根据《企业所得税法实施条例》第六十八规定：“企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项所称固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。”符合上述条件即为改建支出。

不可以。根据《企业所得税法》第十一条规定：“下列固定资产不得计算折旧扣除：(二)以经营租赁方式租入的固定资产;”

符合条件的收入可以作为不征税收入。根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知)(财税[2008]151号)第一条规定：“(一)企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。(二)对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。(三)纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款;所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资。”

 　　根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税[2011]70号)第一、三条规定：“企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。”、“企业将符合本通知第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额;计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。”

可以。根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)第七条规定：“失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策。”

实缴金额。根据《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税[2018]55号)第三条规定：“本通知所称投资额，按照创业投资企业或天使投资个人对初创科技型企业的实缴投资额确定。”

根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)附件《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》规定，企业享受“小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入”优惠政策，主要留存备查资料有：“1.相关利息收入的核算情况说明; 2.相关贷款合同; 3.省级金融管理部门(金融办、局等)出具的小额贷款公司准入资格文件。”

  【回答】

数电票可用发票额度显示为 0 可能有以下几种原因：

（一）纳税人已经将上月发票总额度用完，本月1日系统按规则展示可用剩余额度为0，需要完成上月所属期申报并成功后调整为本月的月初发票额度。

（二）纳税人成为数电票试点前有结存税控发票，抵消了可用发票额度。请核实税控发票领用情况及其占用的发票额度。

（三）纳税人本月已经在税控设备中领取了所有发票，导致额度已用完。

数电票和数电纸票在发票领用时不扣减本月可用发票额度，在发票开具时根据实际开具金额扣减本月可用发票额度；税控发票在发票领用时，按单张最高开票限额和发票领用数量之积（存在多种不同版式的税控发票应分别计算并求和）扣减本月可用发票额度。

如需调整发票额度您可以通过【税务数字账户】－【发票额度调整申请】或【开票业务】-【蓝字发票开具】-【数据概览】中的“去调增”模块申请。

【回答】

有农、林、牧、渔税收优惠政策。根据《企业所得税法实施条例》第八十六条规定：“企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：(一) 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：5. 牲畜、家禽的饲养；(二) 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：2. 海水养殖、内陆养殖。企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。”

【回答】

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）、《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定，企业支付给员工的补助、补贴、津贴应计入工资薪金总额，可以税前扣除的合理的工资、薪金应根据企业相关制度确定，不需要发票扣除。

 【回答】

根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定：

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

(一) 销售货物收入；

(二) 提供劳务收入；

(三) 转让财产收入；

(四) 股息、红利等权益性投资收益；

(五) 利息收入；

(六) 租金收入；

(七) 特许权使用费收入；

(八) 接受捐赠收入；

(九) 其他收入。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定：

居民企业直接投资于其他居民企业取得的权益性投资收益免征企业所得税。

上述所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

 【回答】

根据《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第25号)第二条的规定：对电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

电影行业企业限于电影制作、发行和放映等企业，不包括通过互联网、电信网、广播电视网等信息网络传播电影的企业。

 【回答】

根据《财政部 税务总局住房城乡建设部关于保障性住房有关税费政策的公告》(财政部 税务总局住房城乡建设部公告2023年第70号)规定：

企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为保障性住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

享受税费优惠政策的保障性住房项目，按照城市人民政府认定的范围确定。

公告自2023年10月1日起执行。

 【回答】

根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号)规定：

转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。纳税人转让旧房及建筑物时因计算纳税的需要而对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算增值额时予以扣除。

根据《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税[2006]21号)规定：

纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条第(一)、(三)项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。

 【回答】

一、根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函[1993]174号）第二十条规定：“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。”

二、根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发[2008]80号）第八条第二项规定：“……在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。”

三、根据《网络发票管理办法》（国家税务总局令第30号）第七条规定：“ 单位和个人取得网络发票时，应及时查询验证网络发票信息的真实性、完整性，对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。”

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十六条规定“无形资产按照以下方法确定计税基础：

 　　(二)自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础”。

根据《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号)规定“十、企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。……公告自2011年1月1日起执行。”

根据《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2014]75号)规定：“对所有行业企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。”

一、根据《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于中关村国家自主创新示范区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》(财税[2020]63号)规定“在北京市中关村国家自主创新示范区(以下简称示范区)试行公司型创业投资企业的企业所得税优惠政策。……二、本通知所称公司型创业投资企业，应同时符合以下条件：　(一)在示范区内注册成立，实行查账征收的居民企业。(二)符合《创业投资企业管理暂行办法》(发展改革委等10部门令第39号)或者《私募投资基金监督管理暂行办法》(证监会令第105号)要求，并按照规定完成备案且规范运作。”

 　　二、根据《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于上海市浦东新区特定区域公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》(财税[2021]53号)规定“在上海市浦东新区特定区域试行公司型创业投资企业的企业所得税优惠政策。……二、本通知所称公司型创业投资企业，应同时符合以下条件：(一)在上海市浦东新区特定区域内注册成立，实行查账征收的居民企业。(二)符合《创业投资企业管理暂行办法》(发展改革委等10部门令第39号)或者《私募投资基金监督管理暂行办法》(证监会令第105号)要求，并按照规定完成备案且规范运作。”

 　　三、根据《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于雄安新区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》(财税[2023]40号 )规定“二、本通知所称公司型创业投资企业，应同时符合以下条件：(一)在雄安新区内注册成立，实行查账征收的居民企业。(二)符合《创业投资企业管理暂行办法》(发展改革委等10部门令第39号)或者《私募投资基金监督管理暂行办法》(中国证监会令第105号)要求，并按照规定完成备案且规范运作。”

根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)第六条和附件规定：“企业享受优惠事项的，应当在完成年度汇算清缴后，将留存备查资料归集齐全并整理完成，以备税务机关核查。主要留存备查资料：1.动漫企业认定证明;2.动漫企业认定资料;3.动漫企业年审通过名单;4.获利年度情况说明。”

一、 根据《国家税务总局关于印发〈消费税问题解答〉》（国税函发[1997]306号）附件《消费税问题解答》问题2规定: “根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，对啤酒和黄酒实行从量定额的办法征收消费税，即按照应税数量和单位税额计算应纳税额。按照这一办法征税的消费品的计税依据为应税消费品的数量，而非应税消费品的销售额，征税的多少与应税消费品的数量成正比，而与应税消费品的销售金额无直接关系。因此，对酒类包装物押金征税的规定只适用于实行从价定率办法征收消费税的粮食白酒、薯类白酒和其他酒，而不适用于实行从量定额办法征收消费税的啤酒和黄酒产品。”

二、根据《财政部国家税务总局关于明确啤酒包装物押金消费税政策的通知》（财税[2006]20号）规定：“……财政部和国家税务总局《关于调整酒类产品消费税政策的通知》（财税[2001]84号）规定啤酒消费税单位税额按照出厂价格（含包装物及包装物押金）划分档次，上述包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。”

三、根据《财政部国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知》(财税[2001]84号）规定：“……四、调整啤酒消费税单位税额。

（一）每吨啤酒出厂价格（含包装物及包装物押金）在3000元（含3000元，不含增值税）以上的，单位税额250元/吨；

（二）每吨啤酒出厂价格在3000元（不含3000元，不含增值税）以下的，单位税额220元/吨。

（三）娱乐业、饮食业自制啤酒，单位税额250元/吨。

　　……。”