2004年9月30日；凡旧版货运发票已经使用完毕的地区，应立即启用新版发票，并使用计算机开具货运发票。

　　二、鉴于目前公路、内河运业纳税人统一使用税控收款机开具《货运发票》的有关准备工作尚未完成，总局统一开发了使用计算机开具《货运发票》的开票软件。为了提高货运业发票的采集质量，在税控收款机投入使用前，各地可以选用总局统一开发的计算机开票软件。

　　三、凡选用总局统一开发的《货运发票》计算机开票软件的地区，可从网上直接下载软件，并及时通知纳税人。

　　四、软件和使用说明即日发布于130.9.1.248网站“四种发票”栏目中（内网）和www.chinatax.gov.cn的“下载中心”栏目中（外网）。

　　五、使用新版发票的自开票纳税人、代开中介机构、代开税务机关、必须配备计算机和票据打印机，有关计算机及打印机的要求已在总局技术支持网站上（130.9.1.248）发布（包含在软件安装包中）。

　　六、技术支持热线：010－66328561010－63417634。

失效提示：根据国家税务总局公告2011年第2号 国家税务总局关于公布全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告，本文件全文废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局、财政厅（局）、财政监察专员办事处：

　　为全面了解减免税情况，分析研究减免税的政策效应，提高减免税政策的管理水平，经研究决定，对2003年全国减免税情况进行一次普查。现将《2003年减免税普查方案》印发你们，请按照方案要求，认真组织实施。

　　二〇〇四年六月三十日

　　国家税务总局财政部

减免税普查实施方案

　　一、普查的目的

　　为全面了解减免税的基本情况，促进减免税政策的落实，分析研究减免税的政策效应，提高减免税政策的管理水平，国家税务总局、财政部决定在全国范围内开展一次减免税普查。通过普查，基本摸清我国减免税的总量规模、主要减免项目以及减免税在地区、企业类型和行业上的分布特征等基本情况。同时，通过告知纳税人税收优惠政策，接受减免税咨询，检查督促减免税政策的贯彻落实，加快办理减免税审批退库等方式，为纳税人服务，使普查活动成为一次送政策上门的服务过程。

　　二、普查的范围

　　1.普查对象。限定在2003年底前所有已办理纳税登记的纳税人。

　　2.概念界定。此次普查的减免税是指国家为鼓励和照顾某些纳税人或征税对象，减少其计税依据或从其应征税款中减征部分税款或免征全部税款的税收优惠措施，包括税率式减免、税基式减免和税额式减免三类。即纳税人按法定基本税率计算的应纳税额与享受税收优惠政策后的应纳税额之间的差额。

　　3.减免方式界定。此次普查按照减免税办理方式分为征前减免和退库减免两大类。“征前减免”指不须征收入库而直接减免的税款，包括抵减：“退库减免”指已征收入库但通过审批办理的退库减免，包括由税务部门审批办理的即征即退减免、其他退库减免和由财政部门审批办理的流转税先征后返减免。

　　4.税种界定。此次普查的减免税包括由税务部门负责征收管理的各税种减免税，不包括农业五税、关税以及海关代征税收的减免和出口退（免）税。

　　5.时间界限。此次普查2003年1月1日至12月31日企业会计年度实际发生的减免税（即按收付实现制原则）。征前减免税额按享受的减免政策计算填报；退库减免税额按经税务、财政部门审批并实际退库的数额填报。对2003年度已审批，但当年实际未退税或实际未抵减的，则不统计。

　　三、普查方法

　　这次减免税普查以表格调查方式进行，全国统一调查表式、统一项目分类和代码、统一数据处理标准和上报格式。

　　1.基层主管税务机关对所有企业（包括公司）纳税人，不论有无减免税，均全部发放《2003年企业减免税调查表》（以下简称《调查表》）。有减免税事项的企业应根据《调查表》的具体内容和要求逐项计算填报；没有减免税事项的企业，也须填写“企业名称”、“税务登记号”并交回《调查表》。。

　　2.对个体工商户不发《调查表》，由基层税务机关根据掌握的纳税资料和情况测算后填报《个体工商户减免税测算表》（以下简称《测算表》）。（《测算表》及测算方法见附件3）.

　　3.纳税人可报送纸质调查表，也可采用总局统一制作的减免税调查软件（企业版）以软盘方式或网络方式上报电子数据。以网络方式上报的，须由各基层税务机关自行设计网站网页。

　　4.主管税务机关对纳税人填报的减免税数据，要指定专人按照总局统一的标准进行审核把关，并使用总局统一下发的减免税调查软件（机关版）逐级上报分户数据和汇总数据。

　　5.国税、地税应按照各自的实际征管范围负责组织普查工作，对同一纳税人，国、地税要按所管税种分别实施调查。国、地税之间要加强沟通、配合和信息交换工作，以保证普查资料的完整性。若纳税人将应由国、地税机关双方分别采集的减免税调查资料合并报给某一方时，须将不属于己方的信息即时转交另一方。

　　6.《调查表》由各地按照《通知》规定的统一格式自行印制。纳税人使用的调查软件、基层税务机关使用的个体工商户测算软件和汇总上报软件及使用说明由总局统一制作，并以网络方式下发。各地税务机关和纳税人可从国家税务总局网站下载中心下载（网址：www.chinatax.gov.cn/xz.jsp），或由基层主管税务机关复制软盘发放。

　　四、普查工作的组织实施和要求

　　1.各级税务机关和各级领导要高度重视这次减免税普查，充分认识开展减免税普查的重要意义，认真安排好各项普查工作。要开展多种形式的宣传活动，总局下发《关于开展减免税普查的公告》（下称《公告》，见附件5），并在税务报刊、网站发布减免税普查消息；基层税务机关要向纳税人发放或在办税场所张贴《公告》，广为宣传，使之家喻户晓。

　　2.要把这次减免税普查和送政策上门，加强减免税管理结合起来，使减免税普查的过程成为为纳税人服务、提高减免税管理水平的过程。基层税务机关要根据总局整理的减免税文件目录（《减免税分类及代码表》）和《中国税收优惠政策指南》（见网站：www.chinatax.gov.cn），对辖区内纳税人的减免税情况进行清理检查，使纳税人能充分享受税收优惠政策。对税收优惠政策没有到位的，要尽快落实；对越权减免的要立即纠正，做到边检查边整改。同时，要借此机会建立健全减免税管理档案，提高减免税管理水平。

　　3.各级税务机关要按照《通知》的部署和要求，结合本地实际情况，制定普查工作计划和方法。要统筹安排，计统、征管、法规、税政等部门要分工协作。《调查表》的发放、回收、咨询、填报辅导和数据审核工作由征管或税政部门负责；数据的整理、加工、上报和分析工作由计统部门负责，落实到人。

　　4.实施严格的质量控制。主管税务机关要严格要求纳税人认真、如实填报《调查表》，要结合日常税收管理掌握的情况对企业填报的《调查表》进行认真的验对审核。要采用消号办法，将调查户填报的“纳税登记号”与税务机关掌握的纳税登记相核对，使所有纳税人都参加普查；要加强报送资料审核，发现问题及时纠正，防止漏报、错报，确保调查表和汇总表项目完整、数据准确，报送及时。

　　5.各级税务机关对普查数据要认真负责，不得瞒报、虚报。总局将组织抽查，一经发现不如实上报调查数据的行为，将追究相关单位和责任人的责任。

　　6.各级税务机关须将普查基础数据和汇总数据（包括“调查表”、“测算表”和“汇总表”）以及普查报告于9月底前，以电子方式逐级上报至总局。总局将对此次普查工作进行全面总结和通报。

　　附件：附表1-6.rar

　　1.《2003年企业减免税调查表》

　　2.《2003年企业减免税调查表》填表说明

　　3.《2003年个体工商户减免税测算表》

　　4.2003年减免税汇总表

　　5.国家税务总局关于开展减免税政策检查落实活动公告

　　6.《减免税分类及代码表》

各省、自治区、直辖市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、文物局：

　　经中央机构编制委员会办公室批准，中国财税博物馆已经正式组建。鉴于目前博物馆馆藏文物有限，为确保如期开馆，根据财政部、国家税务总局、国家文物局联合召开的“中国财税博物馆文物征集工作座谈会”精神，特作以下要求：

　　1、中国财税博物馆的建立，是财政、税务、文物系统共同的大事，各省、自治区、直辖市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、文物局要高度重视、加强协调，切实做好文物征集工作。

　　2、中国财税博物馆已经将所需陈列文物的目录分省列出，请各省、自治区、直辖市相关部门按通知要求，加强沟通协调，积极稳妥地开展工作，力争在八月底之前完成所列文物的征集，并积极帮助提供其他财税文物信息。

