【问题】

加油的满减优惠或每升立减活动应该如何开具发票呢？

【回答】

上述两种优惠活动都属于商业折扣。

根据《国家税务总局关于印发<增值税若干具体问题的规定>的通知》（国税发[1993]154号）第二条第（二）项规定，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

第一步：登录电子税务局，在首页“我要办税”界面点击【开票业务】后，点击左侧【蓝字发票开具】进入二级界面，点击【立即开票】进入开票界面。

第二步：选择需要开具的票类，在特定业务下拉框中选择成品油，点击【确定】，进入开票。

第三步：录入购买方信息、项目名称、单位、数量、金额等，选择计算方式“含税”或“不含税”。

第四步：勾选对应的项目信息后，点击【添加折扣】。

◆“添加折扣”界面中，有【按金额折扣】和【按比例折扣】可供纳税人选择。满减优惠的折扣方式应选择【按金额折扣】，填入对应折扣金额，点击【确定】，折扣信息将显示在项目信息明细内。

◆  每升立减优惠的折扣方式应选择【按比例折扣】，每升立减金额换算成原价的折扣力度后，填入对应折扣比例，点击【确定】，折扣信息将显示在项目信息明细内。

第五步：发票信息录入完成后，可点击下方【发票预览】进行预览。

第六步：确认信息无误后，点击【发票开具】，系统校验通过后将自动进行发票赋码，加盖电子印章生成电子发票，提示开票成功。

【问题】

企业向个人出租房屋可以免征印花税吗？

【回答】

根据《财政部国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）规定，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

根据《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2022年第22号）规定，对应税凭证适用印花税减免优惠的，书立该应税凭证的纳税人均可享受印花税减免政策，明确特定纳税人适用印花税减免优惠的除外。

因此对个人出租、承租住房签订的租赁合同，签订租赁合同的双方均可以免征印花税。

【问题】

利润总额与净利润的定义和区别

【回答】

利润总额和净利润是两个不同的概念。

利润总额是指企业在一定期间内实现的所有收入减去所有支出的总和。这些支出包括成本、费用、税金等。利润总额是企业经营成果的一个重要指标，它反映了企业在一定期间内的经营状况。

净利润是指企业在一定期间内实现的所有收入减去所有支出和所得税后的余额。净利润是企业实际获得的盈利，它反映了企业经营的真实盈利情况。

在实际运用中，利润总额和净利润都是企业财务报表中的重要指标。利润总额主要用于评估企业经营状况，而净利润则更能反映企业的盈利能力。

【问题】

如何查验发票的真伪？发票查验平台的网址是什么？

【回答】

全国增值税发票查验平台：

https://inv-veri.chinatax.gov.cn/

支持增值税专用发票、增值税电子专用发票、电子发票（增值税专用发票）、电子发票（普通发票）、增值税普通发票（折叠票）、增值税普通发票（卷票）、增值税电子普通发票（含收费公路通行费增值税电子普通发票）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票在线查验。

温馨提醒：数字化电子发票也可在该平台进行查验哦。

【问题】

企业发放的高温津贴和防暑降温费有什么区别？

【回答】

高温津贴：劳动者从事高温作业的，依法享受岗位津贴。用人单位安排劳动者在35℃以上高温天气从事室外露天作业以及不能采取有效措施将工作场所温度降低到33℃以下的，应当向劳动者发放高温津贴，属于工资薪金。高温津贴标准由人力资源社会保障行政部门会同有关部门制定，并根据社会经济发展状况适时调整。

防暑降温费：企业为高温期所有职工以现金或实物形式发放用于防暑降温的福利，属于职工福利。

【问题】

企业支付的纳入工资总额的高温津贴能否在企业所得税税前扣除？

【回答】

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十四条规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。前款所称工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

因此，企业按照规定标准向劳动者发放纳入工资总额的高温津贴可以在企业所得税税前扣除。

【问题】

企业支付的具有福利性质的职工防暑降温费能否在企业所得税税前扣除？

【回答】

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函【2009】3号）第三条规定：“《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。”

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十条规定:“企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

因此，企业为职工支付的具有福利性质的职工防暑降温费不能直接在企业所得税税前扣除，应当按照职工福利费扣除限额标准在税前列支扣除，即企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

【问题】

存货清查与盘点的区别是什么？

【回答】

存货清查和盘点都是为了核实企业存货数量和价值是否与账面相符，但两者还是有一些区别的。

存货清查是指对企业存货进行定期检查，以确定存货的数量和质量是否与账面相符。其主要目的是发现存货数量和质量的差异，并及时调整账面数据，保证财务报表的准确性。存货清查通常是由企业内部人员进行，可以随时进行，不需要特别的准备和组织。

盘点则是指对企业存货进行全面的、系统的检查。其目的是确定存货的实际数量和价值，并发现存货的损失、浪费等问题。盘点通常需要在一定的时间内完成，需要提前做好准备工作，如制定盘点计划、调整存货记录等。盘点通常由专门的盘点人员进行，需要对存货进行逐一核对，以确保准确性。

因此，存货清查适用于日常经营中对存货的简单检查，而盘点适用于对存货进行全面检查、核实存货数量和价值的情况。

【问题】

报送的资产负债表发现填错了，如何更改？

【回答】

第一步，点击电子税务局【我要办税】-【税费申报及缴纳】；

第二步，税费申报及缴纳—申报清册—按期应申报，调整申报月份在财务报表报送界面找到财务报表并点击右侧操作栏的“更正财报”即可进入修改报表申报。

【问题】

土地使用权互换、房屋互换，如何计缴契税？

【回答】

一、根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）的规定：第四条 契税的计税依据：土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格的差额；纳税人申报的成交价格、互换价格差额明显偏低且无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定。

