《互联网平台企业涉税信息报送规定》实施满一年

互联网平台企业需要什么样的税务总监？

　　2026年06月26日  版次：07  作者：本报记者 程煜 李一园

　　和传统行业相比，互联网平台企业具备交易体量大、数据流转快、跨区域经营等特点，涉税场景较为复杂。特别是《互联网平台企业涉税信息报送规定》(国务院令第810号)实施后，对互联网平台企业的税务合规提出了更高要求。作为互联网平台企业，迫切需要懂数据、通业务、善统筹的税务总监。

　　2025年6月23日，《互联网平台企业涉税信息报送规定》(国务院令第810号，以下简称《规定》)公开发布。一年以来，随着《规定》逐步落地，部分互联网平台企业设立税务总监、税务经理等岗位，并要求其统筹负责企业涉税事项。那么，在税收监管日益精准的背景下，互联网平台企业需要什么样的税务总监？带着这个问题，记者近日采访了国家税务总局宁波市鄞州区税务局党委委员、副局长陈金林，宁波青年优品共享科技有限公司财务总监兼税务总监樊硕，中汇江苏税务师事务所董事长、高级合伙人孙洋。

　　综合能力不足，难以胜任税务总监岗位

　　记者：当前正值招聘季，不少互联网平台企业都在招聘网站上发布税务总监的招聘信息，普遍要求税务总监具备总体统筹、税企沟通、税务风险识别等能力。对此您怎么看？

　　陈金林：随着“以数治税”监管模式的深化，税务机关借助税务大数据，能够实现对交易、发票数据的全链条追溯。对于互联网平台企业来说，传统的粗放财税管理模式已难以为继。互联网平台企业设立税务总监岗位，不仅要求税务总监能够前置识别商户经营异常、虚构交易等涉税风险，而且要求其发挥专业优势，与税务机关保持顺畅沟通，精准把握新业态政策口径，及时化解涉税争议。互联网平台企业对税务总监岗位提出具体要求，是希望招聘的税务总监有足够的能力，将各项税务合规要求全部落地。

　　孙洋：正如陈局长所说，企业如果没有风险识别、分析和解决能力，容易产生涉税风险。互联网平台企业具有交易体量大、跨区域经营等特点，涉税场景更加复杂，这就需要税务总监具备扎实的税务专业能力。从我接触过的税务总监来看，有些人性格外向、善于社交，但税务专业能力不足。在日常工作中，这些税务总监无法用财税专业语言清晰地陈述自己的观点，也不能与税务机关进行有效的专业沟通。随着企业涉税事项日益复杂、体量日益增加和税收监管日益精准，这些税务总监将无法胜任岗位要求。

　　樊硕：当前，互联网平台企业的税务管理，是贯穿商户入驻、平台内交易、支付收款、商户提现、平台扣佣、资金结算、发票开具和涉税信息报送等事项的全流程管理。比如，我们平台主要为入驻商户提供平台管理等服务，取得商户入驻费和平台佣金收入后，相关业务主要通过支付宝小程序开展。目前，我作为公司财务总监兼税务总监，负责统筹企业整体税务合规工作，需要统筹业务、产品、技术、财务、法务、运营等部门，把国家对互联网平台企业涉税信息报送的要求，转化为公司内部的数据口径、系统规则和管理流程。同时，需要主动与税务机关沟通，对平台业务模式、商户结算逻辑和申报口径等事项进行说明和确认，提前识别潜在税务风险，确保平台作为主体依法履行申报和管理责任。

　　“数实融合”特性，对税务总监提出更高要求

　　记者：与其他企业相比，您认为作为互联网平台企业的税务总监，哪些能力尤为重要？

　　陈金林：平台经济的“数实融合”特性，决定了其税务总监必须具备超越传统财务视野的复合能力。从我局日常监管情况来看，部分互联网平台企业交易流水较大，但存在业务记录、财务核算与税务申报“三张皮”的现象，数据标准不统一、逻辑不闭环。针对此类问题，税务总监需要具备“数据治理的主导力”，即能够主导企业建立全链条的数据校验机制，统一业财税数据口径，确保向税务机关报送的每一笔交易都真实、可追溯。同时，平台新业态、新模式不断迭代，税务总监还需具备“政策适配的前瞻力”，即在企业新业务上线前，预判潜在的涉税节点，并主动向税务机关咨询，这既是对企业负责，也是对行业发展负责。