　　3、为工作联系，请各省、自治区、直辖市财政厅（局）教科文处指定专人作为联络员，并将联系方式报财税博物馆。

　　中国财税博物馆联系人：蔡乃武、李晓萍、周新华

　　联系地址：中国杭州市吴山广场28号（邮编310012）

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　根据增值税和营业税征收管理工作需要，纳税人在申报纳税时，需要向税务机关报送货运发票等多种发票的开具清单和抵扣清单，目前不同的清单数据需要使用不同的软件采集，给纳税人和基层税务机关的工作带来不便。为此，总局经过分析和归类，将清单采集软件进行了合并，让一户纳税人（一家中介机构或一个税务机关）使用一个数据采集软件、一张软盘报送发票电子数据，合并后的软件统一命名为《通用税务数据采集软件2.0版》。目前该软件已开发和修改完成，并通过了测试，现在总局技术支持网站上公布。为方便纳税人、中介机构和税务机关的安装使用，现将有关事宜通知如下：

　　一、软件版本说明

　　针对不同的使用单位，软件分为以下几种安装版本：

　　（一）国税一般纳税人版

　　使用对象：增值税一般纳税人

　　采集内容：货物运输发票、海关进口增值税完税凭证（第一联）、废旧物资发票、代开增值税专用发票抵扣联和废旧物资发票存根联的数据采集。

　　（二）国税中介版

　　使用对象：增值税一般纳税人的中介代理机构

　　采集内容：货物运输发票、海关进口增值税完税凭证、废旧物资发票、代开增值税专用发票抵扣联和废旧物资发票存根联的数据采集。

　　（三）国税机关版

　　使用对象：代理增值税小规模纳税人开具发票的税务机关和负责海关进口增值税完税凭证（第五联）采集的税务机关

　　采集内容：代开增值税专用发票存根联的数据采集和海关进口增值税完税凭证（第五联）数据采集。

　　（四）地税自开版

　　使用对象：货物运输业自开票纳税人

　　采集内容：货物运输发票存根联的数据采集。

　　（五）地税中介版

　　使用对象：货物运输业发票代开机构

　　采集内容：货物运输发票存根联的数据采集。

　　（六）地税机关版

　　使用对象：货物运输业发票代开税务机关

　　采集内容：货物运输发票存根联的数据采集。

　　二、软件及使用手册即日起在总局技术支持网站（内网：130.9.1.248）的“四种发票”栏目中和总局因特网站（www.chinatax.gov.cn）的“下载中心”栏目中发布。请各地下载后，及时通知相关的纳税人、中介机构和税务机关安装和使用。

　　遇有问题请与总局信息中心联系。联系人：窦英智

失效提示：依据国家税务总局令第23号 税务部门现行有效失效废止规章目录，本法规自动失效。

　　现发布《企业债务重组业务所得税处理办法》，自2003年3月1日起施行。　　    

国家税务总局局长： 金人庆

二00三年一月二十三日

　　第一条  为加强对企业债务重组业务的所得税管理，防止税收流失，根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，制定本办法。 

　　第二条  本办法所称债务重组是指债权人（企业）与债务人（企业）之间发生的涉及债务条件修改的所有事项。 

　　第三条  债务重组包括以下方式：

　　（一）以低于债务计税成本的现金清偿债务；

　　（二）以非现金资产清偿债务；

　　（三）债务转换为资本，包括国有企业债转股；

　　（四）修改其他债务条件，如延长债务偿还期限、延长债务偿还期限并加收利息、延长债务偿还期限并减少债务本金或债务利息等；

　　（五）以上述两种或者两种以上方式组合进行的混合重组。

　　第四条  债务人（企业）以非现金资产清偿债务，除企业改组或者清算另有规定外，应当分解为按公允价值转让非现金资产，再以与非现金资产公允价值相当的金额偿还债务两项经济业务进行所得税处理，债务人（企业）应当确认有关资产的转让所得（或损失）；债权人（企业）取得的非现金资产，应当按照该有关资产的公允价值（包括与转让资产有关的税费）确定其计税成本，据以计算可以在企业所得税前扣除的固定资产折旧费用、无形资产摊销费用或者结转商品销售成本等。 

　　第五条  在以债务转换为资本方式进行的债务重组中，除企业改组或者清算另有规定外，债务人（企业）应当将重组债务的帐面价值与债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值的差额，确认为债务重组所得，计入当期应纳税所得；债权人（企业）应当将享有的股权的公允价值确认为该项投资的计税成本。

　　第六条  债务重组业务中债权人对债务人的让步，包括以低于债务计税成本的现金、非现金资产偿还债务等，债务人应当将重组债务的计税成本与支付的现金金额或者非现金资产的公允价值（包括与转让非现金资产相关的税费）的差额，确认为债务重组所得，计入企业当期的应纳税所得额中；债权人应当将重组债权的计税成本与收到的现金或者非现金资产的公允价值之间的差额，确认为当期的债务重组损失，冲减应纳税所得。

　　第七条  以修改其他债务条件进行债务重组的，债务人应当将重组债务的计税成本减记至将来应付金额，减记的金额确认为当期的债务重组所得；债权人应当将债权的计税成本减记至将来的应收金额，减记的金额确认为当期的债务重组损失。 

　　第八条  企业在债务重组业务中因以非现金资产抵债或因债权人的让步而确认的资产转让所得或债务重组所得，如果数额较大，一次性纳税确有困难的，经主管税务机关核准，可以在不超过5个纳税年度的期间内均匀计入各年度的应纳税所得额。

　　第九条  关联方之间发生的含有一方向另一方转移利润的让步条款的债务重组，有合理的经营需要，并符合以下条件之一的，经主管税务机关核准，可以分别按照本办法第四条至第八条的规定处理：

　　（一）经法院裁决同意的；

　　（二）有全体债权人同意的协议；

　　（三）经批准的国有企业债转股。 

　　第十条  不符合本办法第九条规定条件的关联方之间的含有让步条款的债务重组，原则上债权人不得确认重组损失，而应当视为捐赠，债务人应当确认捐赠收入；如果债务人是债权人的股东，债权人所作的让步应当推定为企业对股东的分配，按照《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）第一条第（二）项的规定处理。 

　　第十一条  本办法所称公允价值是指独立企业之间业务往来的公平成交价值。 

      第十二条　本办法自2003年3月1日起施行。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：

　　根据国务院领导指示，国家税务总局成立专案组，于2004年4月开始对江苏铁本钢铁有限公司及其关联企业涉嫌偷骗税问题（简称“铁本税案”）进行了专案检查。同时，江苏省国税局、地税局组织力量对常州市税务部门存在的失职失察、疏于管理、监管不力等问题进行了查处。现将有关情况通报如下：

　　一、铁本公司及关联企业涉嫌偷骗税的情况

　　经查，江苏铁本钢铁有限公司及关联企业常州鹰联钢铁有限公司、常州三友轧辊厂在2001－2003年期间，通过利用虚开物资回收发票、接受假增值税专用发票、假运输发票抵扣增值税进项税、隐瞒销售收入等手段，少交增值税、企业所得税、城市维护建设税、印花税等共计41819.9万元，其中偷税29397.6万元。

　　三家企业的涉税违法行为涉嫌犯罪，已移送公安机关立案侦查。目前公安机关已对16名涉案人员采取了强制措施，其中，逮捕9人，刑拘4人，取保候审3人。

　　二、常州市税务部门在税收管理方面存在的问题

　　（一）基层主管税务分局疏于管理、监督不力。分局领导和管理人员工作责任心差，征管基础工作薄弱，受理纳税申报只停留在对申报材料的一般性审核上，不搞纳税评估，更没有重视对税源的日常管理，没有认真履行巡查、调查、核查等管理职责，对所负责的企业生产经营情况监控不力。

　　（二）市、区税务局对所属单位的监督检查机制不健全。一些领导干部工作作风不实，税收管理措施没有落实，对征管制度在基层的实施情况监督检查不力，队伍建设抓得不够，对一些干部责任心不强、在管理上出现的问题没有及时发现和纠正。

　　（三）对废旧物资回收经营行业的管理不重视，采取的措施不力。当地税务部门对废旧物资回收经营企业的管理弱化，对废旧物资收购发票的开具没有认真审核，对收购发票没有进行切实有效的控管；对一些废旧物资经营企业和用废企业串通进行偷骗税款的情况缺乏应有的警惕，没有采取切实可行的管理措施。

