【问题】

如何查看是否存在处罚和违法违章信息？

【回答】

可通过以下两个模块查看是否有处罚信息和违法违章内容；

1. 点击【我要办税】—【法律追责与救济事项处理】—【违法处置】—【简易行政处罚】再此界面查看是否有处罚信息；

2. 点击【我要查询】—【一户式查询】—【违法违章查询】查看是否有违法违章信息，在此界面根据需要调整查询条件（案件登记日期起止、案件状态、处理状态、税款所属期起止、查询日期起止）点击查询按钮即可查询展现违法违章信息。

【问题】

申报享受研发费用加计扣除政策，“准确归集核算研发费用”有啥具体要求？

【回答】

《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）对准确归集核算研发费用进行了明确规定，具体包括以下几项要求：

一是企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；

二是对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。

三是企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。

四是企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。

【问题】

灵活就业人员以个人身份参保与单位职工参保有区别吗?

【回答】

灵活就业人员以个人身份自愿参保，缴费由个人承担。虽然缴费比例、缴费基数确定办法与单位职工不同，但是灵活就业人员和单位职工的养老待遇计发方式相同。也就是说，在缴费基数、缴费年限等因素相同的情况下，灵活就业人员享受的养老待遇与单位职工是一样的，待遇水平不会打折扣!

按照养老保险多缴多得、长缴多得的原则，灵活就业人员选择的缴费基数越高、缴的年限越久，退休后每月领到的养老金也会相对越多。

【问题】

我们单位是一家招标代理企业，提供招标代理服务。按照规定，参与投标的公司须提前支付保证金。上周一起招标业务中，中标人弃标，我们没收了对方的保证金。这种情况要给对方开发票吗？如果不开发票，对方可以凭收据税前扣除吗？

【回答】

若贵公司提供代理服务并收取保证金，应按照发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用计算缴纳增值税，并开具增值税发票。

若只收取保证金未发生增值税应税范围行为的，不涉及缴纳增值税，对方支出以贵公司开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证。

【问题】

不在国企或者事业单位工作，能申报职称评审吗？

【回答】

可以。根据《人力资源社会保障部办公厅关于进一步做好民营企业职称工作的通知》相关规定，非面向单位、系统内部组建的职称评审委员会，均向民营企业平等开放。

☑民营企业专业技术人才可在创业孵化基地、高新技术开发区、科技园区等地设立的职称申报受理服务点，或通过人才中介服务机构、工商联、行业协会商会、学会等社会组织进行职称申报。

☑经批准离岗创业或到民营企业兼职的高校、科研院所、医疗机构等企事业单位专业技术人才，3年内可在原单位按规定申报职称，其创业和兼职期间工作业绩作为职称评审的依据。

☑民营企业专业技术人才被派驻外地连续工作一年以上的，可按有关规定在派驻地申报职称评审。

【问题】

小规模纳税人开了25万的普票可以享受免税吗？

【回答】

先要明确25万的普票是月营业收入还是季度营业收入？是否适用3%征收率的应税销售收入？

• 25万的普票如果是季度营业收入，可以享受免征增值税。

• 25万的普票如果是月营业收入，不能享受增值税免征政策。适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

政策依据：

《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

【问题】

企业招用2022年毕业的高校毕业生是否可以享受重点群体税收优惠政策？

【回答】

重点群体税收优惠政策中的高校毕业生为毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生;毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。

文件依据：《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号）

【问题】

我公司是一家小型企业，在7月份预缴申报时不打算享受研发费用加计扣除政策，以后还可以享受吗？

【回答】

对7月份预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除政策的企业，在10月份预缴申报或年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，可结合自身生产经营实际情况，自主选择在10月份预缴申报或年度汇算清缴时统一享受。

【问题】

高新技术企业认定需满足哪些条件？

【回答】

根据《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定：“第十一条的规定，认定为高新技术企业须同时满足以下条件：

（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；

（二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；

（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；

（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

1. 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；

2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；

3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；

（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；

（七）企业创新能力评价应达到相应要求；

（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。"

【问题】

高新技术企业企业所得税可享受什么样的税率优惠？

【回答】

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定：“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。”

根据《财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税〔2011〕47号）第一条规定：“以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。”

【问题】

高新技术企业的亏损结转年限是多久？

【回答】

根据《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》 （财税〔2018〕76号）第一条规定：“自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。”

【问题】

企业雇员取得的半年奖，季度奖，加班奖、考勤奖，应该如何计算应纳税额？

【回答】

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定：雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

【问题】

哪些小规模纳税人需要登记一般纳税人？

【回答】

年应税销售额超过500万元的增值税小规模纳税人，除按照政策规定可选择按照小规模纳税人纳税的纳税人和其他个人之外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

年应税销售额未超过500万元的纳税人，若会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

其他个人是指自然人。

【问题】

数电票可以作废吗？

【回答】

不可以作废。纳税人开具蓝字发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，或者因销货方部分退回及发生销售折让的，无论当月或者跨月均需按规定开具红字数电票。

