月末企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，

借：应交税费——未交增值税

      贷：应交税费——预交增值税

因为预交了增值税，所以我们未交的增值税就少了，这笔分录是将预交的增值税冲抵未交增值税。

可以。现在航空旅客运输都是让自己去网上开电子票，再打印出来做原始凭证。

可以。现在实行经营地的主管税务局机关申报缴纳，经营地即为注册地。可以汇总到总公司申报纳税，北京分公司不做账。

签订三方协议以后，每月社保自动从公司账户划扣，银行回单有划扣记录。缴费明细可以在社保系统查询，您可以登录当地的社保平台下载社保文件。

小规模纳税人无论是自行开具专用发票还是到税务局申请代开增值税专用发票，都不能享受国家税务总局公告2019年第4号里面的免征增值税优惠。收到专用发票的一方是能够抵扣进项税额的。如果开票一方这部分销项税额免了，但是收到发票一方又可以抵扣进项税额，那这样的抵扣链条是不合理的。

1．公司注册法定代表人签署的《公司变更登记申请书》（公司加盖公章）；

2．《企业（公司）申请登记委托书》（公司加盖公章），应标明具体委托事项和被委托人的权限；

3．提交股东会决议，内容应包括：增加／减少注册资本的数额、各股东具体承担的增加／减少注册资本的数额和出资方式，修改章程相关条款；由股东盖章或签字（自然人股东）；

4．公司章程修正案； 以实物、工业产权、非专利技术和土地使用权出资的，应当就实物、工业产权、非专利技术和土地使用权所有权转移的方式、期限在章程中做出明确的规定。

个税和社保个人部分是需要计提的，但是并不单独计提，在计提工资总额的时候就包含个人部分的个税和五险一金的。

计提工资的时候我们借记“管理费用-工资”，也就是说在管理费用-工资金额里是包含个税和社保个人部分的金额的。

现金流量表中的“现金”包括库存现金、银行存款、其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等）等。现金流量是一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入、流出。企业从银行提取现金、用现金购买短期国库券等现金和现金等价物之间的转换不影响现金流量。不论是取现还是存现，都只是银行存款与现金的内部转换，在现金流量表里不需要体现流入流出。

根据财税[2012]39号附件4《视同自产货物的具体范围》：二、持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为的生产企业，同时符合下列条件的委托加工货物，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策：

1．与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物。

2．出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。

3．委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。

因此，生产企业委托加工出口的货物只要符合上述视同自产货物的条件，就可以按照免抵税办法申报出口退（免）税。

只能选择一人享受专项扣除。

核定最高开票限额为一百万元的，企业年增值税应税销售额应当不低于五千万元。年增值税应税销售额在五千万元以下的企业，其最高开票限额，区别不同的情况，分别核定为十万元、一万元或一千元。

可以，但需按照股息、红利所得代扣代缴个税。

用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。

答：正常做，只是在申报纳税的时候，这部分金额填在“未开票收入”栏儿内。

补充养老保险又称企业补充养老保险，是指企业在满足社会统筹的社会基本养老保险的基础上，为补充基本养老保险的不足，帮助企业员工建立的超出基本养老保险以上部分的一种养老形式。也就是说，企业补充养老保险是企业在国家统一制订的基本养老保险之外，根据自身的经济实力，在履行了缴纳基本养老保险费义务之后，专门为本企业职工建立的附加保险。企业补充养老保险在我国多层次的养老保险体系中处于第二层次，是企业对国家为企业职工实行基本养老保险的补充和完善。补充养老不是个人支付的，并不是商业养老保险。

补充医疗保险是相对于基本医疗保险而言的，包括企业补充医疗保险、商业医疗保险、社会互助和社区医疗保险等多种形式，是基本医疗保险的有力补充，也是多层次医疗保障体系的重要组成部分。

企业补充医疗保险是企业在参加城镇基本医疗保险的基础上，国家给予政策鼓励，由企业自主举办或参加的一种补充性医疗保险形式。

客户礼品可以计入到业务招待费，员工福利可以计入到福利费中，业务招待费和福利费都是可以在企业所得税前扣除的，《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。职工福利费在工资薪金总额不超过14%的部分允许扣除。需要注意的是，这里允许扣除，是指在计算企业所得税的时候允许税前扣除，而不是增值税进项税额抵扣的概念。企业所得税和增值税是两个税种，要分开来看。

在增值税领域，购进的货物和应税劳务用于集体福利或者个人消费的不得从销项税额中抵扣进项税额。员工福利属于集体福利，给客户的礼品属于个人消费范畴，都是不能抵扣进项税额的情形。不能抵扣进项并不意味着不能在企业所得税前扣除。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品。初级农产品的具体范围由《农业产品征税范围注释》确定。

财税〔2008〕81号 农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

财税[2012]75号规定，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。

零售鲜活肉产品，是可以免增值税的。

一定要税号，如果没有等同废票不能用。

只冲一台就可以了。

简易计税取得的发票不需认证抵扣，税金合计金额记入成本，涉及到一般计税的按照一般计税。