　　三、对税务机关有关责任人员的处理意见

　　根据调查核实的情况，江苏省国税局、地税局根据国家有关规定，对有关责任人作出了处理。其中：

　　1.给予常州市国税局局长江心宁行政记过处分。

　　2.给予常州市武进区国税局局长姜立军行政降级处分。

　　3.给予常州市武进区国税局湟里分局局长陆甘霖行政撤职处分。

　　4.给予常州市地税局局长陈文华行政警告处分。

　　5.给予常州市武进区地税局局长周华瑞行政记大过处分。

　　6.给予常州市武进区地税局第十一分局局长王国光行政撤职处分。

　　四、大力推进依法治税，进一步加强税收管理

　　“铁本税案”偷骗税数额巨大、手段恶劣，触目惊心。“铁本税案”的发生，一方面反映出个别企业为了自身的利益不择手段偷骗国家税款，另一方面也暴露出税务机关在税收征收管理中还存在不少薄弱环节。由于税务机关管理松懈，给了犯罪分子偷骗税款以可乘之机，教训是十分深刻的。各级税务机关要引以为戒，切实加强税收征管，防止类似问题的再次发生。总局要求：

　　（一）切实加强税收管理基础工作，努力提高征管质量。要坚持依法治税，加强税源管理，认真开展纳税评估工作，及时发现税收征管中的薄弱环节。利用现代信息技术，搞好人机结合，实施科学化、精细化管理，切实堵塞税收征管漏洞，不断提高税收征管质量和效率。要加强部门之间和国、地税之间的协调，积极开展协作和信息交换，发现重大问题及时上报与沟通，妥善解决工作中出现的各种问题。

　　（二）完善和落实各项管理制度，加强监督考核。职能部门必须切实负起责任，加强监督检查和考核，确保各项规章制度的贯彻落实；政策法规部门和纪检监察部门要有针对性地开展执法检查和执法监察，促进各级税务机关进一步加强制度的落实。

　　（三）进一步加强企业增值税、所得税等管理。要切实把住增值税一般纳税人认定关，严格专用发票管理，切实搞好申报纳税“一窗式”管理，认真进行票、表以及四小票清单比对，进一步加强交叉稽核和重点稽查工作，严厉打击偷骗税犯罪活动。

　　对废旧物资回收企业和用废企业要严格按照总局下发的《国家税务总局关于加强废旧物资回收经营单位和使用废旧物资生产企业增值税征收管理的通知》（国税发[2004]60号）要求，认真开展清理检查，加强对这些企业的日常管理和税源监控。发现涉嫌税收违法行为，及时移交稽查部门查处。

　　（四）认真贯彻党风廉政建设责任制，加大责任追究力度，严肃查处违法违纪行为。各级税务机关和税务人员要提高责任意识，严格执行税法，严格按照权限和程序执行税法赋予的权利。要认真贯彻党风廉政建设责任制和执法责任制，各级领导干部要高度重视，明确分工，责任到人。各级税务纪检监察部门要认真履行职责，严肃查处失职失察、疏于管理等问题。对于发生重大问题的税务机关，不仅要追究直接责任者的责任，还要追究有关领导的责任。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：

　　2004年全国税收宣传月活动已经圆满结束。各级税务机关根据《国家税务总局关于开展2004年全国税收宣传月活动的通知》（国税发[2004]29号）精神，围绕税收宣传月主题，结合税收中心工作，以税收法律法规和政策宣传为重点，运用各种生动活泼的宣传形式和行之有效的宣传手段，开展了丰富多彩、效果显著的税收宣传活动。现将《2004年全国税收宣传月活动总结》印发给你们，同时推荐一批各地在开展税收宣传月活动中的优秀创新项目。希望各级税务机关认真总结税收宣传月活动经验，学习和借鉴各地税收宣传好的做法，不断改进和创新税收宣传形式和手段，拓宽宣传渠道，深化宣传内容，注重宣传实效，进一步把税收宣传工作提高到一个新水平。

　　国家税务总局

　　二〇〇四年七月八日

2004年全国税收宣传月活动总结

　　今年4月，是第13个全国税收宣传月。各级税务机关按照总局的统一部署和要求，围绕“依法诚信纳税，共建小康社会”的主题，因地制宜、求实创新，精心组织开展了形式多样、内容丰富的税收宣传活动，进一步增强了公民依法诚信纳税意识，营造了良好的税收法制环境，推动了各项税收工作的开展。

　　今年税收宣传月活动的主要特点是：

　　一、领导重视，措施得力，确保项目落实到位

　　总局领导对税收宣传月十分重视。谢旭人局长在去年年底全国税务工作会议上要求“认真开展好第13个全国税收宣传月活动，采取群众喜闻乐见的形式，集中进行税法宣传普及教育”。宣传月前夕，谢旭人局长、钱冠林副局长听取了税收宣传月活动方案的汇报，对税收宣传月工作做出具体批示。宣传月期间，总局领导多次参加税收宣传月活动。3月30日，谢旭人局长就今年全国税收宣传月活动接受了中央主要媒体的采访。4月1日，总局邀请中宣部、人大、政协和有关职能部门的领导以及著名专家学者、企业代表共同参加了“依法诚信纳税，共建小康社会”座谈会，谢旭人局长作了主题报告。同日，纪检组长贺邦靖参加北京市地税局在人民大会堂召开的我国首部税务题材情景喜剧《税务所的故事》新闻发布会，并回答了记者的提问。4月3日，谢旭人、贺邦靖来到北京市国税局、地税局联合在西单文化广场举办的大型全国税法宣传咨询日活动现场，参加税法咨询，回答纳税人提出的问题。谢旭人局长现场接受了中央电视台记者的采访，在《新闻联播》等新闻节目中滚动播出；人民日报以“局长上街宣传税法”为题进行了报道，在社会上产生强烈反响。4月15日，谢旭人局长参加了天津市开发区国税局、地税局联合举办的“税企座谈会”。总局领导对税收宣传月活动的高度重视，极大地推动了全国税收宣传月活动的开展。

　　为搞好今年的宣传月活动，总局强化了税收宣传措施。一是加强税收宣传月活动的策划。年初，总局在江苏省召开了税收宣传月活动策划会，及时下发了开展全国税收宣传月活动的通知，提出今年宣传月继续以“依法诚信纳税，共建小康社会”为主题，并要求各级税务机关按照统一组织筹划与分散灵活开展相结合的原则，突出重点，创新形式，务求实效，做好今年税收宣传月工作。二是加强与中央主要新闻媒体的沟通，提高稿件的刊播率。在人民日报、经济日报、中央电视台、中央人民广播电台、新华社每日电讯、经济参考报、法制日报等中央级新闻媒体共刊播新闻150余条，其中，在中央电视台《新闻联播》、《东方时空》、《今天》、《金土地》等栏目制作播出新闻和专题报道21条。三是加强全国税务系统宣传信息的交流。通过总局《税务简报》编发“2004年全国税收宣传月活动专辑”8期。四是加强对税收宣传月活动的检查和督导。通过电话、网络了解宣传月进度，并先后赴辽宁、江苏、安徽等地参与和督查税收宣传月活动。

　　各级税务机关把税收宣传月活动作为全年工作的重点之一，普遍成立了税收宣传月活动领导小组，由主要领导亲自抓，分管领导具体抓。并加强国税局、地税局之间的协调配合，及早制定税收宣传月活动方案，采取措施，统筹规划，合理安排，周密部署税收宣传月各项活动，在人力、物力、财力上予以保障。同时，积极向当地党委、政府汇报，争取党政领导对宣传月活动的重视和支持。各地党政领导或撰写文章，或发表电视讲话，或题词致信，或亲临宣传活动现场等。各地党政领导的高度重视和支持，带动了全社会支持参与税收宣传活动的积极性。

　　二、上下联动，协同配合，形成税收宣传合力

　　今年税收宣传月，总局协调组织全国税务系统开展了统一的“全国税法宣传咨询日活动”、“送税法活动”和利用因特网进行系列税收宣传活动。全国税务系统充分发挥税收宣传的整体优势，横向联合，上下联动，形成以总局统一组织，各级国税局、地税局密切协作，当地党委、政府积极支持，全社会共同参与开展税收宣传月活动的格局。

