【问题】

什么叫经营所得，什么叫综合所得？

【回答】

综合所得是指居民个人的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费的所得。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条，对综合所得中的各项所得定义如下：

1、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

2、劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

3、稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

4、特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

从上述各项所得的特征看，综合所得的性质是自然人通过提供劳动、劳务和知识产权获得的。

根据个人所得税法实施条例第六条的规定，经营所得是下列四种类型：

1、个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

2、个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

3、个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

4、个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

自然人通过个体工商户、个人独资企业、合伙企业、办学、医疗、咨询等经营活动，首先要经过市场主体登记，其所得性质，是自然人通过其设立的市场主体的经营行为获得的。

【问题】

为什么需要对银行账户进行管理？

【回答】

银行账户管理在会计实务中是非常重要的，原因如下：

1. 资金安全：银行账户是企业资金的重要存放地，对银行账户进行管理可以确保资金的安全性。通过建立有效的内部控制措施，可以防止资金被盗用、挪用或滥用。

2. 财务记录：银行账户是企业财务记录的重要来源之一。通过及时记录银行账户的收支情况，可以准确地反映企业的资金流动情况，为财务报表的编制提供依据。

3. 银行对账：对银行账户进行管理可以帮助企业进行银行对账，即将银行账户的余额与企业账簿中的银行余额进行核对。这样可以及时发现账户余额的差异，及时解决问题，确保账户余额的准确性。

4. 资金运营：通过对银行账户的管理，企业可以更好地进行资金运营。可以根据银行账户的余额和资金流动情况，合理安排资金的使用和投资，最大化地利用资金，提高资金的利用效率。

综上所述，对银行账户进行管理对于企业的资金安全、财务记录、银行对账和资金运营都具有重要意义。因此，在会计实务中，需要重视对银行账户的管理工作。

【问题】

为什么继续学习和进修对会计从业者来说很重要？

【回答】

继续学习和进修对会计从业者来说非常重要，原因如下：

1. 保持专业知识更新：会计行业的法规、准则和实践经常发生变化。通过持续学习和进修，会计从业者可以了解最新的会计准则、税法和监管要求，从而保持自己的专业知识和技能的更新。

2. 提高职业竞争力：持续学习和进修可以使会计从业者具备更广泛的知识和技能，这将增加他们在职场上的竞争力。不断学习新的工具和技术，了解行业趋势和最佳实践，可以使会计从业者在工作中更加高效和有竞争力。

3. 适应变化：会计行业受到技术和市场变化的影响很大。例如，数字化和人工智能技术的发展正在改变会计工作的方式。通过继续学习和进修，会计从业者可以学习和适应这些变化，保持自己的职业发展。

4. 提高专业声誉：持续学习和进修可以提高会计从业者的专业声誉。通过获得专业认证、参加培训课程和研讨会，会计从业者可以展示自己的专业素养和承诺，从而获得更多的信任和机会。

5. 拓宽职业发展机会：通过继续学习和进修，会计从业者可以拓宽自己的职业发展机会。他们可以通过学习新的领域或专业知识，扩大自己的工作范围，进一步提升自己的职业发展。

综上所述，继续学习和进修对会计从业者来说非常重要，可以帮助他们保持专业知识更新，提高职业竞争力，适应变化，提高专业声誉，并拓宽职业发展机会。

【问题】

关于商业折扣和现金折扣，以及是否开在同一张票的账务处理？

【回答】

商业折扣是为了适应市场供应情况，或针对不同顾客，从货物价目单上规定的价格中扣减的部分。可以开在同一张票上的，借：银行存款等科目，贷：主营业务收入-收入，主营业务收入-折扣，负数，应交税费。

现金折扣是为了鼓励购货方在一定时期内早日付款而给予的价格扣除。例如，2/10,净30 (2/10,net 30)，意思是:如果在10 天内付款，购买者能够从发票面值中得到2%的折扣。否则，在30 天内支付发票的全部金额。并且，它常常是被注明或让人理解为30 天的信用期限后利息费用将增加。不可以开在发票上的。借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费。收到款时，借：银行存款，财务费用，贷：应收账款。

【问题】

票据的账面价值和贴现的金额，出票时间怎么区分算？

【回答】

一、票据有一个账面原值，票据分带息票据、不带息票据。对于不带息票据，票据的账面价值=票据的账面原值。 对于带息票据，票据价值=原值+票据原值*票面年利率*持有月份数/12 

