<p>第一章 总&nbsp; &nbsp;则</p><p>第一条为了规范金融企业呆账核销管理，有效防范经营风险，及时处置资产损失，切实提高资产质量，充分实现资产保全，增强金融企业风险抵御能力，促进金融企业稳健经营和健康发展，制定本办法。</p><p>第二条在中华人民共和国境内依法设立的,经中国银行业监督管理委员会批准,除金融资产管理公司外的政策性银行、商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司、村镇银行、贷款公司和城乡信用社等经营金融业务的企业(以下简称金融企业)适用本办法。</p><p>证券公司、小额贷款公司参照执行本办法。</p><p>第三条 本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合本办法认定的条件，按规定程序核销的债权和股权资产。</p><p>第二章 呆账的认定</p><p>第四条 金融企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账：</p><p>(一)借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，相关程序已经终结，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；法院依法宣告借款人破产后3年以上仍未终结破产程序的，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，经法院或破产管理人出具证明，确实不能偿还的债权。</p><p>(二)借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权。</p><p>(三)借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权；</p><p>(四)借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。</p><p>(五)借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；</p><p>(六)借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权；</p><p>(七)由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，借款人和担保人虽有财产,对借款人和担保人强制执行超过2年以上仍未收回的债权；或借款人和担保人虽有财产，进入强制执行程序后，由于执行困难等原因，经法院裁定终结或终止(中止)执行程序的债权；或借款人和担保人无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止(中止)的债权。</p><p>(八)金融企业对债务人诉诸法律后，或债务人按照《破产法》相关规定进入重整或和解程序后，重整计划或和解协议经法院裁定通过，根据和解协议或重整协议，金融企业无法追偿的剩余债权。</p><p>(九)对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除(或部分免除)债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，金融企业经追偿后仍无法收回的债权。</p><p>(十)由于上述(一)至(九)项原因借款人不能偿还到期债务，金融企业依法取得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权。</p><p>(十一)开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述(一)至(十)项原因，无法偿还垫款，金融企业经追偿后仍无法收回的垫款。</p><p>(十二)按照国家法律法规规定具有投资权的金融企业对外投资，满足下列条件之一的可以核销：</p><p>1.由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权；</p><p>2.被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权；</p><p>3.被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的；或被投资企业财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成破产清算或清算期超过3年以上的；</p><p>4.被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但金融企业对被投资企业不具有控制权，投资期限届满或者投资期限超过10年，且被投资企业因连续3年以上经营亏损导致资不抵债的。</p><p>(十三)金融企业经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额。</p><p>(十四)对于余额在50万元及以下(农村信用社、村镇银行为5万元及以下)的对公贷款，经追索2年以上，仍无法收回的债权。</p><p>(十五)对于余额在10万元及以下(农村信用社、村镇银行为1万元及以下)的个人无抵押(质押)贷款、抵押(质押)无效贷款或抵押(质押)物已处置完毕的贷款，经追索2年以上，仍无法收回的债权。</p><p>(十六)因借款人、担保人或其法定代表人(主要负责人)涉嫌违法犯罪，或因金融企业内部案件，经公安机关立案2年以上，仍无法收回的债权。</p><p>(十七)金融企业对单笔贷款额在500万元及以下的，经追索1年以上，确实无法收回的中小企业和涉农不良贷款，可按照账销案存的原则自主核销；其中，中小企业标准为年销售额和资产总额均不超过2亿元的企业，涉农贷款是按《中国人民银行中国银行业监督管理委员会关于建立＜涉农贷款专项统计制度＞的通知》(银发[2007]246号)规定的农户贷款和农村企业及各类组织贷款。</p><p>(十八)经国务院专案批准核销的债权。</p><p>第五条经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的银行卡透支款项以及透支利息、手续费、超限费、滞纳金可认定为呆账：</p><p>(一)持卡人和担保人经依法宣告破产，金融企业对其财产进行法定清偿后，未能收回的剩余款项。</p><p>(二)持卡人和担保人死亡或经依法宣告失踪、死亡，金融企业以其财产或遗产清偿后，未能收回的剩余款项。</p><p>(三)持卡人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的剩余款项。</p><p>(四)持卡人和担保人因经营管理不善、资不抵债，经有关部门批准关闭，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对持卡人和担保人进行追偿后，未能收回的剩余款项。</p><p>(五)持卡人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所透支款项，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后无法收回的剩余款项。</p><p>(六)对持卡人和担保人诉诸法律，经法院判决或仲裁并经强制执行程序后，仍无法收回的透支款项；经法院调解达成和解协议，按和解协议无法追偿的剩余款项。</p><p>(七)对持卡人和担保人诉诸法律后，因持卡人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除(或部分免除)债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，金融企业经追偿后仍无法收回的剩余款项。</p><p>(八)涉嫌信用卡诈骗(不包括商户诈骗)，经公安机关正式立案侦察1年以上，仍无法收回的剩余款项。</p><p>(九)单户本金余额在2万元及以下的，逾期后经追索1年以上，并且不少于6次追索，仍无法收回的剩余款项。</p><p>(十)对于单户本金余额在2000元及以下的，逾期后经追索180天以上，并且不少于6次追索，仍无法收回的剩余款项。</p><p>第六条 经采取一切可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的助学贷款(含无担保国家助学贷款)可认定为呆账：</p><p>(一)借款人死亡，或按照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或宣告死亡，或丧失完全民事行为能力或劳动能力，无继承人或受遗赠人，在依法处置其助学贷款抵押物(质押物)及借款人的私有财产，并向担保人追索连带责任后，仍未能归还的贷款。</p><p>(二)借款人经诉讼并经强制执行程序后，在依法处置其助学贷款抵押物(质押物)，并向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款。</p><p>(三)贷款逾期后，在金融企业确定的有效追索期限内，对于有抵押物(质押物)以及担保人的贷款，金融企业依法处置助学贷款抵押物(质押物)和向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款；对于无抵押物(质押物)以及担保人的贷款，金融企业依法追索后，仍无法收回的贷款。金融企业应本着实事求是的原则，自主确定有效追索期限，并报主管财政部门备案。</p><p>第三章 呆账的核销</p><p>第七条 呆账核销必须遵循严格认定条件，提供确凿证据，严肃追究责任，逐级上报、审核和审批，对外保密，账销案存的原则。</p><p>第八条 金融企业申报核销呆账，必须提供以下材料：</p><p>(一)借款人或者被投资企业资料，包括呆账核销申报表(金融企业制作填报)及审核审批资料，债权、股权发生明细材料，借款人(持卡人)、担保人和担保方式、被投资企业的基本情况和现状，财产清算情况等。</p><p>(二)经办行(公司)的调查报告，包括呆账形成的原因，采取的补救措施及其结果，对借款入(持卡人)和担保人具体追收过程及其证明，抵押物(质押物)处置情况，核销的理由，债权和股权经办人、部门负责人和单位负责人情况，对责任人进行处理的有关文件等。</p><p>(三)第九至十一条要求的其他相关材料。</p><p>不能提供确凿证据证明的呆账，不得核销。</p><p>第九条 金融企业核销一般债权和股权呆账，必须提供以下材料：</p><p>(一)符合第四条第(一)项的，提交破产、关闭、解散证明、撤销决定文件和财产清偿证明。</p><p>(二)符合第四条第(二)项的，提交死亡或者失踪证明、财产或者遗产清偿证明。</p><p>(三)符合第四条第(三)项的，提交重大自然灾害或者意外事故证明、保险赔偿证明和财产清偿证明。</p><p>(四)符合第四条第(四)项的，提交县级及县级以上工商行政管理部门注销、吊销证明和财产清偿证明。</p><p>(五)符合第四条第(五)项的，提交县级及县级以上工商行政管理部门查询证明和财产清偿证明。</p><p>(六)符合第四条第(六)项的，提交法院裁定证明和财产清偿证明。</p><p>(七)符合第四条第(七)项的，提交强制执行证明或法院裁定证明。</p><p>(八)符合第四条第(八)项的，提交法院裁定证明，金融企业和债务人签订的和解协议。</p><p>(九)符合第四条第(九)项的，提交法院驳回起诉的证明，或裁定免除债务人责任的判决书、裁定书或民事调解书；因权利凭证遗失无法诉诸法律的，提交台账、贷款审批单等旁证材料、追索记录、情况说明以及金融企业法律事务部门出具的法律意见书；因丧失诉讼时效无法诉诸法律的，提交金融企业法律事务部门出具的法律意见书。</p><p>(十)符合第四条第(十)项的，提交抵债资产接收、抵债金额确定证明和上述(一)至(九)项的相关证明。</p><p>(十一)符合第四条第(十一)项，提交垫款证明和上述(一)至(十)项的相关证明。</p><p>(十二)符合第四条第(十二)项的，提交被投资企业破产、关闭、解散证明、撤销决定文件、县级及县级以上工商行政管理部门注销、吊销证明和财产清偿证明，或破产清算证明、被投资企业财务状况证明，投资期证明等。</p><p>(十三)符合第四条第(十三)项的，提交资产处置方案、监管部门批复同意处置方案的文件、出售转让合同(或协议)、成交及入账证明和资产账面价值清单。</p><p>(十四)符合第四条第(十四)项的，提交追索记录，包括电话追索、信函追索和上门追索等原始记录，并由经办人和负责人共同签章确认。</p><p>(十五)符合第四条第(十五)项的，提交抵押情况证明，抵押物处置证明，追索记录，包括电话追索、信函追索和上门追索等原始记录，并由经办人和负责人共同签章确认。</p><p>(十六)符合第四条第(十六)项的，提交公检法部门出具的法律证明材料。</p><p>(十七)符合第四条第(十七)项的，提交中小企业或涉农贷款分类证明，追索记录。</p><p>(十八)符合第四条(十八)项的，提交国务院批准文件。</p><p>第十条 金融企业核销银行卡透支款项呆账，必须提供以下材料：</p><p>(一)符合第五条第(一)项的，提交法院破产证明和财产清偿证明；</p><p>(二)符合第五条第(二)项的，提交死亡或失踪证明和财产或遗产清偿证明；</p><p>(三)符合第五条第(三)项的，提交重大自然灾害或者意外事故证明、保险赔偿证明和财产清偿证明。</p><p>(四)符合第五条第(四)项的，提交有关管理部门批准持卡人关闭的文件和工商行政管理部门注销持卡人营业执照的证明。</p><p>(五)符合第五条第(五)项的，提交法院裁定证明和财产清偿证明。</p><p>(六)符合第五条第(六)项的，提交诉讼判决书或仲裁书、强制执行书、和解协议。</p><p>(七)符合第五条第(七)项的，提交法院驳回起诉的证明，或裁定免除债务人责任的判决书，裁定书或民事调解书；因权利凭证遗失无法诉诸法律的，提交相关旁证材料、追索记录，情况说明以及金融企业法律事务部门出具的法律意见书；因丧失诉讼时效无法诉诸法律的，提交金融企业法律事务部门出具的法律意见书。</p><p>(八)符合第五条第(八)项的，提交公检法部门出具的法律证明材料。</p><p>(九)符合第五条第(九)项的，提供追索记录，包括电话追索、信件追索和上门追索等原始记录，并由经办人和负责人共同签章确认。</p><p>(十)符合第五条第(十)项的，提供追索记录，包括电话追索、信件追索和上门追索等原始记录，并由经办人和负责人共同签章确认，并可以采用提供客户清单方式经有权人审批同意后核销。</p><p>第十一条 金融企业核销助学贷款呆账，必须提供以下材料：</p><p>(一)符合第六条第(一)项的，提供法院关于借款人死亡或失踪的宣告；或公安部门、医院出具的借款人死亡证明；或司法部门出具的借款人丧失完全民事行为能力的证明；或县级以上医院出具的借款人丧失劳动能力的证明；对助学贷款抵押物(质押物)处置和对担保人追索的情况。</p><p>(二)符合第六条第(二)项的，提供法院判决书或法院在案件无法继续执行时作出的法院终结裁定书；对助学贷款抵押物(质押物)处置和对担保人追索的情况。</p><p>(三)符合第六条第(三)项的，提供金融企业确定有效追索期限报主管财政部门备案的文件；对抵押物(质押物)处置情况和对担保人追索记录。</p><p>申报核销无担保国家助学贷款的，应提供对债务人的追索记录，无需提供对助学贷款抵押物(质押物)的处置和对担保人追索情况的材料。</p><p>第十二条金融企业核销呆账，应按本办法规定提供财产清偿证明等外部法律证据。但因职工安置等特殊原因，法院不能出具财产清偿证明等相关文件的，金融企业可凭相关政府部门出具的证明，以及内部清收报告、法律意见书进行核销。清收报告和法律意见书必须经相关人员签章确认。</p><p>内部清收报告应包括债务人和担保人的基本情况、形成呆账的原因、采取的补救措施、债务追收过程、对责任人的处理情况等。</p><p>金融企业法律意见书应由金融企业内部法律部门出具，就被核销债权进行的法律诉讼情况进行说明，包括诉讼过程、结果等；未涉及法律诉讼的，应说明未诉讼理由。</p><p>第十三条债务人在同一金融企业的多笔贷款，若担保人和担保条件完全相同，只要其中一笔贷款经过该金融企业诉讼并取得了无财产执行的法院终结或终止(中止)裁定，或虽有财产但难以或无法执行的法院终结或终止(中止)裁定，该债务人的其余各笔贷款可以依据法院的裁定和内部清收报告及法律意见书核销。</p><p>第十四条债务人在不同金融企业的多笔贷款，若担保人和担保条件完全相同，只要其中一个金融企业经过诉讼并取得了无财产执行的法院终结或终止(中止)裁定，或虽有财产但难以或无法执行的法院终结或终止(中止)裁定，其他金融企业可以依据法院的裁定和内部清收报告及法律意见书核销该债务人的有关债权。</p><p>第十五条金融企业发生的呆账，提供确凿证据，经审查符合规定条件的，应随时上报，随时审核审批，及时从计提的呆账准备中核销。金融企业不得隐瞒不报、长期挂账和掩盖不良资产。</p><p>第十六条金融企业发生的呆账，经逐级上报，由金融企业总行(总公司)审批核销。对于小额呆账，可授权一级分行(分公司)审批，并上报总行(总公司)备案。总行(总公司)对一级分行(分公司)的具体授权额度根据内部管理水平确定，报主管财政机关备案。一级分行不得再向分支机构转授权。</p><p>第十七条金融企业核销呆账，必须严格履行审核、审批手续，并填报呆账核销申报表。上级行(公司)接到下级行(公司)的申报表，应当组织有关部门进行严格审查和签署意见。</p><p>第十八条 除法律法规和本办法的规定外，其他任何机构和个人包括债务人不得干预、参与金融企业呆账核销运作。</p><p>第十九条 下列债权或者股权不得作为呆账核销：</p><p>(一)借款人或者担保人有经济偿还能力，金融企业未按本办法规定，履行所有可能的措施和实施必要的程序追偿的债权。</p><p>(二)违反法律、法规的规定，以各种形式逃废或者悬空的金融企业债权；</p><p>(三)因行政干预造成逃废或者造成悬空的金融企业债权。</p><p>(四)金融企业未向借款人和担保人追偿的债权。</p><p>(五)其他不应当核销的金融企业债权或者股权。</p><p>第四章 呆账核销的管理与监督</p><p>第二十条金融企业必须建立呆账责任认定和追究制度。每核销一笔呆账，必须查明呆账形成的原因，对确系主观原因形成损失的，应明确相应的责任人，包括经办人、部门负责人和单位负责人。特别要注意查办因决策失误、内控机制不健全等形成损失的案件。对呆账负有责任的人员，视金额大小和性质轻重进行处理。涉嫌违法犯罪的移交司法机关。</p><p>金融企业要完善呆账核销授权机制，明确股东大会、董事会和经营管理层职责，要按照有关会计制度和核销的有关要求，健全呆账核销制度，规范呆账核销程序，及时核销已认定呆账，并防范虚假核销。</p><p>金融企业总行(总公司)必须按照呆账发生和呆账核销审批的有关情况建立呆账责任人名单汇总数据库，以加强呆账核销的管理。</p><p>第二十一条金融企业必须建立呆账核销责任追究制度。对呆账没有确凿证据证明，或者弄虚作假向审核或审批单位申报核销的，应当追究有关责任人的责任，视金额大小和性质轻重进行处理。虚假核销造成损失的，对责任人给予撤职或降级及以上级别(含降级)的处分，并严肃处理有责任的经办人员。涉嫌违法犯罪的由司法机关依法处置。</p><p>未经过责任认定程序而予核销的，应当追究批准核销呆账的负责人的责任。</p><p>对应当核销的呆账，由于有关经办人、部门负责人和单位负责人的责任原因而不核销、隐瞒不报、长期挂账的，应对有关责任人进行处理或者处罚。</p><p>第二十二条金融企业应建立责任追究工作报告制度，及时向各监管部门报告责任追究工作，对违规违纪行为，必须在认定责任人后2周内进行处理，处理结果在1周内书面向各监管部门报告。</p><p>第二十三条对已被金融企业处理的责任人，金融企业应视情节轻重，限制内部任用；对责任人继续任职或录用的金融机构，监管部门将予以重点检查，以防范风险。</p><p>第二十四条金融企业对呆账认定和核销过程中发现的各类违规违纪行为，不追查、不处理或隐瞒不报的，一经发现，监管部门将依照有关法规给予处罚。</p><p>第二十五条 金融企业必须建立呆账核销保密制度。金融企业按照规定核销呆账，应当在内部进行运作，做好保密工作。</p><p>除下列法律法规规定债权与债务或投资与被投资关系已完全终结的情况外，已核销的呆账作“账销案存”处理，应当建立呆账核销台账和进行表外登记，单独设立账户管理和核算，并按档案管理的有关规定加强呆账核销的档案管理，有关情况不得对借款人和担保人披露。</p><p>法律法规规定债权与债务或投资与被投资关系已完全终结的情况包括：</p><p>1.列入国家兼并破产计划核销的贷款；</p><p>2.经国务院专案批准核销的债权；</p><p>3.法院判决终结执行或法院裁定免除责任，并且了结全部债权债务关系的债权；</p><p>4.法院裁定通过重整计划或和解协议，根据重整计划或和解协议核销的债权，在重整计划或和解协议执行完毕后；</p><p>5.自法院裁定破产案件终结之日起已超过2年的债权。</p><p>任何单位和个人未经国务院批准，一律不得对外披露金融企业内部呆账核销安排和实际核销情况。金融企业实际呆账核销金额按国家规定对外披露。监管部门及其工作人员必须保守金融企业的商业秘密。</p><p>第二十六条金融企业必须建立呆账核销后的资产保全和追收制度。除法律法规规定债权与债务或投资与被投资关系已完全终结的情况外，金融企业对已核销的呆账继续保留追索的权利，并对已核销的呆账、贷款表外应收利息以及核销后应计利息等继续催收。</p><p>第二十七条审批核销呆账的总行(总公司)应当对核销后的呆账以及应当核销而未核销的呆账进行检查，发现问题及时纠正，并按照有关规定进行处理和处罚；通过检查，审查规章制度执行情况，从中汲取经验教训，提出改进措施，提高呆账核销工作质量，并有效保全资产，切实提高资产质量。</p><p>第二十八条各级财政部门负责对同级金融企业呆账核销的事后监督和管理。财政部驻各地财政监察专员办事处负责对当地中央直属国有金融机构分支机构呆账核销的监督管理。每年累计检查覆盖面原则上应不低于金融企业当年核销呆账金额的20%。</p><p>金融企业在会计年度终了后1个月内向同级财政部门报送上年度呆账核销情况，包括核销金额、分项目核销情况等。其中，中央金融企业将核销情况报送财政部，中央金融企业在各地分支机构报送财政部驻当地财政监察专员办事处，地方金融企业报送同级财政部门。</p><p>各级财政部门和银行业监督管理部门对不符合规定条件、没有确凿证据证明和弄虚作假核销呆账，以及应当核销呆账而不核销、隐瞒不报、长期挂账等不符合本办法规定的，应当及时进行制止和纠正，除按照有关规定对金融企业进行处理和处罚外，要责成金融企业严肃处理相关责任人，并将有关情况在金融企业范围内进行通报。</p><p>第五章 附 则</p><p>第二十九条 金融企业可以根据本办法制定具体办法，报主管财政部门备案。</p><p>第三十条本办法自2010年1月1日起施行。财政部印发的《金融企业呆账核销管理办法(2008修订版)》(财金[2008]28号)同时废止。</p>