　　（一）同心协力，全国税法宣传咨询日活动轰轰烈烈

　　4月3日，按照总局的统一部署，全国税务系统开展了声势浩大的“全国税法宣传咨询日——12366纳税服务热线与您面对面”活动。各级国税局和地税局联合当地党政部门统一协调、共同携手在繁华街道、集贸市场、集镇等人员集中的地区，开展了具有一定规模和影响的税收宣传咨询日活动，实现了税务部门、社会各界和纳税人的良性互动。辽宁省国税、地税系统联合在全省城乡以设台咨询、文艺演出、图片展览、发放传单、知识竞答等多种形式开展宣传日活动；四川省、成都市国税局、地税局联合开展“依法诚信纳税、共建美好成都”税法宣传咨询，举行猜灯谜、舞龙狮、税收百题有奖问答、中小学生诵读优秀作文和现场绘画等活动；青海省国税局、地税局在西宁中心广场隆重表彰全省50户A级诚信纳税企业，并举办大型广场文艺演出；海南省国税局、地税局举行宣传月启动仪式暨授予孙衍吾“优秀义务宣传员”荣誉称号大会；河北省国税局、地税局开展“依法诚信纳税共建小康社会”百尺长卷签名活动；青岛市国税局、地税局在五四广场举行“三送三促进”活动启动仪式；大连市国税局、地税局组织了《征管法》和《个人所得税法》知识现场有奖竞答活动；深圳市国税局、地税局举办“深圳老东门税法宣传一条街大型咨询”活动；厦门市国税局、地税局的12366工作人员，身披“12366为您服务”字样的彩带，采取“12366纳税咨询有奖问答”和“从小学税法有奖问答”的形式宣传税法，现场气氛十分热烈。

　　（二）重点突出，送税法活动实实在在

　　各级税务机关根据当地实际情况，广泛开展送税法进企业、社区、市场、农村、家庭活动，有针对性地进行个人所得税、涉农税收、下岗失业人员再就业、保护纳税人合法权益等税收政策的宣传。青岛市国税局与市团委向社会公开招募2万名青年志愿者，聘任450名税法监督员，共同深入全市130个乡镇近40万户农家，发放“惠农税收政策监督卡”1.6万余张；河南省国税局将税收优惠政策、纳税服务指南、优质服务措施，通过“纳税服务直通车”送到千家万户；内蒙古国税局深入社区、个体工商户和企业，走访上万家纳税户宣传税法；内蒙古地税局8000名地税干部走进蒙古包，开展维护农牧民合法权益和税收优惠政策的宣传；福建省国税局在省最大的农贸市场举行“送涉农优惠政策下乡活动”启动仪式，送涉农优惠政策进村入户；辽宁省沈阳市国税局针对老工业基地下岗失业人员多的情况，加强下岗失业人员再就业税收政策的宣传；重庆市国税局利用在城乡设立税法宣传站、乡镇广播站、闭路电视、出动宣传车等形式，开展涉农税收优惠政策进千家万户活动；广西北海市国税局组织开展“送税法进千渔家万农户”活动；陕西省基层地税局利用到农村巡回放映电影之机，播放税法宣传幻灯片、散发税收宣传资料。

　　（三）拓展渠道，互联网税收系列宣传红红火火

　　今年税收宣传月，总局加大了利用互联网开展税收宣传的力度。一是在总局互联网站建立第13个全国税收宣传月专栏，发布税收宣传月重要活动文字新闻和图片新闻27篇；刊载了前12个税收宣传月的主题、口号、通知、总结等文件资料；转载有关媒体涉及税收宣传月的报道，方便了各级税务机关对税收宣传月活动信息的查阅和交流。二是开设“税收·发展·小康”专题论坛，发布贴子365个，浏览最多的达220次。三是在网上组织个人所得税知识竞赛，近万人参加了竞赛，获得满分成绩的611人。四是制作了新时期税制改革问答、下岗再就业税收政策问答、涉税违法案件曝光三个专题，编辑税收政策法规专刊等，受到广大网民和社会各界的普遍欢迎。

　　各级税务机关在宣传月期间以互联网为平台，采用多种形式进行税法宣传和咨询。江苏省国税系统建立30多家网站或网页，形成了一个融税收宣传与税收服务于一体的国税窗口；广东省地税系统16个市（县）先后建立网站，向社会发布税收信息；山西省国税系统全面更新网页内容，开辟纳税指南、最新政策咨讯等栏目和设置咨询信箱、监督举报等专项服务内容；河南省国税局、青岛市地税局开展局长与纳税人就有关涉税问题进行网上咨询和交流活动；福建省国税局在《福建日报》、《福建之窗》网站开辟“依法诚信纳税，共建小康社会”系列报道；江苏省地税局向全省600户纳税人赠送中国税法远程教育培训网卡，纳税人可以随时上网学习税法；深圳市地税局举办“QQ会员学税法”有奖知识问答活动；安徽省合肥市地税局与电信部门联合在“江淮热线”上举办“网友话税收”活动，与广大网友进行网上税收交流。

　　（四）巩固提高，传统税收宣传活动有声有色

　　新闻媒体和办税服务厅是开展税收宣传月活动的传统阵地。今年，各级税务机关进一步发挥和巩固新闻媒体和办税服务厅的宣传优势，开展了丰富多彩的税收宣传活动。

　　通过新闻媒体表彰先进和曝光典型涉税案例，教育广大纳税人。4月15日，总局通过中央主要新闻媒体向社会公布了11起涉税案例，同时组织中央电视台、新华社的记者对江苏省南京市国税局警税联手查处虚开增值税发票案进行采访，并在中央电视台《东方时空》、《新闻30分》、《今天》栏目中播出；浙江省地税局将典型涉税案例改编成电视短剧《星期五档案》每周播出，以震慑涉税违法犯罪；山东省国税局、地税局开展全省首批A级信用纳税企业评选表彰活动，媒体进行了全方位报道。

　　利用电视、广播、报刊等新闻媒体受众面广、影响力强的特点，制作播出税收专题、综艺节目和公益广告，开设税收专栏、专版。总局与辽宁省国税局、地税局邀请省税法宣传形象大使赵本山拍摄税收宣传电视公益广告，在中央电视台及辽宁14个市电视台播出；吉林省国税局在新文化报上开设的“企业家话诚信纳税”栏目中，发表了9位知名企业家撰写的文章，在社会上产生相当大的影响；福建省国税局在省电视台黄金时段开辟专栏节目《名流企业谈诚信纳税》；深圳市地税局举办“深港税企对话CEPA”大型电视访谈节目，受到香港居民的广泛关注；重庆市国税局、地税局与市教委联合6所高校举办“宏声杯”大学生税收知识电视辩论赛；宁夏区国税局、地税局在广播电台交通音乐台每天播出“税务之声”专题节目。

　　发挥办税服务厅的宣传功能，将宣传寓于服务中，努力提高服务质量，增强宣传效果。吉林省国税系统的110个办税服务厅通过开设纳税咨询服务窗口、服务热线、局长接待日等活动，面向纳税人开展涉税服务和宣传辅导；广东省地税系统成立近百个纳税人服务中心，对每位进入服务大厅的纳税人进行面对面宣传辅导；安徽省基层国税局在办税服务厅内的电子屏幕上输入税收宣传图像、口号、短文以及税收法律法规等内容；内蒙古基层地税局实行办税服务窗口全体人员宣誓制度。

　　三、推陈出新，特色鲜明，宣传活动异彩纷呈

　　宣传月期间，各级税务机关因地制宜，创新形式，开展灵活多样、各具特色的税收宣传活动。

　　（一）以座谈会、研讨会形式架起征纳双方沟通的桥梁

　　谢旭人局长在天津市开发区国税局、地税局举办的税企座谈会上，充分肯定了以座谈会的方式加强税企交流和沟通的宣传形式，希望税企交流和沟通保持经常化。宣传月期间，各地以研讨、座谈、论坛等形式开展税收宣传。辽宁省沈阳市国税局邀请国内经济财税界知名专家、学者和基层企业代表，举办“振兴东北老工业基地--税收政策专家研讨会”；黑龙江省、哈尔滨市国税局联合召开“改善经济发展环境”税企座谈会；江西省国税局举办企业家、专家学者等共同参与的“依法诚信纳税，共建小康社会”国税论坛；福建省地税局召开有600家企业参加的建筑和房地产行业税收政策大型报告会；四川省国税局组织召开税收政策恳谈会。

　　（二）利用丰富的艺术形式开展群众喜闻乐见的宣传活动

　　各级税务机关将税收宣传融入到各种艺术形式中，通过艺术魅力的展示，寓教于乐。总局办公厅和河南省国税局联合推出的税收知识漫画扑克以其独特的艺术形式和丰富的税法知识，深受社会各界的欢迎；总局、北京市地税局与中国音乐家协会联合举办全国税务歌曲公开征集活动，吸引全国各地音乐爱好者踊跃参加；湖北省国税局编创的税收题材大型现代黄梅戏《天职》，在省内巡回演出50余场，场场爆满；吉林省国税局、地税局举办的“关注税收，共筑诚信”文艺汇演和内蒙古国税局举办的“国税风”文艺汇演，都以生动活泼的文艺节目，传播税收知识；安徽省地税局筹拍20集税收题材电视连续剧《税务局长》；山东省国税局组织京剧名家演唱会宣传税法；辽宁省铁岭市国税局、地税局举办“税海扬帆”大型广场文艺演出；厦门市国税局举办国税杯“城市·纳税人·活力”摄影赛；宁波市地税局举办的税收宣传曲艺汇演和四川省内江市地税局制作的电视方言小品《“曹操”侃税法》，使群众在欣赏幽默风趣的曲艺节目的同时获得税收知识。

