【回答】

《中华人民共和国印花税法》第十五条第一款规定：“印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。”

因此，纳税人应根据书立借款合同当日，判断企业划型是否为小型企业、微型企业。

【回答】

《中华人民共和国印花税法》第十三条第一款规定：“纳税人为单位的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。”

 因此，建筑企业在其机构所在地书立建设工程合同的，不论是否在异地开展经营活动，均应向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。

【回答】

《中华人民共和国印花税法》第十五条第一款规定：“印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。”《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第三条第（七）项规定：“未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。”

 因此，签订后取消执行的买卖合同等未履行合同，应当按照规定缴纳印花税。

【回答】

登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正】-【申报更正与作废】，进入该模块后可以根据“申报日期”或者“税款所属期”查找对应属期的《印花税纳税申报（报告）表》点击【更正】按钮，进入即可修改。

【回答】

如纳税人符合“六税两费”普惠性减半政策的，无需在采集印花税税源时选择减免性质代码和减免税名称，系统会在申报时自动判断纳税人是否享受“六税两费”优惠，并勾选“普惠减免”。在采集完税源确认后，会在申报卡片页面显示减免。

【回答】

按期申报的印花税税目，未发生纳税义务也要做零申报；按次申报的印花税税目，未发生纳税义务可以不申报。

【回答】

不需要缴纳。根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）第七条规定，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。

该公司的该笔收入属于其他情形财政补贴，因此不需要缴纳增值税。 

 【回答】

有三种申报模式，分别为确认式、补录式和填表式。系统将根据纳税人特征标签和涉税数据情况，自动匹配申报模式。若仍想采用传统表单填报的方式进行申报，可在确认式或补录式申报模式页面右上方，点击“我要填表”，即可进入传统表单填报模式。

【回答】

一、我要办税—税收减免—重点群体和自主就业退役士兵创业就业信息采集功能菜单。

二、进入系统后，会自动带出已采集过的重点群体和自主就业退役士兵，如果没有采集过，查询的结果为空。

三、点击【新增】按钮。

四、人员类型选择【自主就业退役士兵】，填写表单中相关采集项目，点击【确认】校验通过后即完成信息采集。

【回答】

点击【我要查询】-【一户式查询】-【未申报查询】，进入【未申报查询】界面后，系统自动带出未申报记录，也可以录入查询条件查询未申报记录。将进度条拖动至最右侧，点击未申报记录操作下方的【去申报】，可办理相应税费的逾期申报。

【回答】

登录电子税务局后，【税务数字账户】-【发票业务】，选择【发票勾选确认】－【抵扣类勾选】，选择“抵扣勾选”页签。勾选状态选择“已勾选”，根据需要输入或选择其他相关查询条件，点击【查询】，系统根据查询条件，在操作区以列表形式展示符合条件的发票信息。选中需要导出的发票信息，点击【导出】按钮，将明细信息文档下载到电脑本地。 

【回答】

登录新电子税局，您可通过纳税人信息查询模块（路径：【我要查询】—【一户式查询】—【纳税人信息查询】），在【资格信息查询】一栏中，查看您的一般纳税人资格。

【回答】

对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。其中，已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款；未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款。对上述地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。

【回答】

一、根据《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第56号）的规定：“第二十四条　填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。

    ……

    第三十五条　使用纸质发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。” 

    二、根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)第四条规定：“纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

　　……”

    因此，若发票丢失的，丢失发票方应当于发现丢失当日书面报告税务机关，不可以补开。纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

【回答】

根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）规定：“　二、增值税退(免)税办法

　　适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务，按照下列规定实行增值税免抵退税或免退税办法。

　　(一)免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物(视同自产货物的具体范围见附件4)及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业(具体范围见附件5)出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额)，未抵减完的部分予以退还。

　　(二)免退税办法。不具有生产能力的出口企业(以下称外贸企业)或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。”

【回答】

根据《中华人民共和国印花税法》 第一条　在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。

　　在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。

    根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，买卖合同，指动产买卖合同(不包括个人书立的动产买卖合同)，税率为价款的万分之三。

    根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）二、关于应税凭证的具体情形

　　(一)在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证，应当按规定缴纳印花税。包括以下几种情形：

　　1.应税凭证的标的为不动产的，该不动产在境内;

　　2.应税凭证的标的为股权的，该股权为中国居民企业的股权;

　　3.应税凭证的标的为动产或者商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权的，其销售方或者购买方在境内，但不包括境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的动产或者商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权;

　　4.应税凭证的标的为服务的，其提供方或者接受方在境内，但不包括境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外发生的服务。

【回答】

根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)规定，小型微利企业预缴企业所得税时，从业人数、资产总额、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期预缴申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期预缴申报所属期末不超过300万元的标准判断。

【回答】

根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)规定：第二十七条　存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：

　　（一）存货计税成本的确定依据；

　　（二）企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料；

　　（三）涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明；

　　（四）该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

根据《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》(国家税务总局公告2018年第65号)规定：2018年12月28日起，取消的税务证明事项如下：3.证明名称：专业技术鉴定意见（报告）或中介机构专项报告；证明用途：企业向税务机关申报扣除特定损失时，需留存备查专业技术鉴定意见（报告）或法定资质中介机构出具的专项报告；取消后的办理方式：不再留存。改为纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。

【回答】

考虑到纳税人需要发票进行所得税税前扣除，适用增值税一般计税方法的纳税人还需要增值税专用发票抵扣进项税额的实际情况，因此，如资源回收企业属于适用增值税一般计税方法的增值税一般纳税人，可反向开具增值税专用发票和普通发票；如属于增值税小规模纳税人，或者选择适用增值税简易计税方法的增值税一般纳税人，可反向开具普通发票，不得反向开具增值税专用发票。资源回收企业销售报废产品，增值税计税方法发生变更的，应当申请对“反向开票”的票种进行调整，并根据选择适用的增值税计税方法正确开具发票。资源回收企业可以按规定抵扣反向开具的增值税专用发票上注明的税款。