【问题】

开具红字数电票均需要对方确认吗？

【回答】

有以下两种情况：

☑ 情况一：受票方未进行用途确认及入账确认的，由开票方通过电子发票服务平台发起《红字发票信息确认单》后全额开具红字数电票，无需受票方确认。《红字发票信息确认单》录入确认即开票，销售方无需再进入专门开具模块进行开具红字发票操作。

☑ 情况二：受票方已进行用途确认或入账确认的，可由购销双方任意一方在电子发票服务平台（当受票方为非试点纳税人时，在增值税发票综合服务平台发起和确认）发起《红字发票信息确认单》，经另一方确认后，实现“确认即开票”，销售方无需再进入专门开具模块进行开具红字发票操作。需要注意的是，如果对方在发起红字发票开具流程后的72小时内未确认的，该流程自动作废，应重新发起流程。

【问题】

终止合同和解除合同的区别是什么？

【回答】

终止合同和解除合同都是指合同的结束，但两者的区别在于发生的原因和效果不同。

终止合同通常是指合同在履行过程中因为一方或双方的原因，不能继续履行合同的情况下，按照合同规定或者法律规定，提前终止合同。终止合同的效果是合同双方不再需要继续履行合同，但是终止合同的一方需要承担相应的违约责任。

解除合同则是指合同在履行过程中，因为一方或双方的原因，经过协商或者仲裁，合同双方达成协议，按照协议解除合同。解除合同的效果是合同双方不再需要继续履行合同，且解除合同的双方不需要承担违约责任。

因此，终止合同和解除合同的区别在于，终止合同是由一方或双方违约导致的，需要承担违约责任，而解除合同则是经过协商或仲裁达成协议的，不需要承担违约责任。

【问题】

什么情况下对一张已确认用途的数电票只能全额红冲？

【回答】

存在以下三种情况：

1. 红冲原因为“开票有误”时，必须全额红冲；

2. 蓝字发票对应的“增值税优惠用途标签”为“待农产品全额加计扣除”或“已用于农产品全额加计扣除”的，必须全额红冲。

注意：该情况中，第一次红冲只能对未加计部分全额红冲或整票全额红冲。如第一次对未加计部分全额红冲，第二次红冲仅允许对剩余部份（即已加计部分）全额红冲。

3. 蓝字发票标签为“差额征税--差额开票”时，必须全额红冲。

【问题】

什么情况不允许开具红字数电票？

【回答】

存在以下四种情况：

1. 蓝字发票已作废、已全额红冲、已被认定异常抵扣凭证、已锁定（已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表）时，不允许发起红冲；

2. 蓝字发票增值税用途为“待退税”、“已退税”、“已抵扣（改退）”、“已代办退税”、“不予退税且不予抵扣”时，不允许红冲；

3. 蓝字发票税收优惠类标签中，“冬奥会退税标签”为“已申请冬奥会退税”时，不允许发起红冲；

4. 发起红冲时，如对方纳税人为“非正常”、“注销”等状态，无法登录系统进行相关操作时，不允许发起红冲。

【问题】

环境保护税是只需要缴纳一次吗？应该是施工总承包方缴纳还是分包方缴纳？

【回答】

根据《中华人民共和国环境保护税法》（中华人民共和国主席令 第六十一号）规定：“第二条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法规定缴纳环境保护税。

第三条　本法所称应税污染物，是指本法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。

……    

第十六条　纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。

第十七条　纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。

第十八条　环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

纳税人申报缴纳时，应当向税务机关报送所排放应税污染物的种类、数量，大气污染物、水污染物的浓度值，以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

第十九条　纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。

纳税人应当依法如实办理纳税申报，对申报的真实性和完整性承担责任。

……

第二十八条 本法自2018年1月1日起施行。”

【问题】

我公司是零售摩托车的增值税小规模纳税人，2023年二季度销售额29万元，为客户开具发票时因无法确认本季度销售额是否会超过30万元，应客户要求，10万元开具了3%征收率的机动车销售统一发票，19万元开具了1%征收率的机动车销售统一发票，请问我还能享受季度销售额30万元以下免税政策吗？我的个别客户为增值税一般纳税人，是否能够抵扣进项税额？

【回答】

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

您的季度销售额未超过30万元，但您开具了3%征收率机动车销售统一发票的10万元销售额，需要追回已开具的3%征收率的机动车销售统一发票，重新开具1%征收率的机动车销售统一发票，方能享受免税政策。如无法追回，则需要按照3%征收率计算缴纳增值税。

您开具的1%征收率机动车销售统一发票销售额，可以在申报纳税时直接进行免税申报，享受免征增值税政策。您的客户如为一般纳税人，可以凭您开具的1%征收率的机动车销售统一发票，抵扣对应的进项税额。