　　（三）以多彩的宣传形式开展我是小小税法宣传员活动

　　各级税务机关着眼于祖国的未来，面向中小学生开展税收宣传。浙江省地税局开展“水·税·源”浙江中学生未来宣言大型主题活动，种植“护税林”，放漂“护税瓶”；甘肃省国税局与《少年文摘报》举办国税杯“税收与小康生活”全国少儿绘画大赛活动；江西省地税局组织少年税校的学生同税务干部一起开展送税法系列宣传活动；湖南省国税局开展“送税法进校园”活动；青岛市国税局首部税务题材的儿童电视剧《长大要做税务官》在中央电视台播出；贵州省贵阳市国税局、地税局通过向全市小学生赠送税收宣传漫画书《兵兵漫游税海》和开展税收法律知识竞赛等活动宣传税法；厦门市地税局在因特网上推出“校园税网”，举办“小记者与税同行”活动；南京市地税局推出“税收文化教育基地”活动，向中小学生赠送“税收文化漫谈”小册子。

　　（四）利用民族特色和地方资源开展别具一格的宣传活动

　　安徽省国税局巧打“徽文化”牌，在纳税人中开展“学徽商、讲诚信、树商德”系列税收宣传活动；山东省地税局利用21届潍坊国际风筝会，以风筝搭台，税收宣传唱戏；海南省国税局、地税局充分发挥红色娘子军、万泉河、博鳌亚洲论坛“三大品牌”效应，开展“万泉气象新”系列税收宣传活动；云南省国税局、地税局开展了25个少数民族学税法活动；丽江市国税局依托茶马古道，红河州国税局借一年一度的彝族“阿细跳月”节，将税收宣传内容融入民族文化节庆活动中；江西省、广西区地税局充分利用旅游资源，在景区内悬挂宣传横幅、发放宣传资料、设立咨询台开展税收宣传活动。

　　（五）运用现代载体开展覆盖面广的流动税收宣传

　　各级税务机关利用手机短信传播速度快、覆盖面广和交通工具流动地区多的特点，开展税收法律法规的宣传。山西省、太原市地税局向手机用户每天发送一条税收知识短信，共有1.53万人参加了活动；青岛市国税局将税收宣传内容编辑成30余条手机短信，免费向广大纳税人发送；西藏拉萨市国税局在市区主要路段的公交车身上制作以“依法诚信纳税，共建小康社会”为主题的公益广告；新疆乌鲁木齐国税局、地税局在市区200多辆公交车内的广告栏中，印制税收小知识进行宣传；北京市朝阳区地税局举办“税法宣传上蓝天”活动。

　　（六）以新颖独特的宣传形式开展税收宣传活动

　　深圳市地税局开展“万人鹊桥牵手学税法”活动，采取现场男女青年才艺展示与税收知识有奖问答相结合的形式，增强了群众参与的积极性；江苏省姜堰市国税局举办国内首家“税文化史料展”，展出北宋以来各类税收实物资料，引起社会的极大关注；深圳市国税局制作“创新之光”系列税收宣传光碟，通过邮政部门和各办税服务厅向纳税人免费赠送；广东省国税局就税务部门的工作效率、宣传服务质量等情况开展建局以来第一次税收宣传问卷调查活动。

　　从总体上看，今年的全国税收宣传月活动在各级税务机关的协同配合、共同努力下取得了可喜的成绩，宣传内容、形式、手段、方法和效果方面都有新的突破和进展。但是也存在一些需要进一步改进的地方，主要是有的省国税局、地税局没有按照总局的要求，联合开展统一的税收宣传活动；个别税务机关对税收宣传月工作重视不够，宣传月活动组织不得力，工作不到位，信息和总结上报不及时等。

　　开展税收宣传工作是一项长期的、系统的工程，希望各级税务机关认真总结13年来税收宣传月活动经验，紧密围绕税收的中心工作，积极开拓、努力探索，不断加大税收宣传的影响力和辐射面，创新宣传形式，拓展宣传领域，增强宣传效果，坚持不懈、持之以恒地做好税收宣传工作。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：

　　根据国务院领导批示，国家税务总局督办河南省地税局、国税局查处了河南省许昌市部分企业虚开、虚抵道路货运发票案件。

　　这是一起典型的不法企业和犯罪分子利用税务机关对道路货运发票管理中存在的漏洞进行违法犯罪的案件，河南省地税局、国税局组织骨干力量80余人、历时5个月，对许昌市所有开具道路货运发票的企业和接受许昌市道路货运发票抵扣的增值税一般纳税人进行了全面清查，案件已基本查清。现将有关情况通报如下：

　　一、案件的基本情况

　　(一)查处涉案企业的情况。经查，2001-2002年度，许昌市共有48户开票单位领购道路货运发票16310本，开具15930本，共39.82万份，运费金额29.89亿元。其中30户开票单位涉嫌虚开发票13515本，计33.78万份，运费金额26.11亿元。河南省内企业取得许昌市开票单位虚开的货运发票15.69万份，运费16.9亿元，虚抵增值税进项税款10139.11万元。截止2004年3月，税务机关共查补税收收入11084.76万元，已入库7449.65万元，其余税款正在追缴中。根据检查结果，税务机关共向公安机关移送涉嫌犯罪单位48户，其中开票单位33户(包括3户涉嫌偷税犯罪单位)，受票单位15户。公安机关共抓获犯罪嫌疑人38人，已移送起诉28人，依法传唤116人，追回赃款640万元，赃车4辆。

　　(二)许昌市税务机关存在的问题。根据河南省地税局的检查，许昌市地税系统在货运发票管理中存在的主要问题：一是允许交通运输部门管理、发售、使用发票；二是向没有领购资格的单位或个人出售发票；三是基层税务机关发票管理混乱，有章不循，随意出售发票，税款征收部门和发票管理部门工作脱节，税、票分离；四是许昌市各级地税机关责任意识淡薄，对领用发票的单位和个人疏于管理，缺乏有效的监督检查。

　　根据河南省国税局的检查，许昌市国税系统存在的主要问题是：在企业手续不全的情况下，个别干部为企业代填有关文书，并为其办理税务登记；对个别企业申请一般纳税人资格认定时，未实地查验生产经营场所；个别单位增值税交叉稽核工作基本没有开展；许昌市国税局工作作风不深入，失职失察，基层工作人员缺乏责任心。

　　二、对内部责任人员的处理情况

　　鉴于许昌市地税局、国税局存在的问题，河南省地税局、国税局采取了一系列的整改措施，在加强管理，健全制度，堵塞漏洞，有针对性地改进道路运输行业的管理，严格按照发票开具规范和抵扣要求对运输发票进行控管的同时，对税务机关内部责任人员进行责任追究。

　　检查认定许昌市地税局系统共有44名税务人员负有责任，经河南省地税局党组研究，决定给予24名税务人员行政处分，其中行政开除处分2名，行政撤职处分2名，行政降级处分2名，行政记大过处分11名，行政记过处分2名，行政警告处分5名。对其余20人予以通报批评。许昌市国税局系统共有30名税务人员负有责任，经河南省国税局党组研究，决定给予16名税务人员行政处分，其中行政开除处分1名，行政撤职处分2名，行政降级处分1名，行政记过处分6名，行政警告处分6名；对1人进行戒勉谈话，13人进行通报批评，对许昌市国税局领导班子集体戒勉谈话。

　　三、加强征管，堵塞漏洞，维护正常的税收秩序

　　“许昌道路货运发票案”的发生，极大地扰乱了正常的税收秩序，给国家税款造成了巨大损失。为了加强税收征收管理，维护正常的税收秩序，防止类似问题的再次发生，国家税务总局要求：

　　(一)开展依法治税教育，树立责任意识。各级税务机关要加强对广大税务干部的思想教育和法制教育，努力践行“三个代表”重要思想，充分认识到税法赋予我们的神圣职责，聚财为国，执法为民，不断提高依法治税和税收征管工作水平。