二、根据《财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2021年第23号）的规定：土地使用权互换、房屋互换，互换价格相等的，互换双方计税依据为零；互换价格不相等的，以其差额为计税依据，由支付差额的一方缴纳契税。

【问题】

我公司员工因工作报销地铁票，取得“运输服务*地铁票”增值税普通电子发票一份。发票中未注明旅客详细信息，能否抵扣进项税额？

【回答】

《财政部  税务总局  海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第六条规定：纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：（1）取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额。

《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）第一条规定，关于国内旅客运输服务进项税抵扣：

（一）《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第六条所称“国内旅客运输服务”，限于与被单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

（二）纳税人购进国内旅客运输服务，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。

（三）纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额。以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票。

根据上述规定，贵公司员工因工作报销地铁票，取得增值税普通电子发票进项税额可以抵扣，不需要在发票中注明旅客信息。

需要注意的是，如果取得电子发票用于不得抵扣范围，其进项税额不能抵扣。

【问题】

小微企业如何申请城镇土地使用税减免？需要提交什么材料？

【回答】

根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号)规定：二、自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

根据《国家税务总局关于城镇土地使用税等 “六税一费”优惠事项资料留存备查的公告》（国家税务总局公告2019年第21号）规定：一、纳税人享受“六税一费”优惠实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”办理方式，申报时无须再向税务机关提供有关资料。纳税人根据具体政策规定自行判断是否符合优惠条件，符合条件的，纳税人申报享受税收优惠，并将有关资料留存备查。

【问题】

如何计算增值税的应纳税额？计算公式是什么？

【回答】

增值税的应纳税额计算公式为：应纳税额 = 销售额 × 税率 - 进项税额。

具体步骤如下：

1. 首先确定销售额，即销售商品或提供劳务的金额。

2. 然后确定税率，根据不同的商品或劳务，税率可能有所不同。一般情况下，税率为13%。

3. 计算进项税额，即企业购买商品或接受劳务支付的增值税。

    进项税额 = 进项税额可抵扣金额 × 进项税率。

    进项税额可抵扣金额是指企业购买商品或接受劳务支付的增值税中，符合法定条件可以抵扣的金额。  

    进项税率是指购买商品或接受劳务支付的增值税的税率。 

4. 最后，将销售额乘以税率，再减去进项税额，得到应纳税额。

需要注意的是，企业在计算增值税应纳税额时，还需考虑其他因素，如免税政策、减免税政策等。所以，在具体计算增值税应纳税额时，还需根据实际情况进行调整和计算。

【问题】

固定资产计提折旧对利润有什么影响？

【回答】

固定资产的计提折旧会对利润产生以下影响：

1. 减少利润：折旧是一种费用，会减少公司的利润。折旧费用会计入成本，从而减少公司的税前利润。

2. 增加现金流：虽然折旧费用减少了公司的利润，但实际上公司并没有支出现金。因此，折旧费用可以增加公司的现金流。

3. 延缓所得税缴纳：折旧费用可以减少公司的税前利润，从而延缓所得税的缴纳。这对于公司的现金流非常有利。

4. 降低资产净值：折旧费用会减少固定资产的净值。这意味着，当公司需要出售这些资产时，它们的价值将比购买时低。

【问题】

文化事业建设费的计费依据、费率及计算公式？

【回答】

一、根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）规定：“缴纳文化事业建设费的单位（以下简称缴纳义务人）应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下：

应缴费额=计费销售额×3%

计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。

缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。

按规定扣缴文化事业建设费的，扣缴义务人应按下列公式计算应扣缴费额：

应扣缴费额=支付的广告服务含税价款×费率 ”

二、根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》（财税〔2016〕60号）的规定：“二、缴纳义务人应按照提供娱乐服务取得的计费销售额和3%的费率计算娱乐服务应缴费额，计算公式如下：

娱乐服务应缴费额=娱乐服务计费销售额×3%

娱乐服务计费销售额，为缴纳义务人提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用。”

【问题】

企业在经营过程中，由于战略调整、经营困难等原因需要裁员，企业裁员向员工支付的离职补偿金如何扣缴个人所得税？

【回答】

根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第一条第（一）项规定，个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

因此，个人取得的解除劳动关系一次性补偿金收入超出规定标准的部分，需要缴纳个人所得税且单独计算纳税。该项离职补偿金不并入当年综合所得，不进行年度汇算。

注意事项：如果个人与企业签订的劳动合同到期，未续签合同，企业给予个人的补偿金，该补偿金不属于解除劳动关系取得一次性补偿收入，不能按照前述离职补偿金的计算方法计缴纳税。该补偿金需要并入当月工资，按累计预扣法预扣预缴该个人的工资薪金所得个人所得税。

【问题】

销售方向购买方收取的违约金、赔偿金等是否需要缴纳增值税？

【回答】

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条的规定：“增值税的销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。”

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条的规定：“条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。”

因此，若纳税人发生应税销售行为，销售方向购买方收取的违约金、赔偿金等应作为价外费用按规定缴纳增值税。

【问题】

被保险人获得的保险赔付是否需要缴纳增值税？

【回答】

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第（二）项的规定，不征收增值税项目包括：

1. 根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。

2. 存款利息。

3. 被保险人获得的保险赔付。

4. 房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。

5. 在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。

因此，被保险人获得的保险赔付不征收增值税。

【问题】

企业收到的财政补贴是否需要缴纳增值税？

【回答】

根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）第七的规定：“纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。”

【问题】

对哪些房产征收房产税？

【回答】

位于城市、县城、建制镇和工矿区的房产。“房产”是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。