【回答】

纳税人有自有住房是指，纳税人已经取得自有住房产权证或取得购买自有住房时的契税完税证明。

【回答】

取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的自然人申请代开发票，在代开发票环节不再随征个人所得税。由向个人支付所得的单位或个人为扣缴义务人，按照《国家税务总局关于发布

文件依据：《国家税务总局安徽省税务局关于申请代开发票个人所得税有关问题的公告》(国家税务总局安徽省税务局公告2019年第4号)

【回答】

待通知金可以作为其他补助费，与其他一次性补偿收入合并按照个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入政策计算缴纳个人所得税。

【回答】

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。  

文件依据：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发[2018]41号)

【回答】

纳税人自2019年4月1日起已享受增值税即征即退、先征后返（退）政策的，一次性将已退还的增值税即征即退、先征后返（退）税款全部缴回后，可以自全部缴回次月起按照规定申请退还期末留抵税额。

纳税人按照上述规定全部缴回已退税款后适用留抵退税或者即征即退、先征后返（退）政策的，自全部缴回次月起36个月内不得变更。

【回答】

根据《关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第7号）及《关于办理增值税期末留抵退税有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2025年第20号）规定，纳税人出口货物或者跨境销售服务、无形资产，适用免抵退税办法的，应当先办理免抵退税，免抵退税办理完毕后，仍符合本公告规定条件的，可以按规定办理留抵退税。

在申请流程上，可在同一增值税纳税申报期内同时申报免抵退税和提交留抵退税申请，但当期可申报免抵退税的出口销售额为零时，应办理免抵退税零申报。

【回答】

根据7号公告及配套征管公告规定，纳税人申请留抵退税，信用级别需为A级或B级；其次，信用级别判定以纳税人向主管税务机关提交《退（抵）税申请表》时的纳税缴费信用级别为准。

【回答】

判定标准主要看销售额及预收款的比重，即从事“房地产开发经营”业务所产生的增值税销售额与预收款之和占公司全部增值税销售额及预收款总和的比重需超过50%。该比重按照申请退税前连续12个月的相关数据计算；若申请退税前经营期已满3个月但不足12个月，则按实际经营期的数据计算。需要特别注意的是，同一计算期间内已计入比重的预收款，不得再重复计入增值税销售额。其中，预收款特指采取预售方式销售自行开发房地产项目时收到的款项。

【回答】

制造业企业属于《关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第7号）中明确的 “制造业等4个行业” 范围，在符合条件的情况下可按月向主管税务机关申请退还期末留抵税额。

首先需通过行业身份判定，即以申请退税前连续12个月的销售额为依据，若经营期不满12个月但满3个月则按实际经营期计算，判断制造业相关业务的增值税销售额占公司全部增值税销售额的比重是否超过 50%。

同时，还需满足以下条件：

（一）纳税缴费信用级别为A级或者B级。

（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或者虚开增值税专用发票情形。

（三）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上。

（四）2019年4月1日起未享受增值税即征即退、先征后返（退）政策，本公告另有规定的除外。

【回答】

根据《财政部 国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知》（财税[2008]38号）规定：“（一）核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产次月起15个年度内，统一实行增值税先征后退政策，返还比例分三个阶段逐级递减。具体返还比例为：

　　1.自正式商业投产次月起5个年度内，返还比例为已入库税款的75%；2.自正式商业投产次月起的第6至第10个年度内，返还比例为已入库税款的70%；3.自正式商业投产次月起的第11至第15个年度内，返还比例为已入库税款的55%；4.自正式商业投产次月起满15个年度以后，不再实行增值税先征后退政策。

　　（二）核力发电企业采用按核电机组分别核算增值税退税额的办法，企业应分别核算核电机组电力产品的销售额，未分别核算或不能准确核算的，不得享受增值税先征后退政策。单台核电机组增值税退税额可以按以下公式计算：

　　单台核电机组增值税退税额=（单台核电机组电力产品销售额÷核力发电企业电力产品销售额合计）×核力发电企业实际缴纳增值税额×退税比例

【回答】

一、根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)第四条第一项规定:企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单(出口退税专用)上的出口日期为准，下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。

二、根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第男一茶弟”贝光TEMX其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。生产企业还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报(属于消费税应税货物

的)。

三、根据《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第2号)第四条规定:纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退(免)税或者开具《代理出口货物证明》的，在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退(免)税;未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇或者办理不能收汇手实后，民门可申报办理退(免)税。

四、根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第9号)第八条规定:完善出口退(免)税收汇管理。纳税人适用出口退(免)税政策的出口货物，有关收汇事项应按照以下规定执行:

(一)纳税人申报退(免)税的出口货物，应当在出口退(免)税申报期截止之日前收汇。未在规定期限内收汇，但符合《视同收汇原因及举证材料清单》(附件1)所列原因的，纳税人留存《出口货物收汇情况表》(附件2)及举证材米斗约定全部收汇最终日期在退(免)税申报期截止之日后的，应当在合同约定收汇日期前完成收汇。

(二)出口退(免)税管理类别为四类的纳税人在申报出口退(免)税时，应当向税务机关报送收汇材料。

(纳税人在退(免)税申报期截止之日后申报出口货物退(免)税的，应当在申报退(免)税时报送收汇材料。

纳税人被税务机关发现收汇材料为虚假或冒用的，应自税务机关出具书面通知之日起24个月内，在申报出口退(免)税时报送收汇材料。

除上述情形外，纳税人申报出口退(免)税时，无需报送收汇材料，留存举证材料备查即可。税务机关按规定需要查验收汇情况的，纳税人应当按照税务机关要求报送收汇材料。

【回答】

系统提示“发票无电子信息”可在电子税务局“我要办税”-“出口退税管理”-“出口退(免)税申报”-“出口信息查询”模块提交出口信息查询申请，补发发票信息。

【回答】

纳税人开具数电发票以及纸质增值税专用发票、纸质增值税普通发票等使用增值税发票管理系统开具的发票共用同一个发票总额度。

温馨提示:

开具的数电发票在当月发票总额度内没有发票开具份数和单张开票限额限制。

【回答】

数电发票的发票额度包括开具金额总额度、初始开具金额总额度和剩余可用额度。

温馨提示:

纳税人因实际经营情况发生变化需要调整发票总额度的，经主管税务机关确认后予以调整。

【回答】

1.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除; 2.企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 注意： 企业将符合条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额。 计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。

【回答】

企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：

1-企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

2-财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

3-企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

【回答】

除以下情形外，企业取得的各种政府财政支付，如财政补贴、补助、补偿、退税等，应当按照实际取得收入的时间确认收入。

企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照权责发生制原则确认收入。

【回答】

企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。

注意：

上述所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；

所称国家投资是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资。

【回答】

电商环境下的税收管辖权界定困难，税务稽查难以追踪电子化交易信息，增加了税款流失的风险。

【回答】

遵循中性原则（电商与传统商务一视同仁）、公平效率原则（量能课税，减少市场干扰和征管成本）、税收法定原则（课税要素和征纳程序必须合法）以及灵活性原则（不单独开征新税种，国际税收坚持收入来源地优先征税，国内税收以供货方和劳务提供方为流转税纳税人）。