<p>现将有关消费税征收范围问题公告如下：</p><p>　　变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于《财政部国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知》（财税[2008]167号）规定的应征消费税的“润滑油”，不征收消费税。</p><p>　　本公告自2010年10月1日起执行。《国家税务总局关于对绝缘油类产品征收消费税问题的批复》（国税函[2010]76号）文件同时废止。此前未征消费税的不得补征，已征的消费税税款可抵顶以后纳税期其他货物的应交消费税。</p><p>　　特此公告。</p>

<p>各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：</p><p>　　产业转移是优化生产力空间布局、形成合理产业分工体系的有效途径，是推进产业结构调整、加快经济发展方式转变的必然要求。当前，国际国内产业分工深刻调整，我国东部沿海地区产业向中西部地区转移步伐加快。中西部地区发挥资源丰富、要素成本低、市场潜力大的优势，积极承接国内外产业转移，不仅有利于加速中西部地区新型工业化和城镇化进程，促进区域协调发展，而且有利于推动东部沿海地区经济转型升级，在全国范围内优化产业分工格局。为进一步指导中西部地区有序承接产业转移，完善合作机制，优化发展环境，规范发展秩序，现提出以下意见：</p><p>　　一、总体要求&nbsp;</p><p>　　（一）指导思想。深入贯彻落实科学发展观，紧紧抓住国际国内产业分工调整的重大机遇，以市场为导向，以自愿合作为前提，以结构调整为主线，以体制机制创新为动力，着力改善投资环境，促进产业集中布局，提升配套服务水平；着力在承接中发展，提高自主创新能力，促进产业优化升级；着力加强环境保护，节约集约利用资源，促进可持续发展；着力引导劳动力就地就近转移就业，促进产业和人口集聚，加快城镇化步伐；着力深化区域合作，促进要素自由流动，实现东中西部地区良性互动，逐步形成分工合理、特色鲜明、优势互补的现代产业体系，不断增强中西部地区自我发展能力。</p><p>　　（二）基本原则。</p><p>　　——坚持市场导向，减少行政干预。遵循市场规律，尊重各类企业在产业转移中的主体地位，充分发挥市场配置资源的基础性作用；注重规划和政策引导，改善投资环境，完善公共服务，规范招商引资行为。</p><p>　　——坚持因地制宜，加强分类指导。从各地实际情况出发，立足比较优势，合理确定产业承接发展重点，防止低水平重复建设；进一步优化产业空间布局，引导产业集聚，推动重点地区加快发展。</p><p>　　——坚持节能环保，严格产业准入。加强生态建设，注重环境保护，强化污染防治，严禁污染产业和落后生产能力转入；发展循环经济，推进节能减排，促进资源节约集约利用，提高产业承载能力。</p><p>　　——坚持深化改革，创新体制机制。深化重点领域和关键环节改革，突破发展瓶颈，优化发展环境，增强发展活力和动力；扩大对内对外开放，加强区域互动合作，建立利益共享机制，实现良性竞争、互利共赢。</p><p>　　二、因地制宜承接发展优势特色产业</p><p>　　依托中西部地区产业基础和劳动力、资源等优势，推动重点产业承接发展，进一步壮大产业规模，加快产业结构调整，培育产业发展新优势，构建现代产业体系。</p><p>　　（三）劳动密集型产业。承接、改造和发展纺织、服装、玩具、家电等劳动密集型产业，充分发挥其吸纳就业的作用。引进具有自主研发能力和先进技术工艺的企业，吸引内外资参与企业改制改组改造，推广应用先进适用技术和管理模式，加快传统产业改造升级，建设劳动密集型产业接替区。</p><p>　　（四）能源矿产开发和加工业。积极吸引国内外有实力的企业，大力发展能源矿产资源开发和精深加工产业，加快淘汰落后产能。在有条件的地区适当承接发展技术水平先进的高载能产业。加强资源开发整合，允许资源富集地区以参股等形式分享资源开发收益。</p><p>　　（五）农产品加工业。发挥农产品资源丰富的优势，积极引进龙头企业和产业资本，承接发展农产品加工业、生态农业和旅游观光农业。推进农业结构调整和发展方式转变，加快农业科技进步，完善农产品市场流通体系，提升产业化经营水平。</p><p>　　（六）装备制造业。引进优质资本和先进技术，加快企业兼并重组，发展壮大一批装备制造企业。积极承接关联产业和配套产业，加大技术改造投入，提高基础零部件和配套产品的技术水平，鼓励有条件的地方发展新能源、节能环保等产业所需的重大成套装备制造，提高产品科技含量。</p><p>　　（七）现代服务业。适应新型工业化和居民消费结构升级的新形势，大力承接发展商贸、物流、文化、旅游等产业。积极培育软件及信息服务、研发设计、质量检验、科技成果转化等生产性服务企业，发展相关产业的销售、财务、商务策划中心，推动服务业与制造业有机融合、互动发展。依托服务外包示范城市及省会等中心城市，承接国际服务外包，培育和建立服务贸易基地。</p><p>　　（八）高技术产业。发挥国家级经济技术开发区、高新技术产业开发区的示范带动作用，承接发展电子信息、生物、航空航天、新材料、新能源等战略性新兴产业。鼓励有条件的地方加强与东部沿海地区创新要素对接，大力发展总部经济和研发中心，支持建立高新技术产业化基地和产业“孵化园”，促进创新成果转化。</p><p>　　（九）加工贸易。改善加工贸易配套条件，提高产业层次，拓展加工深度，推动加工贸易转型升级，鼓励加工贸易企业进一步开拓国际市场，加快形成布局合理、比较优势明显、区域特色鲜明的加工贸易发展格局。发挥沿边重点口岸城镇区位和资源优势，努力深化国际区域合作，鼓励企业在“走出去”和“引进来”中加快发展。</p><p>　　三、促进承接产业集中布局</p><p>　　加强规划统筹，优化产业布局，引导转移产业向园区集中，促进产业园区规范化、集约化、特色化发展，增强重点地区产业集聚能力。</p><p>　　（十）引导转移产业向园区集中。把产业园区作为承接产业转移的重要载体和平台，加强园区交通、通信、供水、供气、供电、防灾减灾等配套基础设施建设，增强园区综合配套能力，引导转移产业和项目向园区集聚，形成各具特色的产业集群。发挥园区已有重点产业、骨干企业的带动作用，吸引产业链条整体转移和关联产业协同转移，提升产业配套能力，促进专业化分工和社会化协作。</p><p>　　（十一）规范发展产业园区。统筹规划产业园区建设，合理确定产业定位和发展方向，形成布局优化、产业集聚、用地集约、特色明显的产业园区体系。支持符合条件的产业园区扩区升级。支持发展条件好的产业园区拓展综合服务功能，促进工业化与城镇化相融合。因地制宜发展特色产业园区，大力推进园区整合发展，避免盲目圈地布点和重复建设，防止一哄而起。</p><p>　　（十二）发挥重点地区引领和带动作用。按照推动形成主体功能区的要求，合理调整产业布局，在中西部地区着力培育和壮大一批承载能力强、发展潜力大、经济实力雄厚的重点经济区（带），促进产业集聚发展，发挥规模效应，提高辐射带动能力。</p><p>　　四、改善承接产业转移环境</p><p>　　完善基础设施保障，加强公共服务平台建设，打破地区封锁，消除地方保护，为承接产业转移营造良好的环境。</p><p>　　（十三）完善承接地交通基础设施。加强区域间交通干线和区域内基础交通网建设，加快发展多式联运，构建便捷高效的综合交通运输体系。促进物流基础设施资源整合和有效利用，完善现代物流体系，进一步降低物流成本。</p><p>　　（十四）强化公共服务支撑。发展跨区域产业技术创新战略联盟，建立完善公共信息、公共试验、公共检测、技术创新等服务平台，规范发展技术评估、检测认证、产权交易、成果转化等中介机构。加快社会诚信体系建设，建立区域间信用信息共享机制。</p><p>　　（十五）改善营商环境。规范政府行为，防止越位和错位，不得采取下硬性指标等形式招商引资，清理各种变相优惠政策，避免盲目投资和恶性竞争。整顿和规范市场秩序，促进投资贸易便利化。推进依法行政，加强知识产权保护，完善法制环境，保障投资者权益。</p><p>　　五、加强资源节约和环境保护</p><p>　　将资源承载能力、生态环境容量作为承接产业转移的重要依据，加强资源节约和环境保护，推动经济发展与资源、环境相协调。</p><p>　　（十六）严把产业准入门槛。产业承接必须符合区域生态功能定位，严禁国家明令淘汰的落后生产能力和高耗能、高排放等不符合国家产业政策的项目转入，避免低水平简单复制。全面落实环境影响评价制度，对承接项目的备案或核准严格执行有关能耗、物耗、水耗、环保、土地等标准，做好水资源论证、节能评估审查、职业病危害评价等工作。加强承接产业转移中的环境监测。</p><p>　　（十七）推进资源节约集约利用。加强耕地资源保护，防止在承接产业转移中侵占基本农田。制定相关行业建设用地控制标准，推广多层标准厂房建设，提高土地投资强度和用地密度。加强水资源保护和合理利用，建立和推行用水定额管理制度，大力提高废污水处理回用率。鼓励企业采用节能、节水、节材、环保先进适用技术，改造生产流程及实施相关项目建设，降低单位产出的能源资源消耗。鼓励和支持承接产业转移园区发展循环经济。</p><p>　　（十八）加大污染防治和环境保护力度。加强产业园区污染集中治理，建设污染物集中处理设施并保证其正常运行，实现工业废弃物循环利用。大力推行清洁生产，加大企业清洁生产审核力度。严格执行污染物排放总量控制制度，实现污染物稳定达标排放，完善节能减排指标、监测和考核体系。加强对生态系统的保护，着力改善生态环境。</p><p>　　六、完善承接产业转移体制机制</p><p>　　完善政府管理与服务，提高行政效能，深化经济体制改革，推动区域合作向纵深发展，创新产业承接模式，探索建立合作发展、互利共赢新机制。</p><p>　　（十九）深化行政管理和经济体制改革。加快转变政府职能，减少行政审批，简化办事程序，提高服务效率。推动相关行政许可跨区域互认，做好转移企业工商登记协调衔接。继续推进国有企业改革，大力发展非公有制经济，进一步放宽市场准入，扩大民间投资的领域和范围。发展和完善土地、资本、劳动力、技术等要素市场，促进生产要素优化配置。加快资源型产品价格和环保收费改革。</p><p>　　（二十）创新园区管理模式和运行机制。鼓励中西部地区通过委托管理、投资合作等多种形式与东部沿海地区合作共建产业园区，积极探索承接产业转移新模式，实现优势互补、互利共赢。支持中西部毗邻地区之间合作共建产业园区，创新管理体制和运行机制，实现资源整合、联动发展。</p><p>　　（二十一）加强区域互动合作。推动建立省际间产业转移统筹协调机制、重大承接项目促进服务机制等，引导和鼓励东部沿海地区产业向中西部地区有序转移。充分发挥行业协会、商会的桥梁和纽带作用，搭建产业转移促进平台。提升各类大型投资贸易会展活动的质量和水平。在中西部条件较好的地方设立承接产业转移示范区，充分发挥其典型示范和辐射带动作用。做好产业转移与对口支援、对口帮扶工作的衔接。</p><p>　　七、强化人力资源支撑和就业保障</p><p>　　大力发展职业教育和培训，促进农村劳动力转移，加强人才开发和就业服务，完善社会保障制度，为承接产业转移提供必要的人力资源和智力支持。</p><p>　　（二十二）加强职业技能培训。加快职业教育基础能力建设步伐，健全职业教育培训网络，重点建设一批高水平职业院校，推进公共实训基地建设。落实就读中等职业学校逐步免学费政策和职业培训补贴政策。支持职业院校面向产业转移需要，新增和调整相关专业，定向培养中高级技工和熟练工人。落实农民工培训补贴政策，切实做好农民工培训工作。</p><p>　　（二十三）完善就业和社会保障服务。健全就业服务体系，培育和完善统一开放、竞争有序的人力资源市场。鼓励各地引导社会资金投资建设适合农民工租住的住房，改善农民工居住条件。支持农村劳动力转移就业和返乡创业，加快建立和完善社会保险关系转移接续机制。</p><p>　　（二十四）引进高层次人才。创新高层次人才引进、使用、激励和服务保障机制，积极为高层次人才搭建创新创业平台。推动人才合理流动，实行来去自由的政策，吸引东部沿海地区和海外高层次人才根据本人意愿在中西部地区落户。</p><p>　　八、加强政策支持和引导</p><p>　　为进一步改善中西部地区投资环境，引导和支持产业有序转移和科学承接，在财税、金融、投资、土地等方面给予必要的政策支持。</p><p>　　（二十五）财税政策。中央财政通过加大转移支付等政策，支持中西部地区改善民生和促进基本公共服务均等化，优化产业承接环境。对中西部地区符合条件的国家级经济技术开发区和高新技术开发区公共基础设施项目贷款实施财政贴息。对投资中西部地区国家鼓励类产业和外商投资优势产业的项目，在投资总额内进口的自用设备，按规定免征关税。完善和规范物流企业营业税差额纳税办法。</p><p>　　（二十六）金融政策。鼓励和引导金融机构对符合条件的产业转移项目提供信贷支持。鼓励金融机构在风险可控的前提下为东部地区企业并购、重组中西部地区企业提供支持。支持中西部地区金融机构参与全国统一的同业拆借市场、票据市场、债券市场、外汇市场和黄金市场的投融资活动。鼓励和引导外资银行到中西部地区设立机构和开办业务。有序推进村镇银行、贷款公司等新型农村金融机构试点工作。支持符合条件的企业发行企业债券、中期票据、短期融资券、企业集合债券和上市融资。</p><p>　　（二十七）产业与投资政策。修订产业结构调整指导目录和政府核准投资项目目录，强化对产业转移的引导和支持。根据中西部地区产业发展实际，研究制定差别化产业政策，适当降低中西部地区鼓励类产业门槛，适当下放核准权限。根据《外商投资产业指导目录》修订情况，加快修订《中西部地区外商投资优势产业目录》，增加劳动密集型产业类别。对符合国家产业政策的产业转移项目，根据权限优先予以核准或备案。支持在有条件的地方建设国家高技术产业基地。鼓励省级技术改造等财政专项资金优先用于符合条件的产业转移项目。支持中西部地区根据产业发展和自主创业的需要，设立产业投资基金和创业投资基金。</p><p>　　（二十八）土地政策。在坚持节约集约用地的前提下，进一步加大对中西部地区新增建设用地年度计划指标的支持力度，优先安排产业园区建设用地指标。严格执行工业用地最低出让价标准，进一步完善体现国家产业政策导向的最低价标准实施政策。探索工业用地弹性出让和年租制度。</p><p>　　（二十九）商贸政策。支持在条件成熟的地区设立与经济发展水平相适应的海关特殊监管区域或保税监管场所。支持有条件的沿边地区设立边境经济合作区、跨境经济合作区。培育和建设一批加工贸易梯度转移重点承接地。对加工贸易重点企业给予贷款支持。加大对“大通关”建设和口岸建设的支持力度，推进中西部地区与东部省份的区域通关改革。</p><p>　　（三十）科教文化政策。鼓励东部地区转让先进技术，大力发展跨区域产业技术创新联盟，促进中西部地区完善产业技术创新体系。加大对产业园区技术创新体系建设、知识产权运用以及自主知识产权产业化的支持力度，提高集成创新和再创新能力。鼓励东部地区高校、科研机构、企业与中西部地区开展多种形式的产学研合作，推动有条件的企业在中西部地区建立研发机构和中试基地。支持中西部地区高等学校提升人才培养与创新服务能力，结合产业转移重点办好特色专业。支持中西部地区文化产业振兴发展，加强公共文化服务体系建设，合理开发利用和保护历史文化资源，营造良好的人文环境。</p><p>　　引导和支持中西部地区承接产业转移，是深入实施西部大开发和促进中部地区崛起战略的重大任务。各地区、各部门要进一步统一思想，提高认识，切实加强工作指导，认真落实各项政策措施。中西部地区要结合自身实际，制定具体实施方案，完善各项配套措施，有序推进承接产业转移工作。国务院有关部门要按照职能分工，加强协作配合，在政策实施、体制创新等方面给予指导和支持，注意研究新情况、解决新问题，推动中西部地区承接产业转移工作健康开展。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　</p>

