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1024 个人所得税除了由扣缴义务人扣缴申报外，还有许多情形需要纳税人自行申报，为方便了解申报期限和选择适用申报表，笔者对此进行了分类归纳。现行申报表来自于《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2019年第7号，以下简称7号公告）和《国家税务总局关于修订部分个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2019年第46号，以下简称46公告）两个文件，具体如下：
一、取得综合所得需要办理汇算清缴
居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。在中国境内无住所的纳税人在2020年3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。其使用申报表对应如下：
（一）仅取得境内综合所得的。居民个人纳税年度内仅从中国境内取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得（以下称“综合所得”），按照税法规定进行个人所得税综合所得汇算清缴，可适用46公告规定的《个人所得税年度自行纳税申报表（A表）》，也可适用46公告规定的《个人所得税年度自行纳税申报表（问答版）》。
（二）仅取得境内综合所得且年综合所得收入额不超过6万元的。推荐适用最为简洁的46公告规定的《个人所得税年度自行纳税申报表（简易版）》，当然也可适用46公告规定的《个人所得税年度自行纳税申报表（A表）》或者《个人所得税年度自行纳税申报表（问答版）》。
（三）取得综合所得中含境外所得的。适用46公告规定的《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》。
二、取得经营所得
（一）预缴时。纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送46公告规定的《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》。
（二）单个经营所得汇缴时。在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送7号公告规定的《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。
（三）多处经营所得汇缴时。从两处以上取得经营所得的，在取得所得的次年3月31日前，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送7号公告规定的《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。
（四）取得境外经营所得的。应当将境内外经营所得合并计税。依据46号公告附件《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》填表说明规定，在取得所得的次年3月1日至6月30日内，填报46公告规定的《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》。
三、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款
纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年6月30日前缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。非居民个人在次年6月30日前离境（临时离境除外）的，应当在离境前办理纳税申报。适用7号公告规定的《个人所得税自行纳税申报表（A表）》。
四、居民个人取得境外所得
居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。境外综合所得和经营所得上文已作说明，其他各项所得也同样适用46公告规定的《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》。申报该表时应当一并附报《境外所得个人所得税抵免明细表》。
五、因移居境外注销中国户籍
纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在申请注销中国户籍前，向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报，进行税款清算。
（一）纳税人在注销户籍年度取得综合所得的，应当在注销户籍前，办理当年综合所得的汇算清缴，并报送46公告规定的《个人所得税年度自行纳税申报表》。尚未办理上一年度综合所得汇算清缴的，应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。
（二）纳税人在注销户籍年度取得经营所得的，应当在注销户籍前，办理当年经营所得的汇算清缴，并报送7号公告规定的《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。从两处以上取得经营所得的，还应当一并报送7号公告规定的《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。尚未办理上一年度经营所得汇算清缴的，应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。
（三）纳税人在注销户籍当年取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的，应当在注销户籍前，申报当年上述所得的完税情况，并报送7号公告规定的《个人所得税自行纳税申报表（A表）》。
六、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。
非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内申报纳税。适用7号公告规定的《个人所得税自行纳税申报表（A表）》。
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