　　(二)加强行业管理，开展专项整治活动。要加强对运输行业的税收管理工作，特别是对运输业营业税征收、货物运输发票开具和货运发票抵扣的基础管理，按照《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》、《货物运输业营业税征收管理试行》、《运输发票增值税抵扣管理试行办法》和《货物运输业管理流程实施方案》的要求，严格对提供运输劳务的纳税人进行认定，对运输货运发票认真进行比对。同时，开展对运输企业的税收专项检查，进一步规范运输行业的税收秩序。

　　(三)加大责任追究，严肃查处违法违纪行为。各级税务机关要认真落实岗位责任制，加强考核和监督，对疏于管理、淡化责任、有章不循、有法不依的，要严厉追究有关责任者的责任。各级税务纪检监察部门要切实负起责任，严肃查处各种违法违纪行为，为促进税收秩序的不断好转保驾护航。

　　国家税务总局

　　二〇〇四年七月二十日

广东分署，天津、上海特派办，各直属海关：

　　经国务院批准，“十五”期间内销远洋船舶所需进口的国内不能生产或性能不能满足要求的关键设备及部件实行税收优惠政策。为此，总署曾以《海关总署关于“十五”期间内销远洋船用设备有关税收政策的通知》(署税发[2002]153号)和《海关总署关于2003年内销远洋船用进口设备税收政策有关问题的通知》(署税发[2003]74号)予以明确。

　　为进一步贯彻落实署领导关于转变总署机关职能的指示，经研究，决定将有关内销远洋船用进口设备减税审批事项交由承造内销远洋船的造船企业所在地直属海关办理，并就有关问题明确如下：

　　一、“十五”期间对生产发展改革委批准建造的内销远洋船所需进口的国内不能生产或性能不能满足要求的关键部件及设备(详见附件1)按1％计征进口关税(关税税率低于1％的，按实际税率计征)，进口环节增值税照章征收。执行期限为2002年1月至2005年12月31日。

　　二、发展改革委批准建造的内销远洋船是指：中国远洋运输(集团)总公司、中国海运(集团)总公司、中国对外贸易运输(集团)总公司在国内订造的远洋船舶。

　　三、各种型号内销远洋船所需关键设备及部件进口数量，每年由财政部会同有关部门核定。造船企业的造船计划、当年用汇计划由国防科工委审定。

　　四、生产内销远洋船所需进口关键设备及部件的减税手续由造船企业统一办理。属于国内配套企业进口的设备和部件也由造船企业办理手续，进口后准予交由配套企业使用。

　　五、主管海关按财政部下达的《内销远洋船用进口关键设备和部件清单》确定国内承造的客滚船、散货船、液货船、集装箱船等船舶进口设备及部件范围。按国防科工委批准的《内销远洋船进口关键设备及部件用汇计划表》核定造船企业承造的船型数量、当年度进口金额。

　　六、造船企业应于货物进口前向主管海关提出申请，海关要认真对每艘船进口设备和部件进行审核和核减，并按规定出具《进出口货物征免税证明》。

　　审批设备及部件时应按实际用途为主要依据。如遇有关税则税目调整时，以调整后的税则税目为准。

　　七、上述减免税项目纳入《减免税管理系统》管理。征免性质为：内销远洋船用设备及关键部件，代码：421。

　　八、《财政部关于2004年内销远洋船用进口设备税收政策有关问题的通知》(财关税[2004]9号，见附件1)和国防科工委民品发展司《关于调整2004年内销远洋船进口关键设备及部件减免税办理程序的函》(委民函[2004]10号，见附件2)随文转发，请按以上规定办理有关手续。

　　特此通知。

　　附件：

　　1．《财政部关于2004年内销远洋船用远洋船用进口设备税收政策有关问题的通知》(财关税[2004]9号)(略)

　　2．《关于调整2004年内销远洋船进口关键设备及部件减免税办理程序的函》(委民函[2004]10号)(略)

　　抄送：财政部、国防科工委。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　2003年全国税务稽查统计报表汇审和综合分析工作已经结束，现将全国税务稽查机构查处税务违法案件及全国税务稽查机构、人员、装备和报表报送情况通报如下：

　　一、总体情况

　　（一）全国税务稽查查处税务违法案件情况

　　1.检查户数、检查面、查实率、结案率。2003年，全国税务稽查机构共检查150万纳税户，检查面为5.5％。其中，国税局检查94万户，地税局检查56万户。查出有税务违法问题的纳税户81.3万户，结案率为98.8％。

　　2.查补入库总额及入库率。2003年，全国税务稽查机构查处税务违法案件累计查补总额359.1亿元，实际入库总额340.7亿元，平均入库率为94.9％，比上年同期增长1.9个百分点。其中，国税局稽查机构查处税务违法案件累计查补总额189亿元，实际入库总额182.1亿元；地税局稽查机构查处税务违法案件累计查补总额170亿元，实际入库总额158.6亿元。

　　3.罚款比例。2003年，全国税务稽查机构查处税务违法案件平均罚款比例为16.5％，与上年同期相比提高2.4个百分点。其中：国税局平均罚款比例为18％，与上年同期相比提高2.6个百分点；地税局平均罚款比例为14.9％，与上年同期相比提高2.3个百分点。

　　4.大案要案查处。2003年，全国税务稽查机构查处单位税务违法案件中，查补税款在100万元以上的纳税户3044户，涉税金额92.7亿元。其中，查补税款在1000万元至1亿元的纳税户103户，涉税金额20.3亿元；查补税款1亿元以上的纳税户1户，涉税金额1.9亿元。在查处个体税务违法案件中，查补税款在50万元以上的纳税户87户，涉税金额0.9亿元。

　　5.涉税案件移送。2003年，全国税务机关向司法机关移送涉税案件4618起，其中：国税局移送涉税案件3962起，地税局移送涉税案件656起。

　　当年司法机关办理移送案件结案1590起，其中：国税局移送案件结案1197起，地税局移送案件结案393起。

　　（二）全国税务稽查机构、人员情况

　　1.税务稽查机构情况。2003年，各地在深化税收征管改革的基础上，不断探索税务稽查机构体制模式，积极推行一级稽查，目前全国税务稽查机构为5480个。其中：国税局税务稽查机构为2824个；地税局税务稽查机构为2656个。

　　2.税务稽查人员占税务人员的比例有所下降。截止2003年底，全国税务稽查人员为105979人，其中：国税局59329人，地税局46650人。

　　3.税务稽查人员结构进一步优化。截止到2003年底，全国税务稽查人员中，党员为56871人，团员为12041人，两项合计占税务稽查人员的65％；研究生1169人，大学本专科生为86478人，大专以上文化程度者所占的比重由1997年至2003年逐年提高，2003年比1997年提高了35.7个百分点。

　　（三）报表报送情况

　　经过对2003年全国税务稽查报表汇审和综合考评，总局决定对报表综合考评平均在100分，即并列第一的山东、青岛2个国家税务局和北京、浙江、河北3个地方税务局以及报表综合考评平均在95分以上的湖北、广东、山西、天津、重庆、北京、宁波、厦门8个国家税务局和四川、重庆2个地方税务局给予全国通报表扬。

　　二、统计报表反映出税务稽查工作中存在的问题

　　（一）从全国税务稽查查处税务违法案件情况看，查实率各地相差悬殊（参见附件第6列）；查补总额各地增减不均衡（参见附件第14列）；各地税务稽查机构查处税务违法案件工作力度差距较大（参见附件第2列、第8列、第9列）；全国平均罚款比例和入库比例虽达到总局确定的目标，但处罚力度仍显不足，入库比例仍有差距，各地不平衡（参见附件第3列和第4列）。

　　（二）从全国税务稽查机构、人员、装备看，部分地区税务稽查机构人员配备不足，与总局要求相差一定距离，不能适应税务稽查工作的需要（参见附件第10列）；税务稽查人员结构虽有不同程度的调整，但从实战能力上看，税务稽查能手所占比重过小，法律、计算机等专业人才配备不足；税务稽查装备虽有所增加，但与实际税务稽查工作要求相差甚远，还不能满足有力打击税务违法行为的需要（参见附件第11列、第12列、第13列）。

　　（三）从报表报送的情况看，部分地区上报的税务稽查报表质量较差，差错较多，逻辑关系混乱，数据前后矛盾，应统计的数据不统计，应报的基本情况不报；有的地区上报的2003年上半年报表和年报表累计数据与2003年二季度和四季度上报的季报表累计数据不一致；有的地区存在虚报数据的现象；有的地区未按操作程序拷贝磁盘，致使电子数据无法接收；有的单位应用的税务稽查报表软件的数据库口径与《税务稽查管理信息系统》软件口径不一致，致使全国税务稽查报表数据无法汇总和统计。另外，季度报表仍存在晚报现象并差错较多。例如，2003年三、四季度报表晚报的有湖南、青海、宁夏国家税务局和湖北、广东、海南地方税务局；数据差错的有河南、云南、贵州国家税务局和天津、山东、广东、广西、海南、新疆地方税务局，特别是河南省国家税务局季报表数据差错率达到50％。