<p>各保险集团（控股）公司、保险公司、保险资产管理公司：</p><p>　　为规范保险资金投资不动产行为，防范投资风险，保障资产安全，维护保险人和被保险人合法权益，中国保监会制定了《保险资金投资不动产暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。</p><p><br/></p><p style="text-align: center;">　　保险资金投资不动产暂行办法</p><p><br/></p><p>　　第一章 总 则</p><p>　　第一条 为规范保险资金投资不动产行为，防范投资风险，保障资产安全，维护保险当事人合法权益，依据《中华人民共和国保险法》、《中华人民共和国信托法》、《中华人民共和国物权法》、《中华人民共和国公司法》及《保险资金运用管理暂行办法》等规定，制定本办法。</p><p>　　第二条 保险资金投资的不动产，是指土地、建筑物及其它附着于土地上的定着物。</p><p>　　保险资金可以投资基础设施类不动产、非基础设施类不动产及不动产相关金融产品。</p><p>　　保险资金投资基础设施类不动产，遵照《保险资金间接投资基础设施项目试点管理办法》及有关规定。投资非基础设施类不动产及相关金融产品，遵照本办法。</p><p>　　第三条 本办法所称不动产投资管理机构（以下简称投资机构），是指在中华人民共和国（以下简称中国）境内依法注册登记，从事不动产投资管理的机构。</p><p>　　本办法所称专业服务机构（以下简称专业机构），是指经国家有关部门认可，具有相应专业资质，为保险资金投资不动产提供法律服务、财务审计和资产评估等服务的机构。</p><p>　　第四条 保险资金投资不动产相关金融产品形成的财产，应当独立于投资机构、托管机构和其他相关机构的固有财产及其管理的其他财产。投资机构因投资、管理或者处分不动产相关金融产品取得的财产和收益，应当归入不动产相关金融产品财产。</p><p>　　第五条 保险公司（含保险集团（控股）公司，下同）投资不动产，必须遵循稳健、安全原则，坚持资产负债匹配管理，审慎投资运作，有效防范风险。</p><p>　　第六条 保险公司、投资机构及专业机构从事保险资金投资不动产活动，应当遵守本办法规定，恪尽职守，勤勉尽责，履行诚实、信用、谨慎、守法的义务。</p><p>　　第七条 中国保险监督管理委员会（以下简称中国保监会）负责制定保险资金投资不动产的政策法规，依法对保险资金投资不动产活动实施监督管理。</p><p>　　第二章 资格条件</p><p>　　第八条 保险公司投资不动产，应当符合下列条件：</p><p>　　（一）具有完善的公司治理、管理制度、决策流程和内控机制；</p><p>　　（二）实行资产托管机制，资产运作规范透明；</p><p>　　（三）资产管理部门拥有不少于8名具有不动产投资和相关经验的专业人员，其中具有5年以上相关经验的不少于3名，具有3年以上相关经验的不少于3名；</p><p>　　（四）上一会计年度末偿付能力充足率不低于150％，且投资时上季度末偿付能力充足率不低于150％；</p><p>　　（五）上一会计年度盈利，净资产不低于1亿元人民币（货币单位下同）；</p><p>　　（六）具有与所投资不动产及不动产相关金融产品匹配的资金，且来源充足稳定；</p><p>　　（七）最近三年未发现重大违法违规行为；</p><p>　　（八）中国保监会规定的其他审慎性条件。</p><p>　　投资不动产相关金融产品的，除符合前款第（一）、（二）、（四）、（五）、（六）、（七）、（八）项规定外，资产管理部门还应当拥有不少于2名具有3年以上不动产投资和相关经验的专业人员。</p><p>　　保险公司聘请投资机构提供不动产投资管理服务的，可以适当放宽专业人员的数量要求。</p><p>　　第九条 为保险资金投资不动产提供投资管理服务的投资机构，应当符合下列条件：</p><p>　　（一）在中国境内依法注册登记，具有国家有关部门认可的业务资质；</p><p>　　（二）具有完善的公司治理，市场信誉良好，管理科学高效，投资业绩稳定；</p><p>　　（三）具有健全的操作流程、风险管理、内部控制及稽核制度，且执行有效；</p><p>　　（四）注册资本不低于1亿元；</p><p>　　（五）管理资产余额不低于50亿元，具有丰富的不动产投资管理和相关经验；</p><p>　　（六）拥有不少于15名具有不动产投资和相关经验的专业人员，其中具有5年以上相关经验的不少于3名，具有3年以上相关经验的不少于4名；</p><p>　　（七）接受中国保监会涉及保险资金投资的质询，并报告有关情况；</p><p>　　（八）最近三年未发现重大违法违规行为；</p><p>　　（九）中国保监会规定的其他审慎性条件。</p><p>　　符合上述条件的投资机构，可以为保险资金投资不动产提供有关专业服务，发起设立或者发行不动产相关金融产品。投资机构向保险资金发起设立或者发行不动产投资计划的规则，由中国保监会另行规定。</p><p>　　第十条 为保险资金投资不动产提供有关服务的专业机构，应当符合下列条件：</p><p>　　（一）具有经国家有关部门认可的业务资质；</p><p>　　（二）具有完善的管理制度、业务流程和内控机制；</p><p>　　（三）熟悉保险资金不动产投资的法律法规、政策规定、业务流程和交易结构，具有承办投资不动产相关服务的经验和能力，且商业信誉良好；</p><p>　　（四）与保险资金投资不动产的相关当事人不存在关联关系；</p><p>　　（五）接受中国保监会涉及保险资金投资的质询，并报告有关情况；</p><p>　　（六）最近三年未发现重大违法违规行为；</p><p>　　（七）中国保监会规定的其他审慎性条件。</p><p>　　为保险资金投资不动产提供资产托管服务的商业银行，应当接受中国保监会涉及保险资金投资的质询，并报告有关情况。</p><p>　　第三章 投资标的与投资方式</p><p>　　第十一条 保险资金可以投资符合下列条件的不动产：</p><p>　　（一）已经取得国有土地使用权证和建设用地规划许可证的项目；</p><p>　　（二）已经取得国有土地使用权证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证的在建项目；</p><p>　　（三）取得国有土地使用权证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证及预售许可证或者销售许可证的可转让项目；</p><p>　　（四）取得产权证或者他项权证的项目；</p><p>　　（五）符合条件的政府土地储备项目。</p><p>　　保险资金投资的不动产，应当产权清晰，无权属争议，相应权证齐全合法有效；地处直辖市、省会城市或者计划单列市等具有明显区位优势的城市；管理权属相对集中，能够满足保险资产配置和风险控制要求。</p><p>　　第十二条 保险资金可以投资符合下列条件的不动产相关金融产品：</p><p>　　（一）投资机构符合第九条规定；</p><p>　　（二）经国家有关部门认可，在中国境内发起设立或者发行，由专业团队负责管理；</p><p>　　（三）基础资产或者投资的不动产位于中国境内，符合第十一条第一款第（一）项至第（五）项的规定；</p><p>　　（四）实行资产托管制度，建立风险隔离机制；</p><p>　　（五）具有明确的投资目标、投资方案、后续管理规划、收益分配制度、流动性及清算安排；</p><p>　　（六）交易结构清晰，风险提示充分，信息披露真实完整；</p><p>　　（七）具有登记或者簿记安排，能够满足市场交易或者协议转让需要；</p><p>　　（八）中国保监会规定的其他审慎性条件。</p><p>　　不动产相关金融产品属于固定收益类的，应当具有中国保监会认可的国内信用评级机构评定的AA级或者相当于AA级以上的长期信用级别，以及合法有效的信用增级安排；属于权益类的，应当建立相应的投资权益保护机制。</p><p>　　保险资金投资不动产相关金融产品的规则，由中国保监会另行规定。</p><p>　　第十三条 保险资金可以采用股权方式投资第十一条第一款第（一）项至第（四）项规定的不动产，采用债权方式投资第十一条第一款第（一）项至第（五）项规定的不动产，采用物权方式投资第十一条第一款第（三）、（四）项规定的不动产。保险资金采用债权、股权或者物权方式投资的不动产，仅限于商业不动产、办公不动产、与保险业务相关的养老、医疗、汽车服务等不动产及自用性不动产。</p><p>　　保险资金投资医疗、汽车服务等不动产，不受第十一条第一款第（二）项至第（五）项及区位的限制；投资养老不动产、购置自用性不动产，不受第十一条第一款第（一）项至第（五）项及区位的限制；本款前述投资必须遵守专地专用原则，不得变相炒地卖地，不得利用投资养老和自用性不动产（项目公司）的名义，以商业房地产的方式，开发和销售住宅。投资养老、医疗、汽车服务等不动产，其配套建筑的投资额不得超过该项目投资总额的30％。</p><p>　　保险资金投资不动产，除政府土地储备项目外，可以采用债权转股权、债权转物权或者股权转物权等方式。投资方式发生变化的，应当按照本办法规定调整管理方式。保险资金以多种方式投资同一不动产的，应当分别遵守本办法规定。</p><p>　　第十四条 保险公司投资不动产（不含自用性不动产），应当符合以下比例规定：</p><p>　　（一）投资不动产的账面余额，不高于本公司上季度末总资产的10％，投资不动产相关金融产品的账面余额，不高于本公司上季度末总资产的3％；投资不动产及不动产相关金融产品的账面余额，合计不高于本公司上季度末总资产的10％。</p><p>　　（二）投资单一不动产投资计划的账面余额，不高于该计划发行规模的50％，投资其他不动产相关金融产品的，不高于该产品发行规模的20％。</p><p>　　第十五条 保险资金投资不动产，应当合理安排持有不动产的方式、种类和期限。以债权、股权、物权方式投资的不动产，其剩余土地使用年限不得低于15年，且自投资协议签署之日起5年内不得转让。保险公司内部转让自用性不动产，或者委托投资机构以所持有的不动产为基础资产，发起设立或者发行不动产相关金融产品的除外。</p><p>　　第十六条 保险公司投资不动产，不得有下列行为：</p><p>　　（一）提供无担保债权融资；</p><p>　　（二）以所投资的不动产提供抵押担保；</p><p>　　（三）投资开发或者销售商业住宅；</p><p>　　（四）直接从事房地产开发建设（包括一级土地开发）；</p><p>　　（五）投资设立房地产开发公司，或者投资未上市房地产企业股权（项目公司除外），或者以投资股票方式控股房地产企业。已投资设立或者已控股房地产企业的，应当限期撤销或者转让退出；</p><p>　　（六）运用借贷、发债、回购、拆借等方式筹措的资金投资不动产，中国保监会对发债另有规定的除外；</p><p>　　（七）违反本办法规定的投资比例；</p><p>　　（八）法律法规和中国保监会禁止的其他行为。</p><p>　　第四章 风险控制</p><p>　　第十七条 保险资金投资不动产，应当建立规范有效的业务流程和风控机制，涵盖项目评审、投资决策、合规审查、投资操作、管理运营、资产估值、财务分析、风险监测等关键环节，形成风险识别、预警、控制和处置的全程管理体系，并定期或者不定期进行压力测试，全面防范和管理不动产投资风险。</p><p>　　第十八条 保险资金投资不动产，应当按照监管规定和内控要求，规范完善决策程序和授权机制，确定股东（大）会、董事会和经营管理层的决策权限及批准权限。</p><p>　　决策层和执行层应当各司其职，谨慎决策，勤勉尽责，充分考虑不动产投资风险，按照资产认可标准和资本约束，审慎评估不动产投资对偿付能力和收益水平的影响，严格履行相关程序，并对决策和操作行为负责。保险资金投资不动产不得采用非现场表决方式。</p><p>　　第十九条 保险资金投资不动产，应当聘请符合第十条规定条件的专业机构，提供尽职调查报告和法律意见书，制定有效的投资方案、经营计划和财务预算，并通过科学的交易结构和完善的合约安排，控制投资管理和运营风险。</p><p>　　第二十条 保险资金以股权方式投资不动产，拟投资的项目公司应当为不动产的直接所有权人，且该不动产为项目公司的主要资产。项目公司应当无重大法律诉讼，且股权未因不动产的抵押设限等落空或者受损。</p><p>　　以股权方式投资不动产，应当向项目公司派驻董事、高级管理人员及关键岗位人员，并对项目公司的股权转让、资产出售、担保抵押、资金融通等重大事项发表意见，维护各项合法权益。</p><p>　　第二十一条 保险资金以债权方式投资不动产，应当在合同中载明还款来源及方式、担保方式及利率水平、提前或者延迟还款处置等内容。债务人应当具有良好的财务能力和偿债能力，无重大违法违规行为和不良信用记录。</p><p>　　第二十二条 保险资金以物权方式投资不动产，应当及时完成不动产物权的设立、限制、变更和注销等权属登记，防止因漏登、错登造成权属争议或者法律风险。对权证手续设限的不动产，应当通过书面合同，约定解限条件、操作程序、合同对价支付方式等事项，防范和控制交易风险。</p><p>　　第二十三条 保险资金投资不动产相关金融产品，应当对该产品的合法合规性、基础资产的可靠性和充分性，及投资策略和投资方案的可行性，进行尽职调查和分析评估。持有产品期间，应当要求投资机构按照投资合同或者募集说明书的约定，严格履行职责，有效防范风险，维护投资人权益。</p><p>　　第二十四条 保险资金投资不动产，应当实行资金专户管理，督促开户银行实行全程监控，严格审查资金支付及相关对价取得等事项。</p><p>　　保险资金投资不动产，应当合理确定交易价格。保险公司、投资机构与托管机构、专业机构不得存在关联交易。保险公司与投资机构存在关联交易的，不得偏离市场独立第三方的价格或者收费标准，不得通过关联交易或者其他方式侵害保险公司利益。</p><p>　　第二十五条 保险资金投资不动产，应当加强资产后续管理，建立和完善管理制度，设置专门岗位，配置管理人员，监测不动产市场情况，评估不动产资产价值和质量，适时调整不动产投资策略和业态组合，防范投资风险、经营风险和市场风险。出现重大投资风险的，应当及时启动应急预案，并向中国保监会报告风险原因、损失状况、处置措施及后续影响等情况。</p><p>　　第二十六条 保险资金投资不动产，应当聘请符合第十条规定条件的专业机构，按照审慎原则，综合考虑不动产所处区位、市场及其他相关因素，采用成本法、市场比较法和收益还原法等评估方法，合理评估不动产资产价值。</p><p>　　第二十七条 保险资金投资不动产，应当明确相关人员的风险责任和岗位职责，并建立责任追究制度。</p><p>　　保险公司的高级管理人员和主要业务人员，在职期间或者离任后，发现其在该公司工作期间，存在违反有关法律、行政法规和本办法规定投资不动产行为的，保险公司应当依法追究其责任。</p><p>　　第二十八条 保险资金投资不动产，应当要求投资机构按照法律法规、有关规定及合同约定，履行信息披露义务，并对所披露信息的及时性、真实性、完整性和合法性负责。投资机构所披露信息，应当满足保险公司了解不动产及不动产相关金融产品的风险特征、风险程度及投资管理的需要。所披露信息内容至少应当包括不动产或者不动产相关金融产品的投资规模、运作管理、资产估值、资产质量、投资收益、交易转让、风险程度等事项。</p><p>　　第五章 监督管理</p><p>　　第二十九条 保险公司投资不动产，投资余额超过20亿元或者超过可投资额度20％的，应当在投资协议签署后5个工作日内，向中国保监会报告；对已投资不动产项目追加投资的，应当经董事会审议，并在投资协议签署后5个工作日内，向中国保监会报告。</p><p>　　前款规定的报告，应当至少包括董事会或者其授权机构决议、可行性研究报告、资产配置计划、合法合规报告、资产评估报告、风险评估报告、关联交易说明、偿付能力分析、后续管理方案、法律意见书、投资协议书等。</p><p>　　保险资金投资养老项目，应当在确定投资意向后，通报中国保监会，并在签署投资协议后5个工作日内，向中国保监会报告。除本条第二款规定内容之外，还应当说明经营目的和发展规划，并提交整体设计方案和具体实施计划等材料。</p><p>　　中国保监会发现保险公司投资行为违反法律法规或者本办法规定的，有权责令其改正。</p><p>　　第三十条 保险公司投资不动产，应当在每季度结束后的15个工作日内和每年3月31日前，向中国保监会提交季度报告和年度报告，至少包括以下内容：</p><p>　　（一）投资总体情况；</p><p>　　（二）资本金运用情况；</p><p>　　（三）资产管理及运作情况；</p><p>　　（四）资产估值；</p><p>　　（五）资产风险及质量；</p><p>　　（六）重大突发事件及处置情况；</p><p>　　（七）中国保监会规定的其他审慎性内容。</p><p>　　除上述内容外，年度报告还应当说明投资收益及分配、资产认可及偿付能力、投资能力变化等情况，并附经专业机构审计的相关报告。</p><p>　　第三十一条 投资机构应当于每年3月31日前，就保险资金投资不动产相关金融产品情况，向中国保监会报告，至少包括以下内容：</p><p>　　（一）保险资金投资情况；</p><p>　　（二）产品运作管理、主要风险及处置、资产估值及收益等情况；</p><p>　　（三）基础资产或者资产池变化、产品转让或者交易流通等情况；</p><p>　　（四）经专业机构审计的产品年度财务报告；</p><p>　　（五）中国保监会规定的其他审慎性内容。</p><p>　　除上述内容外，投资机构还应当报告专业团队和投资能力变化、监管处罚、法律纠纷等情况。</p><p>　　不动产相关金融产品为公开发行或者募集的，应当按照有关规定披露相关信息。</p><p>　　第三十二条 托管机构应当于每季度结束后的15个工作日内和每年3月31日前，向中国保监会提交季度报告和年度报告，至少包括以下内容：</p><p>　　（一）保险资金投资情况；</p><p>　　（二）投资合法合规情况；</p><p>　　（三）异常交易及需提请关注事项；</p><p>　　（四）资产估值情况；</p><p>　　（五）主要风险状况；</p><p>　　（六）涉及的关联交易情况；</p><p>　　（七）中国保监会规定的其他审慎性内容。</p><p>　　第三十三条 中国保监会制定不动产投资能力标准，保险公司及相关投资机构应当按照规定标准自行评估，并向中国保监会提交评估报告。中国保监会将检验并跟踪监测保险公司及相关投资机构的不动产投资管理能力及变化情况。</p><p>　　中国保监会可以根据市场需要，适当调整投资比例、相关当事人的资质条件和报送材料等事项。保险资金投资不动产及不动产相关金融产品的相关当事人，向中国保监会报送的材料，应当符合监管规定，并对材料的真实性负责。</p><p>　　第三十四条 中国保监会依法对保险公司投资不动产进行现场监管和非现场监管，必要时可以聘请专业机构协助检查。</p><p>　　保险公司投资不动产，出现偿付能力不足、重大经营问题、存在重大投资风险，或者可能对金融体系、金融行业和金融市场产生不利影响的，中国保监会应当采取有关法律法规规定的停止投资业务、限制投资比例、调整投资人员、责令处置不动产资产、限制股东分红和高管薪酬等监管措施。保险公司投资不动产后，不能持续符合第八条规定的，中国保监会应当责令予以改正。</p><p>　　违规投资的不动产或者超比例投资的不动产，中国保监会按照有关规定不计入认可资产范围。突发事件或者市场变动等非主观因素，造成不动产投资比例超过本办法规定的，保险公司应当在规定期限内，按照规定调整投资比例。</p><p>　　保险资金投资不动产的资产评估标准和方法及风险因子的规则，由中国保监会另行规定。</p><p>　　第三十五条 投资机构和专业机构参与保险资金投资不动产活动，违反有关法律、行政法规和本办法规定的，中国保监会有权记录其不良行为，并将违法违规情况通报其监管或者主管部门。情节严重的，中国保监会将责令保险公司不得与该机构开展相关业务，并商有关监管或者主管部门依法给予行政处罚。</p><p>　　保险公司不得与列入不良记录名单的投资机构和专业机构发生业务往来。</p><p>　　第六章 附 则</p><p>　　第三十六条 保险公司投资购置办公用房、培训中心、后援中心、灾备中心等自用性不动产，应当运用资本金。</p><p>　　保险公司投资购置自用性不动产的账面余额，不得高于该公司上年末净资产的50％。</p><p>　　保险公司投资的同一不动产，含自用性不动产和投资性不动产的，应当按照本办法规定，分别确定运用资本金和保险责任准备金的比例，分别核算成本和投资收益并进行会计处理。</p><p>　　第三十七条 保险资金投资境外不动产，按照《保险资金境外投资管理暂行办法》和中国保监会有关规定执行，保险资金投资境内和境外的不动产及相关金融产品，投资比例合并计算。</p><p>　　保险资金以取得不动产所有权为目的投资项目公司股权，不适用《保险资金投资股权暂行办法》的有关规定。</p><p>　　第三十八条 本办法由中国保监会负责解释和修订，自发布之日起实施。</p>