二、贴现金额，等于：票据价值-贴现息，也就是：票据价值-票据价值*贴现年利率年*贴现月份数/12 

三、出票时间，就是直接看票据的开具时间

【问题】

加速计提固定资产如何账务处理？

【回答】

购买时，借固定资产贷，银行存款等。 然后会计上还是按月折旧。税法上是可以一次性扣除。 折旧的分录。借成本费用类科目。贷累计折旧。

【问题】

账证核对的内容包括哪些方面？

【回答】

账证核对是会计工作中非常重要的一项工作，它主要是为了确保账簿的准确性和完整性。账证核对的内容包括以下几个方面：

1. 核对账簿和原始凭证：核对账簿中的每一笔记录是否有对应的原始凭证，并确保凭证的编号、日期、金额等信息与账簿一致。

2. 核对账簿和银行对账单：核对银行账簿和银行对账单中的每一笔记录是否一致，包括银行存款、支票支付、银行手续费等。

3. 核对账簿和应收、应付账款：核对账簿中的应收账款和应付账款与相应的客户或供应商对账单一致，确保账款的准确性。

4. 核对账簿和固定资产清单：核对账簿中的固定资产与固定资产清单一致，确保固定资产的登记和计算准确。

5. 核对账簿和税务报表：核对账簿中的数据与税务报表一致，确保纳税申报的准确性。

6. 核对账簿和其他财务报表：核对账簿中的数据与其他财务报表（如利润表、资产负债表等）一致，确保财务报表的准确性。

通过账证核对，可以及时发现和纠正账簿中的错误和漏项，保证会计信息的准确性，为企业的决策提供可靠的依据。

【问题】

会计主体、会计要素和会计等式分别是指什么？

【回答】

会计主体是指进行会计核算的经济组织或个人，包括企业、机关、事业单位、个体工商户等。

会计要素是指会计核算中所涉及的经济事项或经济资源，包括资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等。

会计等式是指会计核算中的基本等式，即资产等于负债加所有者权益。这个等式反映了会计主体的经济实力和资源配置情况。资产代表了企业拥有的资源和权益，负债代表了企业应对外部债务，所有者权益代表了企业的净资产。

会计等式的公式表示为：资产 = 负债 所有者权益。这个等式要求在会计核算中，资产的增加必须等于负债和所有者权益的增加之和，保持会计核算的平衡。

【问题】

会计的主要核算方法有哪些？

【回答】

会计的主要核算方法包括：

1. 现金基础核算方法：按照现金的收付实际进行核算，即只记录实际发生的现金收入和支出。

2. 权责发生制核算方法：按照权益的增减和责任的发生进行核算，即根据业务发生的时间点记录收入和费用。

3. 全面收入确认核算方法：在权责发生制的基础上，将所有收入都确认为已实现收入，即使款项尚未实际收到。

4. 成本核算方法：按照成本发生的时间点记录费用和资产的增减，以反映企业经营活动的成本。

5. 市场价值核算方法：根据市场价值对资产和负债进行核算，以反映企业的实际价值。

6. 折旧核算方法：按照资产使用寿命和折旧方法进行核算，以反映资产的价值递减。

7. 准备金核算方法：根据风险和不确定性进行预先准备的资金核算，以应对可能的损失。

这些核算方法可以根据企业的需求和实际情况进行选择和组合使用。

【问题】

如何计算消费税特殊情形下的税额？

【回答】

消费税是根据销售商品或提供服务的金额计算的，通常以固定比例计算。在特殊情况下，如抵扣税额或减免税额，需要进行特殊的计算。

抵扣税额：在销售商品或提供服务时，如果发生了消费税的支付，可以将这部分税额抵扣。抵扣的税额应该是实际支付的消费税额。

减免税额：在某些情况下，可以减免一部分或全部消费税。例如，对于一些特定的商品或服务，政府可能会给予减免税的政策。在这种情况下，需要根据政策规定的减免税额进行计算。

总的来说，在计算消费税特殊情形下的税额时，需要根据具体情况进行计算，并按照相关政策进行抵扣或减免税额。

【问题】

如何提高菜品的利润率？

【回答】

提高菜品的利润率可以通过以下几个方面来实现：

1. 成本控制：分析菜品的成本结构，找出成本较高的原因，并采取相应的措施进行成本控制。可以通过优化采购渠道、降低原材料成本、合理使用库存、控制人力成本等方式来降低菜品的成本。