　　三、几点要求：

　　（一）要认真贯彻2004年全国税务稽查工作会议精神，积极查处税务违法案件，特别是要加大对大案要案的查处力度。要进一步提高案件分析能力，科学选案，努力做到提高查处税务违法案件的效率。

　　（二）要进一步加大处罚力度，提高入库比例。对税务违法行为一定要从严查处，防止重责轻罚、罚不当责以及违法不究、执法不严的现象。同时，积极采取税务行政强制措施，及时追缴税款、罚款及滞纳金。对拒不缴纳罚款的要依法提请人民法院强制执行。

　　（三）要按照总局的总体部署，抓好稽查局自身建设。要不断提高税务稽查人员的政治素质、业务素质和实战能力，逐步培养出一批既是税务稽查能手，又具备相关法律业务知识和一定的计算机应用水平的较全面的税务稽查骨干力量，增强税务稽查的实战能力；要进一步改进税务稽查手段，以适应快速高效打击税务违法行为的需要。

　　（四）要充分认识做好税务稽查报表工作的重要性，及时、准确、真实反映税务稽查工作情况，改进税务稽查报表质量；要重视提高税务稽查报表人员的业务素质，增强其工作责任心，尽量保持报表人员的相对稳定，不断强化他们综合分析数据的能力和业务技能，确保税务稽查信息渠道畅通，及时为各级领导提供可靠、有效的数据信息资料。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

　　充分利用现有资源进行系统整合是当前信息化建设的一项主要任务，实现纳税人信息的“一户式”管理是信息资源整合的一项重要内容。“一户式”管理的核心是将征管系统、增值税管理信息系统和出口退税系统等在数据层进行整合，将分散在各个不同系统、不同业务模块中的查询功能按照“一户式”的要求进行整理、筛选、归并，实现对纳税人信息“一户式”查询、管理和存储。

　　实现纳税人信息的“一户式”管理，一是满足基层税务机关人员执法的需要，使基层税务机关人员能够全面、快速和准确地查询出纳税人的有关涉税信息，为基层执法服务。二是满足税务管理机关管理工作的需要，对纳税人的涉税活动进行监控，提供查询分析服务。因此，国家税务总局决定尽快在税务系统内推行“一户式”管理的相关工作。为使此项工作顺利实施，现将有关实施工作通知如下：

　　一、“一户式”管理实施方案

　　由于“一户式”管理实施方案的实现与征管系统密切相关，因此按照各地征管系统的使用情况，总局将“一户式”管理实施方案分为以下三种：

　　（一）基于总局综合征管信息系统（原CTAIS）升级改造的“一户式”管理方案（方案一）

　　方案一主要为即时查询，适用于运行总局综合征管信息系统（原CTAIS）、数据量相对较小、以地市级集中处理数据的税务机关。该方案采取直接访问综合征管信息系统（原CTAIS）、增值税管理系统和出口退税系统的生产库的模式实现查询。各地在选择时应以不影响前述应用系统的生产效率为原则。

　　（二）基于总局综合数据管理系统的“一户式”管理方案（方案二）

　　方案二适用于使用总局综合征管信息系统（原CTAIS）、数据量相对较大、以省级（单列市或大的地市）集中处理数据或各地自行开发的征管系统、数据集中度较高（省级或大的地市）、数据结构与总局统一的数据结构规范差距不大的税务机关。该方案采用查询机和生产机分离的方式，实时或定期进行数据同步。

　　（三）基于各地征管系统升级改造的“一户式”管理方案（方案三）

　　方案三适用于各地使用自行开发的征管系统、数据集中度较低（地市或区县）的税务机关。该方案需要各地按照总局制定的业务需求和技术标准，因地制宜，实现“一户式”管理。

　　各地可以根据实际情况，选择适用的方案，并在5月12日之前，将确定的方案上报总局备案，以便总局分类指导。

　　二、推行“一户式”管理的时间安排

　　对于选用方案一的税务机关，“一户式”管理系统由总局统一修改完善，各地应按照总局综合征管软件（原CTAIS）的升级程序完成“一户式”管理补丁的安装。选用该方案的税务机关须在5月15日之前作好准备工作。

　　对于选用方案二的税务机关，在总局综合数据管理系统的“一户式”管理系统的基础上，5月30日之前完成系统部署工作。

　　对于选用方案三的税务机关，各地按照总局下发的业务需求、技术标准和规范，尽快完成“一户式”管理系统的部署工作。

　　各地税务机关在落实“一户式”管理工作时，要做好相关的准备工作。要对总局综合征管信息系统、防伪税控系统、专用发票稽核系统和出口退税系统进行相应的升级或打补丁（具体要求详见技术支持网站“一户式”管理栏目）。

　　为落实该项工作，总局将适时对各地“一户式”管理的部署工作进行检查。

　　三、为保证现有应用系统的安全，各地税务机关在实施“一户式”管理过程中，务必严格按照总局有关系统安全的规定和方案中安全的要求执行。

　　四、业务需求、技术标准和规范

　　总局下发的业务需求、技术标准和规范包括以下内容：

　　（一）纳税信息“一户式”管理业务需求。

　　（二）国家税务总局综合数据管理系统数据结构技术规范，包括综合征管信息、防伪税控信息、专用发票稽核信息和出口退税信息。

　　（三）国家税务总局综合数据管理系统数据抽取方案。

　　（四）国家税务总局综合数据管理系统运行环境准备说明书。

　　（五）防伪税控系统“一户式”管理技术文档。

　　（六）稽核系统“一户式”管理技术文档。

　　（七）出口退税系统“一户式”管理技术文档。

　　（八）“一户式”管理工作方案。

　　五、“一户式”管理的培训

　　对于选用方案二（或方案三）的税务机关，总局将在近期举办有关“一户式”管理的技术培训班。有关培训的详细情况，总局将另行通知。

　　六、“一户式”管理的技术支持

　　为做好“一户式”管理系统的技术支持工作，总局将在技术支持网站建立“一户式”管理栏目，各地可通过该网站得到与“一户式”管理系统有关的所有信息。技术支持网站的地址为：HTTP：//130.9.1.116/yhsgl。

　　总局将在5月10日前将总局综合征管信息系统（原CTAIS）的升级程序放到“一户式”管理技术支持网站上。

　　总局综合数据管理系统将在系统培训完以后放到技术支持网站上。

　　如遇问题，请与总局（信息中心）联系。

　　联系人与联系电话：杨慧平010-63417627

　　柯琥010-63417638

　　附件：

　　1.纳税信息“一户式”管理的业务需求

　　2.国家税务总局综合数据管理系统数据结构技术规范

　　3.国家税务总局综合数据管理系统数据抽取方案

　　4.国家税务总局综合数据管理系统运行环境准备说明书

　　5.防伪税控系统“一户式”管理技术文档

　　6.稽核系统“一户式”管理技术文档

　　7.出口退税系统“一户式”管理技术文档

　　8.“一户式”管理工作方案

　　（附件发电子文件）

现发布《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》，自2003年3月1日起施行。　

国家税务总局局长 金人庆

二00三年一月二十三日

卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法

　　第一条 为规范卷烟消费税计税价格，公平税负，更好地促进竞争，确保国家的财政收入，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、以及《财政部、国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知》（财税[2001]091号）的规定，制定本办法。

　　第二条 卷烟价格信息采集范围为卷烟生产企业生产销售的所有牌号、规格卷烟。

　　第三条 卷烟价格信息采集的内容包括：调拨价格、消费税计税价格、销售价格、核定价格、零售价格及其他相关信息。

　　（一）调拨价格，是指卷烟生产企业通过卷烟交易市场与购货方签订的卷烟交易价格。

　　（二）消费税计税价格，是指已经国家税务总局公布的卷烟消费税计税价格。

　　（三）销售价格，是指生产企业实际销售卷烟价格。

　　（四）核定价格，是指不进入中烟烟草交易中心和省烟草交易（定货）会交易，由税务机关核定的卷烟价格。

　　（五）零售价格，是指零售单位零售地产卷烟或专销地零售单位零售专销卷烟的价格（含增值税，下同）。

　　零售单位，是指烟草系统内三级卷烟批发零售兼营单位和商业零售单位（以下简称零售单位）。

　　零售单位不包括宾馆、饭店和高消费娱乐场所，以及个体经营者。

　　第四条 卷烟的调拨价格、消费税计税价格、销售价格、核定价格及相关信息由生产企业所在地主管国家税务局采集。

　　第五条 卷烟零售价格信息由下列国家税务局分别在生产企业所在地市、县（区）城区和所在地省会城市采集：

　　（一）生产企业所在地的卷烟零售价格由生产企业所在地主管国家税务局采集。

　　（二）省会城市的卷烟零售价格由省会城市国家税务局采集。

　　（三）生产企业生产的专销省内其他地区的卷烟，生产企业所在地国家税务局应及时报告生产企业所在地省国家税务局（含计划单列市，下同）。由省国家税务局通知卷烟专销地国家税务局采集零售价格，采集结果应在规定的时间内上报省国家税务局，由省国家税务局汇总（文书式样设计及填报要求由省国家税务局制定）。