<p>各保险集团（控股）公司、保险公司、保险资产管理公司：</p><p>　　为规范保险资金投资股权行为，防范投资风险，保障资产安全，维护保险人和被保险人合法权益，中国保监会制定了《保险资金投资股权暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。</p><p><br/></p><p style="text-align: center;">　　保险资金投资股权暂行办法</p><p><br/></p><p>　　第一章 总&nbsp; 则</p><p>　　第一条 为规范保险资金投资股权行为，防范投资风险，保障资产安全，维护保险当事人合法权益，依据《中华人民共和国保险法》、《中华人民共和国信托法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合伙企业法》及《保险资金运用管理暂行办法》等规定，制定本办法。</p><p>　　第二条 本办法所称股权，是指在中华人民共和国（以下简称中国）境内依法设立和注册登记，且未在中国境内证券交易所公开上市的股份有限公司和有限责任公司的股权（以下简称企业股权）。</p><p>　　第三条 保险资金可以直接投资企业股权或者间接投资企业股权（以下简称直接投资股权和间接投资股权）。</p><p>　　直接投资股权，是指保险公司（含保险集团（控股）公司，下同）以出资人名义投资并持有企业股权的行为；间接投资股权，是指保险公司投资股权投资管理机构（以下简称投资机构）发起设立的股权投资基金等相关金融产品（以下简称投资基金）的行为。</p><p>　　第四条 本办法所称投资机构，是指在中国境内依法注册登记，从事股权投资管理的机构。</p><p>　　本办法所称专业服务机构（以下简称专业机构），是指经国家有关部门认可，具有相应专业资质，为保险资金投资企业股权提供投资咨询、法律服务、财务审计和资产评估等服务的机构。</p><p>　　第五条 保险资金投资股权投资基金形成的财产，应当独立于投资机构、托管机构和其他相关机构的固有财产及其管理的其他财产。投资机构因投资、管理或者处分投资基金取得的财产和收益，应当归入投资基金财产。</p><p>　　第六条 保险资金投资企业股权，必须遵循稳健、安全原则，坚持资产负债匹配管理，审慎投资运作，有效防范风险。</p><p>　　第七条 保险公司、投资机构及专业机构从事保险资金投资企业股权活动，应当遵守本办法规定，恪尽职守，勤勉尽责，履行诚实、信用、谨慎、守法的义务。</p><p>　　第八条 中国保险监督管理委员会（以下简称中国保监会）负责制定保险资金投资企业股权的政策法规，依法对保险资金投资企业股权活动实施监督管理。</p><p>　　第二章 资质条件</p><p>　　第九条 保险公司直接投资股权，应当符合下列条件：</p><p>　　（一）具有完善的公司治理、管理制度、决策流程和内控机制；</p><p>　　（二）具有清晰的发展战略和市场定位，开展重大股权投资的，应当具有较强的并购整合能力和跨业管理能力；</p><p>　　（三）建立资产托管机制，资产运作规范透明；</p><p>　　（四）资产管理部门拥有不少于5名具有3年以上股权投资和相关经验的专业人员，开展重大股权投资的，应当拥有熟悉企业经营管理的专业人员；</p><p>　　（五）上一会计年度末偿付能力充足率不低于150％，且投资时上季度末偿付能力充足率不低于150％；</p><p>　　（六）上一会计年度盈利，净资产不低于10亿元人民币（货币单位以下同）；</p><p>　　（七）最近三年未发现重大违法违规行为；</p><p>　　（八）中国保监会规定的其他审慎性条件。</p><p>　　间接投资股权的，除符合前款第（一）、（三）、（五）、（七）、（八）项规定外，资产管理部门还应当配备不少于2名具有3年以上股权投资和相关经验的专业人员。</p><p>　　保险公司投资保险类企业股权，可不受前款第（二）、（四）项的限制。</p><p>　　前款所称重大股权投资，是指对拟投资非保险类金融企业或者与保险业务相关企业实施控制的投资行为。</p><p>　　第十条 保险公司投资股权投资基金，发起设立并管理该基金的投资机构，应当符合下列条件：</p><p>　　（一）具有完善的公司治理、管理制度、决策流程和内控机制；</p><p>　　（二）注册资本不低于1亿元，已建立风险准备金制度；</p><p>　　（三）投资管理适用中国法律法规及有关政策规定；</p><p>　　（四）具有稳定的管理团队，拥有不少于10名具有股权投资和相关经验的专业人员，已完成退出项目不少于3个，其中具有5年以上相关经验的不少于2名，具有3年以上相关经验的不少于3名，且高级管理人员中，具有8年以上相关经验的不少于1名；拥有不少于3名熟悉企业运营、财务管理、项目融资的专业人员；</p><p>　　（五）具有丰富的股权投资经验，管理资产余额不低于30亿元，且历史业绩优秀，商业信誉良好；</p><p>　　（六）具有健全的项目储备制度、资产托管和风险隔离机制；</p><p>　　（七）建立科学的激励约束机制和跟进投资机制，并得到有效执行；</p><p>　　（八）接受中国保监会涉及保险资金投资的质询，并报告有关情况；</p><p>　　（九）最近三年未发现投资机构及主要人员存在重大违法违规行为；</p><p>　　（十）中国保监会规定的其他审慎性条件。</p><p>　　第十一条 保险资金投资企业股权，聘请专业机构提供有关服务，该机构应当符合下列条件：</p><p>　　（一）符合本办法第十条第（一）、（三）、（八）、（九）、（十）项规定；</p><p>　　（二）具有国家有关部门认可的业务资质；</p><p>　　（三）熟悉保险资金投资股权的法律法规、政策规定、业务流程和交易结构，且具有承办股权投资有关服务的经验和能力，商业信誉良好；</p><p>　　（四）与保险资金投资企业股权的相关当事人不存在关联关系。</p><p>　　提供投资咨询服务的机构，除符合前款规定外，还应当符合下列条件：</p><p>　　（一）专业团队成熟稳定，拥有不少于6名具有股权投资和相关经验的专业人员，其中具有5年以上相关经验的不少于3名；</p><p>　　（二）注册资本不低于200万元。</p><p>　　为保险资金提供资产托管服务的商业银行，应当接受中国保监会涉及保险资金投资的质询，并报告有关情况。</p><p>　　第三章 投资标的</p><p>　　第十二条 保险资金直接或者间接投资股权，该股权所指向的企业，应当符合下列条件：</p><p>　　（一）依法登记设立，具有法人资格；</p><p>　　（二）符合国家产业政策，具备国家有关部门规定的资质条件；</p><p>　　（三）股东及高级管理人员诚信记录和商业信誉良好；</p><p>　　（四）产业处于成长期、成熟期或者是战略新型产业，或者具有明确的上市意向及较高的并购价值；</p><p>　　（五）具有市场、技术、资源、竞争优势和价值提升空间，预期能够产生良好的现金回报，并有确定的分红制度；</p><p>　　（六）管理团队的专业知识、行业经验和管理能力与其履行的职责相适应；</p><p>　　（七）未涉及重大法律纠纷，资产产权完整清晰，股权或者所有权不存在法律瑕疵；</p><p>　　（八）与保险公司、投资机构和专业机构不存在关联关系，监管规定允许且事先报告和披露的除外；</p><p>　　（九）中国保监会规定的其他审慎性条件。</p><p>　　保险资金不得投资不符合国家产业政策、不具有稳定现金流回报预期或者资产增值价值，高污染、高耗能、未达到国家节能和环保标准、技术附加值较低等企业股权。不得投资创业、风险投资基金。不得投资设立或者参股投资机构。</p><p>　　保险资金投资保险类企业股权，可不受第（二）、（四）、（五）、（八）项限制。</p><p>　　保险资金直接投资股权，仅限于保险类企业、非保险类金融企业和与保险业务相关的养老、医疗、汽车服务等企业的股权。</p><p>　　第十三条 保险资金投资的投资基金，应当符合下列条件：</p><p>　　（一）投资机构符合本办法第十条规定；</p><p>　　（二）投资方向或者投资标的符合本办法第十二条规定及其他金融监管机构的规定；</p><p>　　（三）具有确定的投资目标、投资方案、投资策略、投资标准、投资流程、后续管理、收益分配和基金清算安排；</p><p>　　（四）交易结构清晰，风险提示充分，信息披露真实完整；</p><p>　　（五）已经实行投资基金托管机制，募集或者认缴资金规模不低于5亿元，具有预期可行的退出安排和健全有效的风控措施，且在监管机构规定的市场交易；</p><p>　　（六）中国保监会规定的其他审慎性条件。</p><p>　　第四章 投资规范</p><p>　　第十四条 保险公司投资企业股权，应当符合下列规定：</p><p>　　（一）实现控股的股权投资，应当运用资本金；</p><p>　　（二）其他直接投资股权，可以运用资本金或者与投资资产期限相匹配的责任准备金；</p><p>　　（三）间接投资股权，可以运用资本金和保险产品的责任准备金。人寿保险公司运用万能、分红和投资连结保险产品的资金，财产保险公司运用非寿险非预定收益投资型保险产品的资金，应当满足产品特性和投资方案的要求；</p><p>　　（四）不得运用借贷、发债、回购、拆借等方式筹措的资金投资企业股权，中国保监会对发债另有规定的除外。</p><p>　　第十五条 保险公司投资企业股权，应当符合下列比例规定：</p><p>　　（一）投资未上市企业股权的账面余额，不高于本公司上季末总资产的5％；投资股权投资基金等未上市企业股权相关金融产品的账面余额，不高于本公司上季末总资产的4％，两项合计不高于本公司上季末总资产的5％；</p><p>　　（二）直接投资股权的账面余额，不超过本公司净资产，除重大股权投资外，投资同一企业股权的账面余额，不超过本公司净资产的30％；</p><p>　　（三）投资同一投资基金的账面余额，不超过该基金发行规模的20％。</p><p>　　第十六条 保险公司投资企业股权，应当按照监管规定和内控要求，规范完善决策程序和授权机制，确定股东（大）会、董事会和经营管理层的决策权限及批准权限。根据偿付能力、投资管理能力及投资方式、目标和规模等因素，做好相关制度安排。</p><p>　　决策层和执行层应当各司其职，谨慎决策，勤勉尽责，充分考虑股权投资风险，按照资产认可标准和资本约束，审慎评估股权投资对偿付能力和收益水平的影响，严格履行相关程序，并对决策和操作行为负责。保险资金投资企业股权，不得采用非现场方式表决。</p><p>　　保险资金追加同一企业股权投资的，应当按照本办法规定，履行相应程序。</p><p>　　第十七条 保险资金投资股权涉及关联关系的，其投资决策和具体执行过程，应当按照关联交易的规定，采取有效措施，防止股东、董事、监事、高级管理人员及其他关联方，利用其特殊地位，通过关联交易或者其他方式侵害保险公司和被保险人利益，不得进行内幕交易和利益输送。</p><p>　　第十八条 保险资金直接投资股权，应当聘请符合本办法第十一条规定的专业机构，提供尽职调查、投资咨询及法律咨询等专业服务。</p><p>　　间接投资股权，应当对投资机构的投资管理能力及其发行的投资基金进行评估。投资管理能力评估，应当至少包括本办法第十条规定的内容；投资基金评估，应当至少包括本办法第十三条规定的内容。</p><p>　　间接投资股权，还应当要求投资机构提供投资基金募集说明书等文件，或者依据协议约定，提供有关论证报告或者尽职调查报告。</p><p>　　第十九条 保险资金投资企业股权，应当充分行使法律规定的权利，通过合法有效的方式，维护保险当事人的合法权益。</p><p>　　重大股权投资，应当通过任命或者委派董事、监事、经营管理层或者关键岗位人选，确保对企业的控股权或者控制力，维护投资决策和经营管理的有效性；其他直接股权投资，应当通过对制度安排、合同约定、交易结构、交易流程的参与和影响，维护保险当事人的知情权、收益权等各项合法权益。</p><p>　　间接投资股权，应当与投资机构签订投资合同或者协议，载明管理费率、业绩报酬、管理团队关键人员变动、投资机构撤换、利益冲突处理、异常情况处置等事项；还应当与投资基金其他投资人交流信息，分析所投基金和基金行业的相关报告，比较不同投资机构的管理状况，通过与投资机构沟通交流及考察投资基金所投资企业等方式，监督投资基金的投资行为。</p><p>　　投资基金采取公司型的，应当建立独立董事制度，完善治理结构；采取契约型的，应当建立受益人大会；采取合伙型的，应当建立投资顾问委员会。间接投资股权，可以要求投资机构按照约定比例跟进投资，并在投资合同或者发起设立协议中载明。</p><p>　　第二十条 保险公司投资企业股权，应当加强投资期内投资项目的后续管理，建立资产增值和风险控制为主导的全程管理制度。除执行本办法第十九条规定外，还应当采取下列措施：</p><p>　　（一）重大股权投资的，应当规划和发展企业协同效应，改善企业经营管理，防范经营和投资风险；选聘熟悉行业运作、财务管理、资本市场等领域的专业人员，参与和指导企业经营管理，采取完善治理、整合资源、重组债务、优化股权、推动上市等综合措施，提升企业价值；</p><p>　　（二）其他直接投资股权的，应当指定专人管理每个投资项目，负责与企业管理团队沟通，审查企业财务和运营业绩，要求所投企业定期报告经营管理情况，掌握运营过程和重大决策事项，撰写分析报告并提出建议，必要时可聘请专业机构对所投企业进行财务审计或者尽职调查；</p><p>　　（三）间接投资股权的，应当要求投资机构采取不限于本条规定的措施，提升企业价值，实现收益最大化目标。</p><p>　　第二十一条 保险资金投资企业股权，应当参照国际惯例，依据市场原则，协商确定投资管理费率和业绩报酬水平，并在投资合同中载明。投资机构应当综合考虑资产质量、投资风险与收益等因素，确定投资管理费率，兑现业绩报酬水平，倡导正向激励和引导，防范逆向选择和道德风险。</p><p>　　第二十二条 保险资金投资企业股权，应当聘请符合本办法第十一条规定的专业机构，采用两种以上国际通用的估值评估方法，持续对所投股权资产进行估值和压力测试，得出审慎合理的估值结果，并向中国保监会报告。估值方法包括但不限于基于资产的账面价值法、重置成本法、市场比较法、现金流量折现法以及倍数法等。</p><p>　　第二十三条 保险资金投资企业股权，应当遵守本办法及相关规定，承担社会责任，恪守道德规范，充分保护环境，做负责任的机构投资者。</p><p>　　第五章 风险控制</p><p>　　第二十四条 保险资金投资企业股权，应当注重投资管理制度、风险控制机制、投资行为规范和激励约束安排等基础建设，建立项目评审、投资决策、风险控制、资产托管、后续管理、应急处置等业务流程，制定风险预算管理政策及危机解决方案，实行全面风险管理和持续风险监控，防范操作风险和道德风险。</p><p>　　第二十五条 保险公司投资企业股权，应该审慎考虑偿付能力和流动性要求，根据保险产品特点、资金结构、负债匹配管理需要及有关监管规定，合理运用资金，多元配置资产，分散投资风险。</p><p>　　第二十六条 保险资金投资企业股权，应当遵守本办法及有关规定，确保投资项目和运作方式合法合规。所投企业应当符合国家法律法规和本办法规定，具有完备的经营要件。</p><p>　　第二十七条 保险资金投资企业股权，应当建立重大突发事件应急处理机制。应急处理机制包括但不限于风险情形、应急预案、工作目标、报告路线、操作流程、处理措施等，必要时应当及时启动应急处理机制，尽可能控制并减少损失。</p><p>　　保险公司应当建立责任追究制度，高级管理人员和主要业务人员违反监管规定及公司管理制度，未履行或者未正确履行职责，造成资产损失的，应当追究其责任。涉及非保险机构高级管理人员和主要业务人员的，保险公司应当按照有关规定和合同约定追究其责任。</p><p>　　第二十八条 保险资金投资企业股权，应当建立有效的退出机制。退出方式包括但不限于企业股权的上市、回购、协议转让及投资基金的买卖或者清算等。</p><p>　　保险资金投资企业股权，可以采取债权转股权的方式进入，也可以采取股权转债权的方式退出。</p><p>　　第二十九条 保险公司投资企业股权，应当要求投资机构按照有关规定和合同约定，向本公司及相关当事人履行信息披露义务。信息披露至少包括投资团队、投资运作、项目运营、资产价值、后续管理、关键人员变动，以及已投资企业的经营管理、主要风险及重大事项等内容，重大事项包括但不限于股权纠纷、债务纠纷、司法诉讼等。</p><p>　　信息披露不得存在虚假陈述、误导、重大遗漏或者欺诈等行为。投资机构应当对信息披露的及时性、准确性、真实性和完整性承担法律责任。</p><p>　　第六章 监督管理</p><p>　　第三十条 保险公司进行重大股权投资，应当向中国保监会申请核准，提交以下书面材料：</p><p>　　（一）股东（大）会或者董事会投资决议；</p><p>　　（二）主营业务规划、投资规模及业务相关度说明；</p><p>　　（三）专业机构提供的财务顾问报告、尽职调查报告和法律意见书；</p><p>　　（四）投资可行性报告、合规报告、关联交易说明、后续管理规划及业务整合方案；</p><p>　　（五）有关监管部门审核或者主管机关认可的股东资格说明；</p><p>　　（六）投资团队及其管理经验说明；</p><p>　　（七）附生效条件的投资协议，特别注明经有关监管机构或者部门核准后生效；</p><p>　　（八）中国保监会规定的其他审慎性内容。</p><p>　　中国保监会审核期间，拟投资企业出现下列情形之一的，可以要求保险公司停止该项股权投资：</p><p>　　（一）出现或者面临巨额亏损、巨额民事赔偿、税收政策调整等重大不利财务事项；</p><p>　　（二）出现或者面临核心业务人员大量流失、目标市场或者核心业务竞争力丧失等重大不利变化；</p><p>　　（三）有关部门对其实施重大惩罚性监管措施；</p><p>　　（四）中国保监会认为可能对投资产生重大影响的其他不利事项。</p><p>　　重大股权投资的股权转让或者退出，应当向中国保监会报告，说明转让或者退出的理由和方案，并附股东（大）会或者董事会相关决议。</p><p>　　第三十一条 保险公司进行非重大股权投资和投资基金投资的，应当在签署投资协议后5个工作日内，向中国保监会报告，除提交本办法第三十条第（三）、（六）、（八）项规定的内容外，还应当提交以下材料：</p><p>　　（一）董事会或者其授权机构的投资决议；</p><p>　　（二）投资可行性报告、合规报告、关联交易说明、后续管理方案、法律意见书及投资协议或者认购协议；</p><p>　　（三）对投资机构及投资基金的评估报告。</p><p>　　中国保监会发现投资行为违反法律法规或者本办法规定的，有权责令保险公司予以改正。</p><p>　　第三十二条 保险公司投资企业股权，应当于每季度结束后15个工作日内和每年3月31日前，分别向中国保监会提交季度报告和年度报告，并附以下书面材料：</p><p>　　（一）投资情况；</p><p>　　（二）资本金运用；</p><p>　　（三）资产管理及运作；</p><p>　　（四）资产估值；</p><p>　　（五）资产质量及主要风险；</p><p>　　（六）重大突发事件及处置；</p><p>　　（七）中国保监会规定的其他审慎性内容。</p><p>　　除上述内容外，年度报告还应当说明投资收益及分配、资产认可及偿付能力、投资能力变化等情况，并附经专业机构审计的相关报告。</p><p>　　第三十三条 投资机构应当于每年3月31日前，就保险资金投资股权投资基金的情况，向中国保监会提交年度报告。</p><p>　　第三十四条 托管机构应当于每季度结束后15个工作日内和每年3月31日前，就保险资金投资企业股权和投资基金情况，分别向中国保监会提交季度报告和年度报告，并附以下材料：</p><p>　　（一） 保险资金投资情况；</p><p>　　（二） 投资合法合规情况；</p><p>　　（三） 异常交易及需提请关注事项；</p><p>　　（四） 资产估值情况；</p><p>　　（五） 主要风险状况；</p><p>　　（六） 涉及的关联交易情况；</p><p>　　（七） 中国保监会规定的其他审慎性内容。</p><p>　　第三十五条 中国保监会制定股权投资能力标准，保险公司和相关投资机构应当根据规定标准自行评估，并将评估报告提交中国保监会。中国保监会将检验并跟踪监测保险公司和相关投资机构的股权投资能力。</p><p>　　中国保监会可以根据市场需要，适当调整投资比例、相关当事人的资质条件和报送材料等事项。保险资金投资企业股权的相关当事人向中国保监会报送的相关材料，应当符合监管规定，并对材料的真实性负责。</p><p>　　第三十六条 中国保监会依法对保险资金投资企业股权进行现场监管和非现场监管，必要时可以聘请专业机构协助检查。</p><p>　　保险公司投资企业股权，出现偿付能力不足、重大经营问题、存在重大投资风险，或者可能对金融体系、金融行业和金融市场产生不利影响的，中国保监会应当采取有关法律法规规定的停止投资业务、限制投资比例、调整投资人员、责令处置股权资产、限制股东分红和高管薪酬等监管措施。保险公司投资企业股权后，不能持续符合第九条规定的，中国保监会应当责令予以改正。</p><p>　　违规投资的企业股权资产，中国保监会按照有关规定不计入认可资产范围。突发事件或者市场变化等非主观因素，造成企业股权投资比例超过本办法规定的，保险公司应当在3个月内，按照规定调整投资比例。保险资金投资企业股权的资产评估标准、方法及风险因子的规则，由中国保监会另行规定。</p><p>　　第三十七条 保险公司高级管理人员、主要业务人员在职期间或者离任后，发现其在该公司工作期间，违反有关法律、行政法规和本办法规定投资企业股权的，中国保监会将依法追究责任。</p><p>　　投资机构和专业机构参与保险资金投资股权活动，存在违反有关法律、行政法规和本办法规定行为的，中国保监会有权记录其不良行为，并将有关情况通报其监管或者主管部门。情节严重的，中国保监会将责令保险公司停止与该机构的业务，并商有关监管或者主管部门依法给予行政处罚。</p><p>　　保险公司不得与列入不良记录名单的投资机构和专业机构发生业务往来。</p><p>　　第七章 附&nbsp; 则</p><p>　　第三十八条 符合本办法第九条第（一）、（三）、（七）、（八）项规定，上一会计年度盈利，净资产不低于5亿元的保险资产管理机构，可以运用资本金直接投资非保险类金融企业股权。</p><p>　　第三十九条 保险资金投资境外未上市企业股权，按照《保险资金境外投资管理暂行办法》和中国保监会有关规定执行。保险资金投资境内和境外未上市企业股权及未上市企业股权相关金融产品，投资比例合并计算。</p><p>　　保险资金投资基础设施类企业股权，按照本办法有关规定执行。</p><p>　　原有关保险资金投资股权规定，与本办法不一致的，以本办法规定为准。</p><p>　　未经营保险业务的保险集团（控股）公司，其本级自有资金投资的范围和比例，另有规定的从其规定。</p><p>　　第四十条 本办法由中国保监会负责解释和修订，自发布之日起施行。</p>