2. 价格策略：根据市场需求和竞争情况，制定合理的价格策略。可以通过定价策略来提高菜品的利润率，如提高高利润菜品的价格或者推出套餐优惠等。

3. 产品创新：不断进行菜品研发和创新，提供有差异化竞争优势的菜品。通过提供独特的菜品，吸引更多的顾客，从而提高利润率。

4. 菜品推广：通过有效的市场推广，提高菜品的知名度和销量。可以通过线上线下的宣传活动，增加顾客的关注度和购买欲望，从而提高菜品的利润率。

5. 控制食品损耗：加强食品储存和处理的管理，减少食品的浪费和损耗。通过合理的库存管理、菜品制作流程的优化，减少菜品的损耗，从而提高利润率。

6. 提高服务质量：提供优质的服务，增加顾客的满意度和忠诚度。通过提升服务质量，吸引更多的顾客光顾，增加销售额，从而提高利润率。

综上所述，提高菜品的利润率需要综合考虑成本控制、价格策略、产品创新、菜品推广、食品损耗控制和服务质量等多个因素。通过合理的策略和管理，可以有效提高菜品的利润率。

【问题】

查询增值税电子专用发票真伪时需要提供哪些信息？

【回答】

查询增值税电子专用发票真伪时，通常需要提供以下信息：

1. 发票代码：增值税电子专用发票上的唯一代码，一般为12位数字。

2. 发票号码：增值税电子专用发票上的唯一号码，一般为8位数字。

3. 开票日期：增值税电子专用发票的开票日期，一般为年月日的格式。

4. 发票金额：增值税电子专用发票的金额，一般为小数点后两位的数字。

5. 校验码：增值税电子专用发票上的校验码，一般为20位数字和字母的组合。

以上信息可以通过增值税电子发票的纸质票面或者电子发票系统中的发票信息查询到。在查询时，需要准确输入以上信息，以确保查询的准确性。

【问题】

红冲多计提的印花税分录是什么意思？

【回答】

红冲多计提的印花税分录是指在会计核算过程中，由于错误或遗漏导致印花税计提额度超过实际需要的情况下，需要进行红冲处理。

在正常情况下，企业在计提印花税时会按照相关法规和税务规定，根据实际业务发生额计提印花税。然而，如果在计提过程中发现计提额度超过了实际需要，就需要进行红冲处理。

红冲多计提的印花税分录的处理方法如下：

1. 首先，在原计提印花税的科目上做红冲凭证，将多计提的印花税金额从原科目中借记（增加）。

2. 然后，在正确的科目上做冲销凭证，将多计提的印花税金额贷记（减少）。

最终，通过以上两个步骤的处理，可以将多计提的印花税金额纠正，保证账务的准确性。

需要注意的是，红冲多计提的印花税分录的处理方法可能会因企业的具体情况而有所不同，建议在处理时参考相关会计准则和税务规定，或咨询会计师或税务专业人员的意见。

【问题】

在发票真伪查验过程中，需要提供哪些信息？

【回答】

在发票真伪查验过程中，需要提供以下信息：

1. 发票代码：发票上的唯一标识码，通常由12位数字组成。

2. 发票号码：发票上的唯一号码，通常由8位数字组成。

3. 开票日期：发票的开具日期。

4. 发票金额：发票上的金额，包括含税金额和不含税金额。

5. 校验码：发票上的一串数字或字母组合，用于校验发票真伪。

6. 购方名称：购买方的名称，通常为企业名称或个人姓名。

7. 购方纳税人识别号：购买方的纳税人识别号码，通常为企业的统一社会信用代码或个人的身份证号码。

8. 销方名称：销售方的名称，通常为企业名称。

9. 销方纳税人识别号：销售方的纳税人识别号码，通常为企业的统一社会信用代码。

以上信息是进行发票真伪查验时需要提供的基本信息，不同地区和不同的查验平台可能会有一些细微差异，具体还需根据实际情况进行确认。

【问题】

差旅费的会计科目应当如何核算和分类？

【回答】

差旅费是一种公司支付给员工因出差所产生的费用，通常包括交通费、住宿费、餐费等。在会计核算中，差旅费应当按照以下步骤进行核算和分类：

1. 核算差旅费：将公司支付给员工的差旅费用记录下来，包括金额、日期、员工姓名等信息。

2. 分类差旅费：差旅费可以根据具体情况分为多个科目进行分类，一般包括以下几个科目：