　　（四）生产企业生产专销省外地区的卷烟，生产企业所在地主管国家税务局应及时报告省国家税务局。由省国家税务局负责与卷烟专销地省国家税务局联系，由卷烟专销地省国家税务局采集零售价格。并将采集结果在规定的时间内反馈生产企业所在地省国家税务局。由生产企业所在地省国家税务局汇总（文书式样设计及填报要求由生产企业所在地省国家税务局制定）。

　　第六条 每一牌号、规格的卷烟必须选择6个（含）以上零售单位作为零售价格信息采集点。其中，生产企业所在地选择3个（含）以上零售单位，省会城市选择3个（含）以上零售单位。生产企业设在省会城市的，省会城市国家税务局必须选择6个（含）以上零售单位作为零售价格信息采集点。

　　专销省外地区的卷烟，信息采集点由专销地省国家税务局选择。每一牌号、规格的卷烟必须选择6个（含）以上零售单位作为零售价格信息采集点。

　　第七条 卷烟零售价格采集标准

　　（一）条装卷烟（200支）采集标准：

　　零售单位销售的条装卷烟可按以下标准采集价格

　　２５×（６４＋２０）毫米　　　　　全包装

　　２５×（６４＋２０）毫米　　　　　硬条玻璃纸小盒硬盒翻盖玻璃纸拉线（以下简称“硬盒翻盖”）

　　２５×（６９＋２５）毫米　　　　　全包装

　　２５×（６９＋２５）毫米　　　　　硬盒翻盖

　　２５×（７２.５＋２７.５）毫米　　 全包装

　　２５×（７２.５＋２７.５）毫米　　 硬盒翻盖

　　２５×６４毫米　　　　　　　　　　全包装（没有过滤嘴的光支烟）

　　（二）零售单位零售的除上述标准外的其他包装类型卷烟，按条装卷烟（200支）折合零售价格。

　　（三）零售价格按照所有零售价格信息采集点在价格采集期内零售的该牌号卷烟的数量、销售额进行加权平均计算。其计算公式为：

　　某牌号、规格卷烟零售价格＝∑该牌号卷烟在各信息采集点的销售额÷∑该牌号卷烟在各信息采集点的销售数量

　　第八条 生产企业必须在新牌号、新规格卷烟投放市场的当月将投放卷烟的牌号、规格、销售地区等情况向所在地主管国家税务局报告，以便于采集价格信息。

　　第九条 价格信息的采集期间

　　（一）价格信息采集期间为一个会计年度，即从每年的1月1日起至12月31日止。

　　（二）新牌号、新规格卷烟价格信息的采集期间为该牌号、规格卷烟投放市场次月起连续12个月。

　　（三）已经国家税务总局核定计税价格、但市场交易价格发生变化需要重新调整计税价格的卷烟，价格信息的采集期间为6个月。即该牌号、规格卷烟从零售价格下降当月起的连续6个月。

　　第十条 卷烟生产企业所在地主管国家税务局需要填写本条款规定的下列表格，并在规定的报送时限内上报省国家税务局。具体报送时间、程序、方式由各省国家税务局自行制定。

　　（一）《卷烟生产企业经济指标调查表》、《卷烟生产企业经济指标调查表（新牌号、新规格）》、《卷烟生产企业经济指标调查表》（交易价格变动牌号）。

　　（二）《零售单位价格信息采集表》。

　　（三）《零售单位价格信息采集汇总表》。

　　第十一条 省国家税务局需要填写本条款规定的下列表格，并于信息采集期期末次月底前，报送国家税务总局。

　　（一）《卷烟生产企业经济指标调查汇总表》、《卷烟生产企业经济指标调查汇总表（新牌号、新规格）》、《卷烟生产企业经济指标调查汇总表（交易价格变动牌号）》。

　　（二）《零售单位价格信息采集汇总表》、《零售单位价格信息采集汇总表（新牌号、新规格）》、《零售单位价格信息采集汇总表（交易价格变动牌号）》。

　　（三）《新牌号、新规格卷烟消费税计税价格申请表》。

　　（四）《交易价格变动牌号卷烟消费税计税价格申请表》。 

　　第十二条 已经核定了消费税计税价格、但生产企业停止生产的卷烟，省国家税务局必须在报送资料的备注栏中注明。

　　中烟烟草交易中心签订的调拨价格与省烟草交易会签订的调拨价格不同的同一牌号、规格卷烟，省国家税务局必须将省烟草交易会签订的调拨价格在备注栏中说明。

　　第十三条 申请新牌号、新规格卷烟消费税计税价格的卷烟生产企业，在新牌号、新规格卷烟试销期满（1年）后的1个月内，向其主管国家税务局提出书面申请，由主管国家税务局逐级上报至国家税务总局。

　　第十四条 申请调整消费税计税价格的生产企业，在价格采集期满后的1个月内，向其主管国家税务局提出书面申请，由主管国家税务局逐级上报至国家税务总局。

　　第十五条 已经国家税务总局核定计税价格的卷烟如无特殊情况不再核定计税价格。

　　第十六条 新牌号、新规格、以及已经国家税务总局核定计税价格、但交易价格发生变动需要重新调整计税价格的卷烟，消费税计税价格由国家税务总局核定。

　　第十七条 消费税计税价格按照卷烟零售价格扣除卷烟流通环节的平均费用和利润核定。卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率暂定为45%。消费税计税价格的核定公式为：

　　某牌号、规格卷烟消费税计税价格＝零售价格÷（１＋４５％）

　　第十八条 不进入中烟烟草交易中心和各省烟草交易会交易、没有调拨价格的卷烟，消费税计税价格由省国家税务局按照下列公式核定：

　　某牌号规格卷烟计税价格＝该牌号规格卷烟市场零售价格÷（１＋３５％）

　　第十九条 本办法所称新牌号卷烟，是指：

　　（一）2000年11月1日后在国家工商行政管理总局商标局新注册商标牌号的卷烟。

　　（二）2000年11月1日前已在国家工商行政管理总局商标局注册商标牌号、在2000年11月1日后第一次使用已注册商标牌号的卷烟。

　　（三）已在国家工商行政管理总局商标局注册且已使用，但未经国家税务局核定计税价格的卷烟。

　　第二十条 本办法所称新规格卷烟是指：2000年11月1日后卷烟注册商标牌号不变，而烟支规格（嘴棒、烟支长度）、包装规格（硬盒翻盖、全包装）、外观标识（图案、文字、颜色、成份标注等）、包装材料（纸质、金属、塑料、拉线等）、配方调整等组成要素中的一项或几项发生改变的卷烟。

　　第二十一条 本办法第十六条所称交易价格发生变动卷烟是指：零售价格持续下降时间达到６个月以上、零售价格下降20%以上的卷烟。

　　第二十二条 国家税务总局在规定的新牌号、新规格卷烟上报价格信息期满后2个月内，公示新牌号、新规格卷烟计税价格。

　　第二十三条 国家税务总局分别在每年的4月和10月，公示交易价格发生变动需要重新调整消费税计税价格卷烟的消费税计税价格。

　　第二十四条 不进入中烟烟草交易中心和各省烟草交易会交易、没有调拨价格的卷烟，消费税计税价格的公示时间由省国家税务局自定。

　　第二十五条 已由各级国家税务局公示消费税计税价格的卷烟，生产企业实际销售价格高于消费税计税价格的，按实际销售价格征税；实际销售价格低于消费税计税价格的，按消费税计税价格征税。

　　第二十六条 本办法不适用进口卷烟。

　　第二十七条 本办法由国家税务总局负责解释。

　　第二十八条 本办法自2003年3月1日起施行，《国家税务总局关于印发〈卷烟消费税计税价格审核管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2000]130号已失效）规定与本办法有抵触的按本办法的规定执行。