<p>各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：</p><p>　　根据税收管理工作需要，税务总局组织对机动车销售统一发票开票软件(税控)进行了修订和业务功能测试，形成2号补丁。现就有关功能升级要求通知如下：</p><p>　　一、升级要求</p><p>　　(一)本次升级是针对机动车销售统一发票税控系统纳税人端开票软件，需在机动车销售统一发票开票软件(税控)1.0.01版的基础上进行。升级后版本号由1.0.01变为1.0.02。</p><p>　　(二)各单位技术部门与业务部门要密切配合，及时下载、测试、升级补丁，及时向纳税人发布，按照《机动车开票软件(税控)2号补丁说明》，做好相关工作。</p><p>　　(三)补丁包和有关技术文档，在税务总局金税工程运维网(http://130.9.1.248)发布，具体发布目录是&quot;应用支持/软件库/货运发票税控系统(含机动车)&quot;。</p><p>　　二、运维支持</p><p>　　各地可通过税务总局呼叫中心(4008112366)和税务总局金税工程运维网(http://130.9.1.248)，在升级工作中获取支持服务。各地遇重大问题要及时通过税务总局呼叫中心重大问题通道书面报告税务总局(电子税务管理中心)。</p>

<p>各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、发展改革委、工业和信息化主管部门，有关企业:</p><p>　　节能汽车推广政策实施以来，各地财政、发展改革、工业和信息化等部门及有关企业认真组织实施，积极做好推广工作，政策效果初步显现。根据《财政部 国家发展改革委 工业和信息化部关于印发“节能产品惠民工程”节能汽车(1.6升及以下乘用车)推广实施细则的通知》(财建[2010]219号)，为进一步做好节能汽车推广补贴兑付工作，保证推广机制有效运转和消费者真正受益，现将有关事项通知如下：</p><p>　　一、保证推广财政补贴及时兑付。节能汽车推广企业要及时把补贴政策和推广车型等有关情况通知各级经销商，并要求经销商在销售场所明示推广车辆型号、综合燃料消耗量、实际销售价格和补贴标准，认真做好补贴兑付工作，确保纳入节能汽车推广目录的车型自目录公布之日起即可享受国家财政补贴。</p><p>　　在消费者购车时，汽车经销商有义务向消费者介绍汽车节能性能及应享受的财政补贴，在消费者提供个人信息、车牌号码并在销售发票上签字确认后及时兑付补贴。</p><p>　　推广企业要采取多种方式宣传政策内容和目的，介绍操作程序，加深消费者认知，取得消费者配合和支持。</p><p>　　二、严格执行价外补贴政策。节能汽车推广企业及其经销商要把企业销售优惠和政府补贴严格区别开来，先按享受企业优惠后的实际价格出售节能汽车并开具销售发票，再将政府补贴兑付给消费者。不得将财政补贴纳入企业优惠额度，不得以已享受价格优惠等为由拒不兑付补贴，不得因政府补贴提高节能汽车销售价格，切实使消费者享受国家财政补贴。</p><p>　　三、及时报送信息。节能汽车推广企业要在月度终了后10日内将推广车辆型号、价格、车牌号、消费者个人信息、联系方式以及销售网点信息等，通过信息管理系统报送财政部。推广企业要对上报信息的真实性负责，要妥善保存带有消费者签字的销售发票等凭证。</p><p>　　四、加强组织保障。节能汽车推广企业要落实专门人员，负责政策解读、沟通协调、组织管理和检查督办等日常工作，并在本通知下发后尽快将有关机构和人员联系信息向社会公告。要迅速对各级经销商的不规范做法和违规行为进行纠正整改，并结合企业售后服务系统，处理好消费者有关财政补贴方面的投诉，将处理情况及时反馈给消费者，把惠民工程真正办好。</p><p>　　五、加大处罚力度。财政部、国家发展改革委、工业和信息化部将组织开展专项检查和抽查，对把财政补贴与价格混在一起、不及时兑付或拒不兑付补贴、代消费者签名冒领补贴以及变相涨价、哄抬车价的推广企业，视情节给予通报批评、扣减补贴等处罚；情节严重的，将取消节能汽车经销商或生产企业推广资格。</p>