   - 交通费：包括机票、火车票、汽车票等交通工具的费用。

   - 住宿费：员工在出差期间的住宿费用。

   - 餐费：员工在出差期间的餐饮费用。

   - 其他费用：如通讯费、杂费等。

3. 记账差旅费：根据分类的科目，将差旅费用分别记账到相应的科目中。记账时需要记录借方和贷方的金额，并注明凭证号码和日期。

4. 结算差旅费：当员工归还差旅费用或提供相关报销凭证时，需要将差旅费用从应付账款中结算，并更新相应的账户余额。

需要注意的是，差旅费的核算和分类可能会根据不同的公司和行业有所差异，所以具体的会计科目和操作步骤可能会有所不同。建议在实际操作中参考公司的会计准则和政策，或咨询专业的会计师。

【问题】

交房租租金的会计分录对财务报表的影响是什么？

【回答】

交房租租金的会计分录对财务报表的影响如下：

1. 资产负债表（资产部分）：交房租租金的会计分录会增加该期间的预付租金（Prepaid Rent）的账面价值，预付租金属于资产，因此资产负债表中的预付租金账户会增加。

2. 利润表（费用部分）：交房租租金的会计分录会减少该期间的租金费用，因此利润表中的租金费用会减少。这会导致净利润增加，从而对公司的盈利能力产生积极影响。

3. 现金流量表：交房租租金的会计分录不会直接影响现金流量表，因为租金费用已经在利润表中体现。然而，在实际支付租金时，现金流量表中的现金流出项会增加。

总结起来，交房租租金的会计分录会增加预付租金的资产，减少租金费用的费用，对公司的盈利能力产生积极影响。同时，在实际支付租金时，会导致现金流出项的增加。

【问题】

承兑汇票统计表是会计中的哪个重要工具？

【回答】

承兑汇票统计表是会计中的重要工具之一，用于记录和统计公司承兑的汇票情况。它主要用于跟踪和管理公司的应收账款，以及了解公司与客户之间的财务往来。通过承兑汇票统计表，会计师可以及时了解公司的应收账款余额、到期情况、逾期情况等重要信息，有助于进行资金计划、风险控制和预测分析等工作。此外，承兑汇票统计表也是公司进行内部控制和审计的重要依据之一。

【问题】

收到的增值税电子发票上没有电子签章，如何确定电子发票的有效性？

【回答】

纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子发票会加盖电子签章，电子签章采用图像处理技术和电子签名技术将传统签章电子化，实现电子文件加盖签章的操作。电子签章利用电子签名技术保障电子信息的真实性和完整性以及签名人的不可否认性，电子签章在电子发票上不能直接看到。纳税人获得发票后，可以通过全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）对电子专票信息进行查验；可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，将鼠标移至增值税电子发票销售方区域或发票监制章区域，点击鼠标右键，点击"验证"按钮，查阅电子专票并验证电子签名有效性。

【问题】

固定资产加速折旧或一次性扣除属于哪种差异？

【回答】

固定资产加速折旧或一次性扣除属于暂时性差异，不属于永久性差异。这是因为加速折旧或一次性扣除只是影响了税前损益和税后损益的时间点，但并不改变总体的税负，因此被归类为暂时性差异。

【问题】

建筑企业发生的工程成本在确认收入的时候结转到主营业务成本中，比如收入100万，结转成本80万，剩下的20万一直留在工程成本中吗？

【回答】

建筑企业的工程成本通常在确认收入的同时结转到主营业务成本中。结转的成本金额应根据收入确认的比例和成本收入配比原则来确定。如果项目总合同金额为100万，2019年已确认收入80万，则应按照收入确认的比例（即80%）结转相应比例的成本。如果总项目成本为92万，则2019年应结转的成本为80%*92万=736000元。剩余的成本（即工程施工科目的余额）会留在工程成本中，直到项目完工或根据项目进度进一步确认收入时再进行结转。工程成本的余额会在项目完工后或根据财务规定和合同情况在适当的时点结转完毕，余额最终归零。