<p>2010年中国印花税票《徽州古村落》已印制完成并开始发行，现将有关事项公告如下：</p><p>　　一、税票图案内容</p><p>　　《徽州古村落》一套9枚，图案采用王焘先生的“徽州古村落”绘画为题材，各面值（图名）分别是：1角（徽州古村落·乡居耕闲）、2角（徽州古村落·水口牧归）、5角（徽州古村落·廊桥渔歌）、1元（徽州古村落·戏台听曲）、2元（徽州古村落·老街问市）、5元（徽州古村落·牌坊仰贤）、10元（徽州古村落·书院师儒）、50元（徽州古村落·祠堂追远）、100元（徽州古村落·古村风和）。</p><p>&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;二、税票规格与包装</p><p>　　《徽州古村落》印花税票打孔尺寸为 50 mm×38mm ，每版20枚，每版成品尺寸：240 mm ×220mm。整版票左右两边出孔到边。图案右下侧印有“CHINA中国印花税票”，底部印有“2010(9-X)”，表明2010年版和按票面金额从大到小的顺序号。</p><p>　　印花税票每种面值的包装均为每张20枚，100张一包， 5包一箱，每箱计1万枚（20×100×5）。</p><p>&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;三、税票防伪措施</p><p>　　（一）采用6色影写凹版印刷；</p><p>　　（二）采用红色防伪油墨；</p><p>　　（三）采用椭圆形异形齿孔，在左右两边居中位置；</p><p>　　（四）采用第二代彩色荧光点防伪邮票纸印制；</p><p>&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; （五）每版右下角有6位连续喷墨号码。</p><p>&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 四、2010年版印花税票发行量</p><p>&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 2010年版印花税票《徽州古村落》共发行4000万枚。各面值发行量分别为：</p><p>　　《徽州古村落》1角票200万枚，2角票 100万枚，5角票100万枚，1元票500万枚，2元票100万枚，5元票1500万枚，10元票500万枚，50元票500万枚，100元票500万枚。</p><p>&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 五、其他有关事项</p><p>　　 2010年版印花税票自公告之日起启用；以前年度发行的各版中国印花税票仍然有效。</p><p>&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;特此公告。</p>

<p>各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：</p><p>　　为了促进烯烃类化工行业的健康发展和生产同类产品企业间的公平竞争，经国务院批准，现将部分燃料油消费税政策调整如下：</p><p>　　一、2010年1月1日起到2010年12月31日止，对用作生产乙烯、芳烃等化工产品原料的国产燃料油免征消费税，对用作生产乙烯、芳烃等化工产品原料的进口燃料油返还消费税。燃料油生产企业对外销售的不用作生产乙烯、芳烃等化工产品原料的燃料油应按规定征收消费税。生产乙烯、芳烃等化工产品的化工企业购进免税燃料油对外销售且未用作生产乙烯、芳烃化工产品原料的，应补征消费税。</p><p>　　对企业自2010年1月1日起至文到之日前购买的用作生产乙烯、芳烃等化工产品原料的燃料油所含的消费税予以退还。</p><p>　　二、乙烯等化工产品具体是指乙烯、丙烯、丁二烯及其衍生品等化工产品；芳烃等化工产品具体是指苯、甲苯、二甲苯、重芳烃及混合芳烃等化工产品。</p><p>　　三、用燃料油生产乙烯、芳烃等化工产品产量占本企业用燃料油生产产品总量50%以上（含50%）的企业，享受本通知规定的优惠政策。</p><p>　　四、燃料油消费税的免、返税管理参照《国家税务总局关于印发&lt;石脑油消费税免税管理办法&gt;的通知》（国税发[2008]45号）和《财政部海关总署国家税务总局关于进口石脑油消费税先征后返有关问题的通知》（财预[2009]347号）执行。</p>

<p>党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：</p><p>　　为加强政府性基金管理，进一步规范审批、征收、使用、监管等行为，切实保护公民、法人和其他组织的合法权益，我部制定了《政府性基金管理暂行办法》。现印发给你们，请遵照执行。执行过程中如发现问题，请及时向我部反映，以便适时修改和完善。</p><p><br/></p><p>附件</p><p><br/></p><p style="text-align: center;">政府性基金管理暂行办法</p><p><br/></p><p>第一章&nbsp; &nbsp; 总&nbsp; 则</p><p>第一条&nbsp; 为加强政府性基金管理，进一步规范审批、征收、使用、监管等行为，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《中共中央国务院关于坚决制止乱收费、乱罚款和各种摊派的决定》（中发[1990]16号）、《国务院关于加强预算外资金管理的决定》（国发[1996]29号）和《中共中央国务院关于治理向企业乱收费、乱罚款和各种摊派等问题的决定》（中发[1997]14号）的规定，制定本办法。</p><p>第二条&nbsp; 本办法所称政府性基金，是指各级人民政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院文件规定，为支持特定公共基础设施建设和公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。</p><p>第三条&nbsp; 政府性基金实行中央一级审批制度，遵循统一领导、分级管理的原则。</p><p>第四条&nbsp; 政府性基金属于政府非税收入，全额纳入财政预算，实行“收支两条线”管理。</p><p>第五条&nbsp; 各级人民政府财政部门（以下简称各级财政部门）以及政府性基金征收、使用部门和单位按照本办法规定权限，分别负责政府性基金的征收、使用、管理和监督。</p><p>第六条　各级财政部门是政府性基金管理的职能部门。</p><p>财政部负责制定全国政府性基金征收使用管理政策和制度,审批、管理和监督全国政府性基金，编制中央政府性基金预决算草案，汇总全国政府性基金预决算草案。</p><p>地方各级财政部门依照规定负责对本行政区域内政府性基金的征收使用管理和监督，编制本级政府性基金预决算草案。</p><p>第七条&nbsp; 政府性基金征收部门和单位（以下简称征收机构）负责政府性基金的具体征收工作。</p><p>第八条&nbsp; 政府性基金使用部门和单位（以下简称使用单位）负责编制涉及本部门和单位的有关政府性基金收支预算和决算。</p><p>第九条　财政部于每年3月31日前编制截至上年12月31日的全国政府性基金项目目录，向社会公布。各省、自治区、直辖市人民政府（以下简称省级政府）财政部门按照财政部规定，于每年4月30日前编制截至上年12月31日在本行政区域范围内实施的政府性基金项目，向社会公布。</p><p>第十条　政府性基金的征收、使用、管理等应当接受财政、审计部门的监督检查。</p><p>第二章&nbsp; &nbsp; 申请和审批程序</p><p>第十一条&nbsp; 国务院所属部门（含直属机构，下同）、地方各级人民政府及其所属部门申请征收政府性基金，必须以法律、行政法规和中共中央、国务院文件为依据，法律、行政法规和中共中央、国务院文件没有明确规定征收政府性基金的，一律不予审批。</p><p>第十二条&nbsp; 法律、行政法规和中共中央、国务院文件明确规定征收政府性基金，但没有明确规定征收对象、范围和标准等内容的，应当按照下列程序进行申请和审批：</p><p>&nbsp;（一）国务院所属部门、地方各级人民政府及其所属部门申请附加在税收、价格上征收，或者按销售（营业）收入、固定资产原值等的一定比例征收的政府性基金项目，应当由国务院所属部门或者省级政府提出书面申请，经财政部会同有关部门审核后，报国务院批准。</p><p>&nbsp;（二）国务院所属部门申请征收除本条第一款（一）以外的其他政府性基金项目，应当向财政部提出书面申请，由财政部审批。</p><p>&nbsp;（三）地方各级人民政府及其所属部门申请征收除本条第一款（一）以外的其他政府性基金项目，应当提出书面申请，经省级政府财政部门审核后，由省级政府财政部门或者省级政府报财政部审批。</p><p>法律、行政法规和中共中央、国务院文件已经明确政府性基金征收对象、范围和标准等内容的，其具体征收使用管理办法由财政部会同有关部门负责制定。</p><p>第十三条&nbsp; 征收政府性基金的申请文件应当包括下列内容：政府性基金项目名称、征收目的和依据、征收机构、征收对象、征收范围、征收标准、征收方式、资金用途、使用票据、使用单位、执行期限等，并说明有关理由。同时，还应当提交有关征收政府性基金的法律、行政法规和中共中央、国务院文件依据，以及国务院或财政部认为应当提交的其他相关数据和资料。</p><p>第十四条&nbsp; 财政部收到征收政府性基金的申请文件后，经初步审查确认申请文件的形式和内容符合本办法规定的，应当予以受理；经初步审查确认申请文件的形式和内容不符合本办法规定的，应当及时通知申请单位对申请文件作出相应修改或者补充相关资料。</p><p>第十五条&nbsp; 财政部正式受理申请后，应当对申请征收的政府性基金是否符合法律、行政法规和中共中央、国务院文件规定等内容进行审查，并对申请征收政府性基金的有关情况进行调查，通过召开座谈会、论证会、书面征求意见等形式，广泛听取征收对象和其他相关部门或者单位的意见。其中，涉及农民负担的政府性基金，应当听取农民负担监督管理部门的意见。</p><p>第十六条&nbsp; 财政部原则上应当自受理申请之日起90个工作日内作出是否批准征收政府性基金的决定或者提出是否同意征收政府性基金的审核意见。由于客观原因未能在规定时间内作出审批决定或者提出审核意见的，应当向申请单位说明理由。</p><p>第十七条&nbsp; 财政部关于批准或者不予批准征收政府性基金的决定，应当以书面形式发布。</p><p>批准决定应当包括以下内容：审批政府性基金的依据、政府性基金项目名称、征收机构、征收对象、征收范围、征收标准、征收方式、使用票据、资金用途、使用单位、执行期限、监督检查等。其中，政府性基金征收标准根据有关事业发展需要，兼顾经济发展和社会承受能力确定。</p><p>不予批准的决定，应当说明依据和理由。</p><p>第十八条&nbsp; 财政部同意或者不同意征收政府性基金的审核意见，应当以书面形式上报国务院。其内容包括：申请征收的政府性基金是否具有法律、行政法规和中共中央、国务院文件依据，是否同意征收及主要理由；对经审核同意征收的政府性基金，还应当提出对政府性基金项目名称、征收机构、征收对象、征收范围、征收标准、征收方式、使用票据、资金用途、使用单位、执行期限、监督检查等内容的具体意见和建议。</p><p>第十九条&nbsp; 按照本办法第十二条规定报经批准征收的政府性基金，在执行过程中需要变更项目名称，改变征收对象，调整征收范围、标准、支出范围及期限或减征、免征、缓征、停征的，除法律、行政法规、国务院或财政部另有规定外，应当按照本办法第十二条规定的审批程序重新履行报批手续。</p><p>第二十条&nbsp; 政府性基金在执行过程中，如遇征收政府性基金依据的法律、行政法规修改或者中共中央、国务院出台新的规定，应当按照修改后的法律、行政法规或新的规定执行。</p><p>因客观情况发生变化，对不宜再继续征收的政府性基金，由财政部按照规定程序报请国务院予以撤销，或者按照法律、行政法规规定程序予以撤销。</p><p>第二十一条&nbsp; 除法律、行政法规和中共中央、国务院或者财政部规定外，其他任何部门、单位和地方各级人民政府均不得批准设立或者征收政府性基金，不得改变征收对象、调整征收范围、标准及期限，不得减征、免征、缓征、停征或者撤销政府性基金，不得以行政事业性收费名义变相设立政府性基金项目。</p><p>第三章&nbsp; &nbsp; 征收和缴库</p><p>第二十二条&nbsp; 政府性基金按照规定实行国库集中收缴制度。&nbsp; &nbsp;&nbsp;</p><p>各级财政部门可以自行征收政府性基金，也可以委托其他机构代征政府性基金。</p><p>委托其他机构代征政府性基金的，其代征费用由同级财政部门通过预算予以安排。</p><p>第二十三条&nbsp; 政府性基金征收机构应当严格按照法律、行政法规和中共中央、国务院或者财政部规定的项目、范围、标准和期限征收政府性基金。</p><p>公民、法人或者其他组织不得拒绝缴纳符合本办法规定设立的政府性基金。</p><p>第二十四条&nbsp; 除财政部另有规定外，政府性基金征收机构在征收政府性基金时，应当按照规定开具财政部或者省级政府财政部门统一印制或监制的财政票据；不按规定开具财政票据的，公民、法人和其他组织有权拒绝缴纳。</p><p>第二十五条　政府性基金收入应按规定及时、足额缴入相应级次国库，不得截留、坐支和挪作他用。</p><p>各级财政部门应当按照有关规定，监督政府性基金的征收和解缴入库。</p><p>第四章&nbsp; &nbsp;预决算管理</p><p>第二十六条　政府性基金收支纳入政府性基金预算管理。</p><p>政府性基金预算编制遵循“以收定支、专款专用、收支平衡、结余结转下年安排使用”的原则。政府性基金支出根据政府性基金收入情况安排，自求平衡，不编制赤字预算。各项政府性基金按照规定用途安排，不得挪作他用。</p><p>各级财政部门应当建立健全政府性基金预算编报体系，不断提高政府性基金预算编制的完整性、准确性和精细化程度。</p><p>第二十七条　政府性基金使用单位应当按照财政部统一要求以及同级财政部门的有关规定，编制年度相关政府性基金预算，逐级汇总后报同级财政部门审核。</p><p>第二十八条&nbsp; 各级财政部门在审核使用单位年度政府性基金预算的基础上，编制本级政府年度政府性基金预算草案，经同级人民政府审定后，报同级人民代表大会审查批准。</p><p>财政部汇总中央和地方政府性基金预算，形成全国政府性基金预算草案，经国务院审定后，报全国人民代表大会审查批准。</p><p>第二十九条&nbsp; 各级财政部门要加强政府性基金预算执行管理，按照经同级人民代表大会批准的政府性基金预算和政府性基金征收缴库进度，以及国库集中支付的相关制度规定及时支付资金，确保政府性基金预算执行均衡。</p><p>政府性基金使用单位要强化预算执行，严格遵守财政部制定的财务管理和会计核算制度，按照财政部门批复的政府性基金预算使用政府性基金，确保政府性基金专款专用。</p><p>政府性基金预算调整必须符合法律、行政法规规定的程序。</p><p>第三十条　政府性基金使用单位按照财政部统一要求以及同级财政部门的有关规定，根据年度相关政府性基金预算执行情况，编制政府性基金决算，报同级财政部门审核。</p><p>各级财政部门汇总编制本级政府性基金决算草案，报同级人民政府审定后，报同级人民代表大会常务委员会审查批准。</p><p>财政部汇总中央和地方政府性基金决算，形成全国政府性基金决算草案，经国务院审定后，报全国人民代表大会常务委员会审查批准。&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;&nbsp;</p><p>第五章&nbsp; &nbsp; 监督检查与法律责任</p><p>第三十一条&nbsp; 各级财政部门、政府性基金征收机构和使用单位应当严格按照国家规定征收、使用和管理政府性基金。</p><p>第三十二条&nbsp; 对未按本办法规定的审批程序批准，自行设立政府性基金项目，或者改变政府性基金征收对象、范围、标准和期限的，财政部应当会同有关部门予以纠正，公民、法人和其他组织有权拒绝缴纳并向财政部举报。</p><p>第三十三条&nbsp; 各级财政部门应当按照财政部规定，加强政府性基金收支管理及相关财政票据使用情况的监督检查。&nbsp; &nbsp;</p><p>第三十四条&nbsp; 政府性基金征收机构和使用单位应当建立健全相关政府性基金的内部财务审计制度，自觉接受财政、审计部门的监督检查，如实提供相关政府性基金收支情况和资料。</p><p>第三十五条&nbsp; 财政部应当按照本办法规定定期向社会公布新批准征收或取消的政府性基金项目等相关信息。</p><p>省级政府财政部门应当按照本办法规定定期向社会公布本行政区域内实施的政府性基金项目等相关信息。</p><p>政府性基金征收机构应当按照规定在征收场所公布政府性基金的征收文件，自觉接受社会监督。</p><p>第三十六条　对违反本办法规定设立、征收、缴纳、管理和使用政府性基金等行为，依照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等国家有关规定追究法律责任。</p><p>第六章&nbsp; &nbsp; 附&nbsp; 则</p><p>第三十七条&nbsp; 国务院所属部门代拟中共中央、国务院文件，凡涉及新设立政府性基金项目或调整政府性基金相关政策的，应当事先征求财政部意见。</p><p>第三十八条　通过公共财政预算安排资金设立的基金，公民、法人和其他组织自愿捐赠、赞助设立的基金，各类基金会接受社会自愿捐赠设立的基金，行政事业单位按照财务制度规定建立的专用基金，以及社会保险基金，不适用本办法。</p><p>第三十九条&nbsp; 省级政府财政部门可以根据本办法的规定，结合本地区实际情况，制定政府性基金管理的具体实施办法，经同级人民政府批准后，报财政部备案。</p><p>第四十条 本办法自2011年1月1日起施行。</p>

<p>为贯彻落实《中共中央 国务院关于加大统筹城乡发展力度进一步夯实农业农村发展基础的若干意见》（中发[2010]1号）精神，加快农产品现代流通体系建设，2010年中央财政支持部分地区开展农产品现代流通综合试点（财办建[2010]65号 财政部办公厅、商务部办公厅关于开展农产品现代流通试点的通知），力争在3-5年内初步建成高效、畅通、安全的农产品现代流通体系。为指导地方做好农产品现代流通综合试点实施工作，现就有关事项通知如下：</p><p>　　一、主要任务和支持方向</p><p>　　（一）主要任务。</p><p>　　1.加强农产品流通基础设施建设。鼓励大型农产品批发市场建设和改造交易、仓储、加工配送等设施，不断完善商品集散、价格形成、信息发布等功能；推动农贸市场改造交易和配套等设施，提供良好的消费环境；支持农产品连锁超市建立鲜活农产品配送中心，提高农产品配送率；支持农产品冷链设施建设，鼓励企业建设和改造冷库，配置冷藏车等设施，延长农产品销售期。</p><p>　　2. 打造现代化农产品流通链条。开展“农超对接”，鼓励大型连锁超市与鲜活农产品生产基地进行产销对接；引导批发市场紧密联系农产品生产基地，开展团体、超市配送服务和网络交易，进而减少流通环节，降低流通费用和农产品损耗。</p><p>　　3. 推行农产品品牌化和包装化。创新农产品流通模式，鼓励农产品流通企业和批发市场大经销商开展订单农业，采用农产品购销标准，对鲜活农产品实行分级包装，培育自有品牌，为建立农产品追踪溯源体系打下基础。</p><p>　　（二）支持方向。</p><p>　　1. 支持农产品批发市场改造升级,完善功能。加强冷链物流、加工配送中心建设，配置农产品预选、分级、包装、配送等设施设备，建设改造冷库等仓储设施；加强对交易厅、棚的改造，配置电动拖车或叉车等设备；开发和完善信息网络、电子结算系统，建设农产品电子商务交易平台，提高农产品网络交易水平；推行分级、包装等农产品流通标准，提升质量安全管理水平。</p><p>　　2. 支持农贸市场提档升级。按照市场建设标准（参照《商务部办公厅关于印发“双百市场工程”农贸市场建设标准和验收规范的通知》（商建字[2009]88号））对农贸市场进行建设改造。</p><p>　　3. 支持大型连锁超市与从事鲜活农产品生产的农民专业合作社或农业产业化龙头企业开展农超对接。支持农超对接双方建设和改造冷藏保鲜设施、配置冷藏运输工具、检验检测设备等；支持农民专业合作社、农业产业化龙头企业开展产品质量认证，培育农产品品牌；支持大型连锁超市建设改造冷链物流配送中心。优先支持大型连锁超市与农民专业合作社对接。</p><p>　　4. 支持探索和创新农产品流通模式。对有利于减少流通环节、降低流通成本、提高流通效率；有利于产销衔接、提高农产品商品化率，促进农民增收；有利于稳定农产品价格、保障农产品流通安全，维护消费者权益的创新农产品流通模式给予支持。</p><p>　　二、项目承办单位条件</p><p>各地商务、财政主管部门要按照公开、公正、公平的原则，重点选择覆盖面广、带动效应明显、运营管理规范的项目承办单位。其中，骨干农产品批发市场、农贸市场、大型连锁超市、农民专业合作社和农业产业化龙头企业应满足以下资质条件。已取得中央财政性资金支持的项目不得重复支持。</p><p>　　（一）骨干农产品批发市场资质条件。</p><p>　　1．以蔬菜、水果、肉类、水产等鲜活农产品为交易对象；具有法人资格；符合当地城市建设和商业网点规划，中长期（10—20年）内不会拆迁；东部地区占地不少于200亩，中、西部地区占地不少于150亩，市场用地应取得土地使用证或者以租赁方式取得30年以上的土地使用权。</p><p>　　2．交易额、交易量原则上居本省（市、区）前列，且东部地区市场交易额在30亿元以上，中部地区在15亿元以上，西部地区在8亿元以上。对照《农产品批发市场管理技术规范》（GB/T19575-2004）和实施细则进行综合测评，东部地区的市场综合评分应在160分以上，中西部地区的市场应在120分以上。</p><p>　　3．主要交易区封闭或半封闭；交易区内买卖双方的车辆原则上应分区停放，买卖双方车流原则上不应交叉，有条件的市场应配置专门的场内电动配送拖车、叉车；批发区域和零售区域原则上应予分开，或设立专门的零售区域和零售交易时段；已建成规模适当的冷库或在建冷库将在1年内建成；已实行IC卡结算或在建IC卡结算系统将在1年内实行；已配置检验检测设备，且查证查票、检验检测等质量安全管理制度落实情况良好。</p><p>　　4．承诺在发生重大自然灾害等突发事件时，积极配合各级政府开展相关工作，提供各项应急保障服务；承诺积极推行农产品流通标准化；设置农民自产产品固定交易区，面积不低于1000平方米，免费供农民使用；市场收取的摊位费必须符合价格主管部门的有关规定，市场摊位原则上不得转租。</p><p>　　5．至少10家大型经销商与建立直接采购关系的农民专业合作社、农业产业化龙头企业签订有效期5年以上的长期采购合同，批发市场加工配送中心或至少5家大经销商与建立直接配送供货关系的超市、餐厅酒店、学校、企事业单位食堂等零售终端和消费团体签订有效期1年以上的供货合同。</p><p>　　（二）农贸市场资质条件。</p><p>　　1.经乡级以上人民政府或其授权部门批准设立，具有法人资格，符合当地城市建设及商业网点规划，组织机构、规章制度健全，建立了农产品流通质量安全管理等相关制度，对农民进入市场销售自产农产品提供便利条件，农产品交易额在本县位于前列，是供应所在县城或乡镇居民农产品消费的主要场所之一。</p><p>　　2．以农产品零售交易为主，农产品交易额占市场总交易额60%以上。</p><p>　　3．经营场所固定，营业面积在2000平方米以上。</p><p>　　（三）农超对接承办单位资质条件。</p><p>　　项目承办主体应为大型连锁超市和从事鲜活农产品生产的农民专业合作社、农业产业化龙头企业。对接项目一般应同时包括大型连锁超市承建的子项目和农民专业合作社、农业产业化龙头企业承建的子项目。试点省（市、区）行政区域内如无符合资质或进行农超对接的大型连锁超市，应在全国范围内选择进行农超对接的大型连锁超市。</p><p>　　1．大型连锁超市应满足以下条件：</p><p>　　（1）注册资本500万元以上。</p><p>　　（2）超市拥有不低于50个连锁门店或总营业面积不低于5万平方米。</p><p>　　（3）超市生鲜业务自营并设有专门的鲜活农产品销售柜台。</p><p>　　（4）与对接的农民专业合作社、农产品生产加工销售龙头企业签订有效期5年以上的长期采购合同，合同中注明每年最低采购数量或金额。最低采购数量或金额不低于试点地区省级商务主管部门制定的标准。实施优质优价，让利于农民。</p><p>　　（5）应向农民专业合作社、农业产业化龙头企业提供种植、养殖技术，施肥、农药指导，加强质量安全管理。</p><p>　　2．农民专业合作社应满足以下条件：</p><p>　　（1）具备《中华人民共和国农民专业合作社法》规定的设立和登记条件，并于2009年12月31日前依法注册。</p><p>　　（2）成员在80个以上，成员出资总额20万元以上。有规范的章程、完善的管理制度、健全的监督机制、独立的会计核算。</p><p>　　（3）有符合对接超市需求的基本生产能力和生产规模，有农产品注册商标，有无公害以上产品质量认证。</p><p>　　（4）与对接的大型连锁超市签订有效期5年以上的长期采购合同，合同中注明每年最低采购数量或金额。最低采购数量或金额不低于试点地区省级商务主管部门制定的标准。</p><p>　　3．农业产业化龙头企业应满足以下条件：</p><p>　　（1）必须是农业产业化国家级重点龙头企业或者农业产业化省级重点龙头企业。</p><p>　　（2）以鲜活农产品产销为主要业务。</p><p>　　（3）有符合对接超市需求的基本生产能力和生产规模，有农产品注册商标，有无公害以上产品质量认证。</p><p>　　（4）与对接的大型连锁超市签订有效期5年以上的长期采购合同，合同中注明每年最低采购数量或金额。最低采购数量或金额不低于省级商务主管部门制定的标准。</p><p>　　三、工作要求</p><p>　　（一）试点地区省级商务等有关部门，制定本省（市、区）农产品流通体系发展规划，省级财政、商务部门要依据规划制定符合试点区域特点的综合性试点实施方案，对本通知规定的条件和省（市、区）制订的其他条件在主管部门网站上公布，对于拟推荐的承办单位需提前公示，公示期不得少于7天，公示期内有异议并经查属实的承办单位，不得推荐。试点市县人民政府应制定本地区农产品流通体系发展规划和试点实施方案，并配套财政、土地等优惠政策。</p><p>　　（二）项目申报单位应如实提供有关材料，其中农产品批发市场和农贸市场项目材料应包括：市场符合各项条件的证明材料，项目建设和改造方案，市场营业执照副本复印件，税务部门出具的纳税证明，土地使用权证明，突发事件保障市场供给的预案等相关材料。农超对接项目材料应包括：农超对接双方的资质证明（其中农民专业合作社、农业产业化龙头企业的前3项资质证明应由当地农经部门出具），经公证部门确认有效的期限不少于5年的对接合同，超市对农民专业合作社、农业产业化龙头企业进行生产指导和质量安全管理的有关资料。</p><p>　　（三）试点地区省级商务、财政等会同有关部门对项目实施状况进行动态监管，制定详细的项目验收标准及操作办法，组织相关领域专家和专业审计人员组成验收组。项目验收中要重点检查直接对接合同执行情况，对合同执行不力的超市和农民专业合作社、农业产业化龙头企业，即使项目建设已完成并达到验收标准，也不予通过，同时取消其以后年度申请农产品现代流通综合试点的资格。商务部、财政部对项目建设、验收等情况进行不定期抽查。</p><p>　　（四）完善信息报送制度。列入农产品现代流通综合试点的农产品批发市场、农贸市场、大型连锁超市、农民专业合作社和农业产业化龙头企业应在每月10日之前分别通过双百市场工程和农超对接信息服务系统向商务部报送上月基本经营情况、农产品品种和产销数量及价格等数据。</p><p>　　（五）对按本通知规定建设和改造并验收合格的农产品现代流通综合试点项目，中央财政将予以支持。省级和市级财政根据本地财力情况安排资金支持。财政扶持资金总额不得超过项目总投资金额的50%。</p><p>　　（六）各地商务主管部门要加强组织领导，积极争取地方政府在规划、用地、用水、用电、税收、资金等方面出台优惠政策。协调有关部门落实农产品批发市场按工业用地等政策，引导金融机构加大信贷支持力度，采取措施吸引社会资金投入农产品流通基础设施建设。</p>

根据《中华人民共和国货物进出口管理条例》和我国加入世贸组织的有关承诺，现公布2011年化肥关税配额进口总量、分配原则和申请程序。申请材料递交日期为2010年10月15日至2010年10月29日。

　　附件：

　　2011年化肥关税配额进口总量、分配原则和申请程序

　　一、关税配额总量

　　2011年可分配的化肥关税配额总量分别为：尿素330万吨，磷酸二铵690万吨，复合肥345万吨。

　　二、国营贸易关税配额

　　2011年化肥国营贸易配额数量分别为：尿素297万吨，磷酸二铵352万吨，复合肥176万吨。 申请化肥国营贸易关税配额的单位为：农业生产资料公司;农业三站(土肥站、种子站、农技站);其他经营范围含“生产或销售化肥”的企业。

　　三、非国营贸易关税配额

　　2011年化肥非国营贸易进口关税配额数量分别为：尿素33万吨，磷酸二铵338万吨，复合肥169万吨。申请化肥非国营贸易关税配额的单位为：边境小额贸易企业;自用及生产产品需要进口化肥的外商投资企业;其他符合条件的新的申请者。

　　四、分配依据

　　化肥关税配额的分配依据如下：

　　(一)如符合条件企业的申请总量不大于公告总量，则按企业申请数量分配;

　　(二)如符合条件企业的申请总量大于公告总量，根据各企业进口实绩采用规则化分配。如：某企业2010年某个品种配额为X万吨，2010年前三季度完成率为b，全国平均使用率为a，则2011年该企业该品种分配量为X*[1-(a-b)]万吨。企业配额年增幅最高不超过c，c为调节系数，根据当年配额申请、使用情况和市场情况而定。对经审核符合条件的新申请企业，以及老企业申请新品种，分配基本量1000吨;

　　(三)申请企业生产、经营和销售情况，以往配额使用情况和需要考虑的其他因素。

　　五、申请关税配额须报送的材料

　　申请企业须提交以下材料：

　　(一)申请函。包括公司基本情况、符合申请条件的说明、申请原因及化肥采购、生产或销售的具体方案等;

　　(二)法人代表签字的年审合格的《企业法人营业执照副本》复印件、加盖备案登记章的《对外贸易经营者备案登记表》或《进出口企业资格证书》或《外商投资企业经营证书》;

　　(三)近两年(2009-2010年)配额分配文件复印件;

　　(四)2010年前三季度进口关税配额使用情况。应提供海关报关单据，或委托进口证明材料(如已报关使用的进口关税配额证明序号)等;

　　(五)2011年申请化肥关税配额的品种及数量，并注明国营贸易或非国营贸易。

　　六、申报及审核程序

　　2011年化肥关税配额申请时间为2010年10月15日至10月29日，申请企业须向所在地省级商务主管部门提出申请，其中，中央管理企业的子公司须通过集团总部统一申请，不在所在地申请。省级商务主管部门进行初审后，于11月10日前将本地区符合条件的企业名单、申请材料及书面初审意见上报商务部。

　　中央管理企业于2010年10月29日前直接将申请及有关材料报送商务部。

　　商务部对企业的申请材料进行复核后，于2010年12月31日前对符合条件的企业分配下达关税配额量。

<p>海南省、山东省、辽宁省、重庆市、湖北省、浙江省、河南省、河北省、江苏省、四川省、云南省、上海市、新疆自治区、大连市、青岛市、宁波市财政、商务厅(局)：</p><p>　　为完善农产品流通体系，促进农村经济发展，改善人民生活，根据《财政部、商务部关于做好支持搞活流通扩大消费有关资金管理的通知》(财建[2009]16号)、《财政部关于印发〈农村物流服务体系发展专项资金管理办法〉的通知》(财建[2009]228号)以及有关业务指导文件精神，2010年财政部、商务部决定在河北、辽宁、浙江、山东、河南、湖北、海南、重庆、新疆等9个省份开展农产品现代流通综合试点，并在大连、上海、南京、无锡、杭州、宁波、青岛、重庆、昆明、成都等10个城市开展肉菜流通追溯系统建设试点，现就有关事项通知如下：</p><p>　　一、充分认识试点工作的意义</p><p>　　近年来，随着我国经济的快速发展和人民生活水平的日益提高，农产品流通体系建设滞后已经成为制约农民收入增长、农村经济发展和人民生活改善的重要瓶颈。国务院领导多次批示，明确要求加快农产品流通体系建设。开展农产品现代流通综合试点及肉菜流通追溯系统建设试点，充分发挥试点省份和城市的地域及工作基础优势，通过财政资金的带动作用，探索农产品现代流通的有效模式，对于推动农业产业化、解决农产品“卖难”、提升农产品安全、促进农民增收、带动农村就业、改善人民生活意义重大。</p><p>　　二、试点工作的原则与目标</p><p>　　试点原则：一是坚持市场化运作，以企业为主体，充分发挥龙头企业的带动作用，促进农产品流通链条的优化重组。二是面向现代流通的发展方向，积极借鉴国内外先进经验，坚持高起点、高效率，探索符合地方特点的现代流通发展模式。三是加强政府引导，采取综合措施，调动社会各方面积极性，引导社会资金投入。</p><p>　　试点目标：通过开展试点，在试点地区初步建成高效率、低成本、低损耗、安全通畅的农产品现代流通体系，使农产品流通水平上一个新台阶。初步探索出农产品产销的有效模式，为全国推广创造条件。</p><p>　　三、试点内容</p><p>　　(一)农产品现代流通综合试点</p><p>　　主要支持试点省份打造稳定的农产品产销对接体系，重点支持：农产品生产基地及农产品销售龙头企业建设改造农产品冷链系统、质量安全检测系统、仓储设施等;大型连锁超市与农产品生产基地开展“农超对接”;农产品批发市场和农贸市场升级改造。同时，鼓励试点省份创新发展方式，探索符合地方特色的现代农产品流通模式。</p><p>　　(二)肉菜流通追溯系统建设试点</p><p>　　主要支持试点城市以肉类、蔬菜“一荤一素”为重点，探索利用无线射频识别(RFID)、集成电路卡(IC)、条形码等技术，做到各个流通节点信息互联互通，形成完整的肉类蔬菜流通信息链条和责任追溯链条，提高肉类蔬菜流通的信息化、组织化水平，解决来源追溯难、去向查证难等问题，提高食品质量安全保障能力。</p><p>　　四、组织实施程序</p><p>　　1、农产品现代流通综合试点省份财政、商务部门结合地方实际，牵头制定本省份农产品现代流通综合试点方案(每省份选取2—3个试点市县，海南省在全省推广)，于8月31日前报送财政部(经济建设司)、商务部(财务司);肉菜流通追溯系统建设试点城市所在省份财政、商务部门结合地方实际，以试点城市为单位牵头制定肉菜流通追溯系统建设试点方案(计划单列市单独制定)，于8月31日前报送财政部(经济建设司)、商务部(财务司)</p><p>　　2、财政部会同商务部组织专家对试点方案进行评审，根据评审结果对符合要求的省份及城市予以支持并确定支持金额，由财政部按规定及时拨付资金。各级商务部门要切实加强对试点工作的业务指导。</p><p>　　3、试点省份商务、财政部门督促项目实施，在项目完成后及时进行验收。财政部、商务部将适时对试点工作实施情况进行检查评估。成效明显的，中央财政将加大支持力度，没有达到试点要求的，将不再予以支持。</p><p>　　五、工作要求</p><p>　　(一)精心制定方案</p><p>　　试点省份财政、商务部门结合地方实际，尽快制定并上报本省份试点方案。试点工作方案应立足地方实际，广开思路，着眼现代农产品流通的发展方向，提高科学性与可操作性。试点方案应包括以下内容：</p><p>&nbsp; &nbsp; &nbsp; 1、试点工作的总体思路、具体目标。</p><p>&nbsp; &nbsp; &nbsp; 2、农产品现代综合流通(肉菜流通追溯体系建设)的具体内容和模式。</p><p>&nbsp; &nbsp; &nbsp; 3、方案可行性分析。</p><p>&nbsp; &nbsp; &nbsp; 4、操作办法及实施步骤。</p><p>&nbsp; &nbsp; &nbsp; 5、投资总额、已落实及拟落实的地方资金配套情况、申请中央财政支持额度等。</p><p>&nbsp; &nbsp; &nbsp; 6、资金管理办法。</p><p>&nbsp; &nbsp; &nbsp; 7、其他。</p><p>　　(二)择优选择试点</p><p>　　试点省份及城市要结合本地实际，择优选择试点市县。财政、商务部门要按照公开、公正、透明原则，积极引导本地优秀企业参与试点，项目安排情况要向社会公示。</p><p>　　(三)扎实推进工作</p><p>　　试点省份及城市财政、商务部门要按照实施方案，精心组织实施。要加强与有关部门的沟通协调，共同推进试点工作，抓出实效。要加强监督检查，实行动态跟踪，及时掌握工作进度，确保财政资金安全并提高使用效率。</p><p>　　(四)完善工作机制</p><p>　　试点省份及城市要高度重视试点工作，坚持主要领导亲自抓，层层落实责任，完善工作机制，应成立专门的试点工作领导小组，加强组织领导，并安排配套资金，确保试点工作顺利推进。</p><p>　　各试点省份及城市要及时总结试点经验和做法，对工作中发现的问题可及时与财政部、商务部联系。</p>

<p>失效提示：依据国家税务总局公告2018年第47号 国家税务总局关于公布一批全文废止的税收规范性文件目录的公告，本法规全文废止。</p><p>推动注册税务师行业规范发展，提高税务师事务所执业风险意识，维护纳税人合法权益，国家税务总局制定了《税务师事务所职业风险基金管理办法》，现予发布，自2010年10月1日起施行。</p><p>特此公告。&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;</p><p><br/></p><p style="text-align: center;">税务师事务所职业风险基金管理办法</p><p><br/></p><p>第一条&nbsp; 为规范税务师事务所职业风险基金的管理，增强风险意识，完善责任保障机制，维护纳税人合法权益，根据《注册税务师管理暂行办法》的相关规定，制定本办法。</p><p>第二条&nbsp; 税务师事务所应当按照本办法的规定提取和使用职业风险基金。</p><p>税务师事务所分支机构的职业风险基金，由总机构统一提取、使用。</p><p>第三条&nbsp; 税务师事务所应当于每个会计年度终了前，以本年度主营业务收入为基数，按照不低于3%的比例提取职业风险基金，并设立专门账户核算。</p><p>主营业务包括涉税鉴证和涉税服务业务。</p><p>第四条&nbsp; 税务师事务所存续期间，应当保证结余的职业风险基金不低于近5年主营业务收入总和的3%。</p><p>税务师事务所因赔付造成职业风险基金额度低于近5年主营业务收入总和3%的，应当于本会计年度终了前提取补足职业风险基金。</p><p>赔付支出的职业风险基金可按实际发生额在税前列支。</p><p>第五条&nbsp; 税务师事务所提取的职业风险基金只能用于下列支出：</p><p>（一）因职业责任引起的民事赔偿；</p><p>（二）与民事赔偿相关的律师费、诉讼费等法律费用。</p><p>本条第一款事项发生后，税务师事务所向相关责任人追偿的部分应当纳入职业风险基金管理。</p><p>第六条&nbsp; 税务师事务所可以通过购买职业责任保险方式提高抵御职业责任风险的能力。税务师事务所购买职业保险的，实际缴纳的保险费可以按以下公式计算抵扣保险受益年度的应提职业风险基金金额：可抵扣金额=本年度负担的保险费×5。可抵扣金额大于或等于本年度应提职业风险基金金额的，本年度可以不再提取职业风险基金。可抵扣金额小于本年度应提取职业风险基金金额的，应当按其差额提取职业风险基金。</p><p>税务师事务所以保险费抵扣应提职业风险基金金额的，应当于签订保险合同后1个月之内，将保单（含保险条款）复印件报所在地省注册税务师管理中心、省注册税务师协会备案。</p><p>&nbsp;第七条&nbsp; 税务师事务所购买职业责任保险的，应当与保险公司签订书面保险合同。保险合同除符合有关法律规定外，还应当约定以下事项：</p><p>（一）投保范围为事务所的主营业务；</p><p>（二）赔偿范围限于因职业责任引起的民事赔偿；</p><p>（三）追溯期应当追溯至首次购买保险年度；</p><p>（四）累计赔偿限额不得低于已购买职业责任保险年度主营业务收入总和的3%。</p><p>购买职业责任保险的税务师事务所设有分支机构的，投保范围应包括其分支机构的主营业务。</p><p>第八条&nbsp; 有限责任税务师事务所合并的，合并各方应将已提取的职业风险基金并入合并后的事务所。</p><p>第九条&nbsp; 有限责任税务师事务所分立的，已提取的职业风险基金应当按照净资产分割比例在分立各方间分割。分立各方另有约定的，从其约定。</p><p>第十条&nbsp; 税务师事务所在符合本办法第四条第一款规定的前提下，经股东会或合伙人决议，可将已计提5年以上结存的职业风险基金超过规定留存额的部分转作当年可供分配的利润进行分配。</p><p>第十一条&nbsp; 税务师事务所清算时，职业风险基金应当纳入清算范围，但不予分配。职业风险基金专门账户保留，移交所在地省注册税务师管理中心代管。</p><p>税务师事务所注销2年后，未发生赔偿的，撤销专门账户，账户中的本金连同利息返还原出资人或合伙人进行分配。</p><p>第十二条&nbsp; 税务师事务所存续期间和注销后2年内，除本办法规定的情形外，不得擅自动用和处置职业风险基金。</p><p>第十三条&nbsp; 国家税务总局和省税务机关对税务师事务所提取、使用、分配职业风险基金以及购买职业责任保险情况进行监督。</p><p>第十四条&nbsp; 税务师事务所违反本办法规定的，由省税务机关责令限期改正，逾期不改正的予以公告。</p><p>第十五条&nbsp; 本办法自2010年10月1日起实施。</p>

国家防汛抗旱总指挥部，各省、自治区、直辖市、计划单列市（不含上海市）财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：

　　根据《财政部、国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知》（财税[2001]39号）第一条规定，对国家防汛抗旱总指挥部申请的2010年780辆防汛专用车免征车辆购置税（具体免税车辆指标详见附件），免税指标的使用截止期限为2011年3月31日，过期失效。

　　购车单位在办理车辆购置税纳税申报手续时，需向所在地主管税务机关提供车辆内观、外观彩色5寸照片1套，出示国家防汛抗旱总指挥部办公室随车配发的“防汛专用车证”，主管税务机关依据本通知所附的免税车辆指标分配表及车辆内观、外观彩色照片、“防汛专用车证”（照片及证单式样从国家税务总局FTP服务器的“LOCAL/货物和劳务税司/车辆购置税处/国家防汛抗旱总指挥部防汛专用车免税图册”地址下载）为购车单位办理免税手续。

　　免税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税范围的，应按照《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》第十五条的规定补缴车辆购置税。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：

　　为了鼓励举报社会团体和国有及国有控股企业“小金库”，中央治理“小金库”工作领导小组办公室印发了《社会团体和国有企业“小金库”专项治理工作举报奖励办法》（中治金办[2010]6号），现转发给你们，并将有关要求通知如下：

　　一、各级税务机关要充分认识举报在“小金库”专项治理工作中的重要作用，认真落实专项治理举报制度，要向社会公开举报电话（传真）、电子信箱、通信地址，建立健全相关制度，认真受理举报，经核查属实的，按照有关规定进行处理。

　　二、各级税务机关“小金库”治理日常工作机构要结合实际贯彻执行《社会团体和国有企业“小金库”专项治理工作举报奖励办法》，按照规定的程序和内容落实举报奖励制度。

　　三、各级税务机关要将“小金库”专项治理工作期间的举报情况、核查处理情况和举报奖励情况，如实在有关报告和报表中反映上报。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

　　根据《国家认定企业技术中心管理办法》（国家发展和改革委员会 科学技术部财政部海关总署国家税务总局令第53号）的规定，近期国家有关主管部门开展了2010年国家认定企业技术中心的前期工作。

       现将已经通过初评的申请企业名单下发你局，请按照《国家税务总局关于执行〈国家认定企业技术中心管理办法〉有关问题的通知》（国税发[2007]78号）规定的要求，对名单所列企业的依法纳税情况及涉税违法行为进行核查。

       核查结果请务必于2010年9月30日前上报税务总局（货物和劳务税司）。

附件  

通过2010年国家认定企业技术中心初评的企业名单

广东分署、各直属海关，各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 

　　为进一步适应和促进我国现代物流业和区域经济的发展，根据全国出口监管仓库入仓退税试点情况和取得的良好效益，经研究，海关总署和税务总局决定启动出口监管仓库“入仓退税”政策的审批工作。现将有关事项通知如下：

　　一、根据调研，并经有关直属海关和当地主管国税部门复核，批准符合《出口监管仓库货物入仓即予退税暂行管理办法》（详见署加发[2005]39号附件，以下简称《管理办法》）规定的出口监管仓库（具体名单详见附件），从本文印发之日起享受入仓退税政策。入仓开展业务的企业可以按照《管理办法》办理入仓退税手续，由当地主管海关和国税部门依据《管理办法》实施管理。

　　二、本次未符合条件的出口监管仓库，入仓开展业务的企业暂时不实行入仓退税，仍按现行有关规定办理出口退税手续。

　　三、有关主管海关和国税部门对原已实行入仓退税政策和本次纳入扩大实行入仓退税政策试点的出口监管仓库，应严格按照《管理办法》规定的入仓退税条件，共同进行年度核查，达不到条件的出口监管仓库不得继续实行入仓退税政策。

　　四、有关海关和国税部门在扩大实行入仓退税政策试点的过程中要加强联系配合，认真做好执行此项政策的常态管理工作，并不断总结经验，完善管理。有关情况和问题、建议要及时上报海关总署和国家税务总局。

　　特此通知。

现就融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题公告如下：

融资性售后回租业务是指承租方以融资为目的将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后，又将该项资产从该融资租赁企业租回的行为。融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移。

一、增值税和营业税

根据现行增值税和营业税有关规定，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税。

二、企业所得税

根据现行企业所得税法及有关收入确定规定，融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，不确认为销售收入，对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧。租赁期间，承租人支付的属于融资利息的部分，作为企业财务费用在税前扣除。

本公告自2010年10月1日起施行。此前因与本公告规定不一致而已征的税款予以退税。

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局：

　　为加强文化产业发展专项资金管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》和国家现行财政财务法规制度，特制定《文化产业发展专项资金管理暂行办法》。现印发给你们，请遵照执行。执行中如遇问题，请及时反馈。

　　附件：

文化产业发展专项资金管理暂行办法

　　第一章 总   则

　　第一条 为规范文化产业发展专项资金(以下简称专项资金)管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》和有关法律法规，制定本办法。

　　第二条 专项资金由中央财政安排，专项用于支持文化产业发展。

　　第三条 专项资金的管理和使用应当符合国家文化产业发展相关政策，坚持“诚实申报、科学管理、公开透明、择优支持”的原则。

　　第四条 财政部负责专项资金预算管理、资金分配和拨付，会同宣传文化部门、商务部等确定年度资金支持方向和重点。

　　第二章 支持范围与方式

　　第五条 专项资金的支持范围：

　　(一)骨干文化企业培育。

　　(二)国家级文化产业园区和文化产业示范基地建设。

　　(三)重点文化体制改革转制企业发展。

　　(四)大宗文化产品和服务出口。

　　(五)其他文化产业发展领域。

　　第六条 专项资金的支持方式：

　　(一)贷款贴息。对符合支持条件的文化企业通过银行贷款实施重点发展项目所实际发生的利息给予补贴，每个项目的贴息年限一般不超过3年，年贴息率最高不超过当年国家规定的银行贷款基准利率，补贴额最高不超过实际利息发生额的80％。

　　(二)项目补助。对符合支持条件的文化企业以自有资金为主投资的重点发展项目所需资金给予补助。

　　(三)补充国家资本金。对国有控股文化企业实施股份制改造或跨区域整合可适当补充国家资本金。

　　(四)绩效奖励。对文化出口重点企业按照出口实绩给予奖励。

　　(五)保险费补助。对文化出口重点项目所必需的财产保险和出口信用保险费用，凭保险合同、保险费发票等有效凭证，给予适当补助。

　　(六)其他经财政部批准的支持方式。

　　第七条 每年财政部根据专项资金支持范围和文化产业发展需要，会同宣传文化部门、商务部等确定年度专项资金支持重点、支持条件和标准、资金管理模式及有关要求等。

　　第三章 申报与管理

　　第八条 申请专项资金的企业必须具备下列资格条件：

　　(一)具有独立企业法人资格的文化企业。

　　(二)财务管理制度健全。

　　(三)会计信用和纳税信用良好。

　　第九条 申请专项资金的企业除需报送专项资金申请文件，并提供企业法人营业执照、税务登记证复印件外，还应提供下列资料：

　　(一)申请贷款贴息的，需提供相关银行贷款合同、贷款承诺书等复印件。

　　(二)申请项目补助的，需提供项目可行性研究报告，以及相关合同等复印件。

　　(三)申请补充国家资本金的，需提供相关经济行为审批文件、企业内部相关经济行为决策文件、中介机构验资报告及审计报告等复印件。

　　(四)申请绩效奖励的，需提供合同、海外活动的相关原始支付凭证、出口收汇核销单等复印件。

　　(五)申请保险费用补助的，需提供保险合同、保险费发票等复印件。

　　第十条 企业存在下列情况之一的，不予补助：

　　(一)申报项目存在重大法律纠纷的。

　　(二)因违法行为被执法部门处罚未满2年的。

　　(三)违反本办法规定，正在接受有关部门调查的。

　　第十一条 申报程序：

　　(一)财务关系在财政部单列的中央级文化产业，直接向财政部申报。

　　(二)中央各部门归口管理的文化企业，由主管部门审核后报财政部。

　　(三)地方文化企业，由各省、自治区、直辖市、计划单列市财政部门会同宣传文化和商务主管部门审核后报财政部。

　　第十二条 专项资金申请文件应于每年4月15日前报送财政部。

　　第十三条 财政部会同相关中央部门，组织成立专项资金评审委员会，负责审核企业申请资格、申请文件及材料，提出扶持项目预算安排建议。

　　第十四条 财政部根据专项资金评审委员会建议，确定资金分配方案，并按照预算和国库管理规定，及时下达并拨付资金。

　　第十五条 专项资金预算一经批复，应严格执行。因特殊因素确需调整的，应按照本办法规定的程序报财政部审批。

　　第四章 监督检查

　　第十六条 财政部会同有关部门对专项资金使用情况进行抽查，并选择部分项目开展绩效评价，抽查和评价结果作为以后年度安排资金的重要依据。中央各部门和各省、自治区、直辖市、计划单列市财政部门应加强对专项资金管理和使用情况的监督和检查。

　　第十七条 资金使用单位应遵守国家财政、财务规章制度和财经纪律，自觉接受财政、审计等部门的监督检查。

　　第十八条 任何单位和个人不得滞留、截留、挤占、挪用专项资金。对以虚报、冒领等手段骗取专项资金的，一经查实，财政部将收回专项资金，并按《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号)的相关规定进行处理。

　　第五章 附   则

　　第十九条 扶持动漫产业发展联席会议成员单位用于动漫市场监管、原创动漫扶持等的专项资金管理办法另行制定。

　　第二十条 本办法由财政部负责解释。

　　第二十一条 本办法自发布之日起施行。