　　樊硕：与传统企业相比，互联网平台企业的突出特点，是交易频次高、商户数量多、资金链条长，意味着税务合规不能只看企业自身收入，还要关注平台内经营者交易数据的完整性和可核验性。平台税务管理的核心，是把商户入驻信息、平台内交易信息、支付流水、商户提现明细、平台扣佣明细和账务数据，形成方便后续管理的统一口径。以我们平台为例，早期平台申报主要依靠人工整理。随着业务量增长，人工方式难以持续保障效率和准确性。后来，我们推动系统优化，建立BI(商户提现)看板，支持从业务系统取数，提升平台申报的及时性和准确性。因此，互联网平台企业税务总监既要理解政策要求，也要懂平台数据和系统逻辑，能够把税务合规要求前置到产品设计、结算规则和数据治理中。

　　孙洋：和制造业企业相比，互联网平台企业面临的税务问题更加新颖、独特、复杂。比如，部分网络货运行业企业营业额极高，但在向货车司机支付过路过桥费和油费时，无法获取发票列支成本，对于企业进项税额确认、成本费用能否在企业所得税前据实列支等问题，目前实务中仍有争议。又如，部分网络跨境电商行业企业缺少上游产品的购买票据，无法申请出口退税，更有甚者可能存在配票、变票的行为，涉嫌虚开发票。所以，互联网平台企业税务总监应具备互联网思维，不断提炼归纳行业特点，积累丰富的实务经验，并且能够积极主动地与监管部门进行有效沟通。

　　根据合规要求及时报送平台涉税信息

　　记者：《规定》对互联网平台企业报送涉税信息提出了一系列明确要求。作为税务总监，需要关注哪些涉税事项？

　　陈金林：《规定》的施行，对互联网平台企业的数据治理能力提出了刚性要求。企业税务总监首先要关注“数据口径的确定性”，这在实操中尤为关键。数据统计口径的不统一、不规范，往往是平台触碰监管红线的第一步。作为互联网平台企业税务总监，应牵头厘清业务逻辑，确立与税法规定相匹配的统计标准，确保报送数据与企业经营实质严格匹配，避免因技术性差异引发系统性风险。

　　同时，作为互联网平台企业税务总监，要高度关注“系统规则的合规性”。互联网平台企业的交易规则往往由技术代码定义，若系统底层逻辑与税收法律法规存在冲突，容易引发税务合规风险。比如，互联网平台企业A公司为吸引商户，在系统中默认设置“刷单返利”“虚拟交易冲量”等功能。企业税务总监应具备审查系统规则的能力，在系统上线前对关键业务进行“税务体检”，及时阻断不合规的业务逻辑写入代码，这比事后纠错更为关键。

　　樊硕：的确，相关规定落地后，互联网平台企业税务总监要重点关注涉税信息报送的责任边界、数据口径和报送质量。结合我们平台业务看，财税人员需要重点梳理商户在平台内的交易数据，以及对应的收款、退款、提现、结算、平台扣佣等信息，明确哪些属于商户经营数据，哪些属于平台取得的佣金等服务收入。在申报过程中，我们关注到平台数据量大，交易口径、支付口径、提现口径有时会存在时间差或差异。对此，我们以平台出具结算单的时间作为收入确认时间，并以此作为重要口径，结合支付流水、佣金明细进行复核。同时，我们平台会通过公告和培训等方式，向商户说明平台申报规则、数据来源和申报口径，让商户理解平台依法报送的内容，配合做好税务合规工作。

　　孙洋：《规定》及《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第15号)实施以来，互联网平台企业需要报送的数据种类较多，部分企业的数据报送质量仍有待提高。企业税务总监应关注报送的及时性。《规定》明确，互联网平台企业应当于季度终了的次月内，按照国务院税务主管部门规定的身份信息、收入信息的具体类别和内容，向其主管税务机关报送平台内经营者和从业人员的身份信息以及上季度收入信息。

　　企业税务总监还应关注报送信息的完整性。对于刷单、补贴、佣金等信息，企业税务总监需要注意按照规定报送平台内经营者的收入信息，不得自行剔除所谓的“刷单”收入，并保留刷单证据备查，也不能扣除取得平台企业、政府机关、支付机构等实际补贴金额以及向平台企业支付的佣金、服务费等其他费用。对于境外信息，境外经营者和从业人员依托境内互联网平台从事网络交易活动的，境内互联网平台企业应当按照“未取得登记证照”类别，填报《平台内的经营者和从业人员身份信息报送表》和《平台内的经营者和从业人员收入信息报送表》。

　　扛牢责任，推动平台生态健康发展

　　记者：在当前税收监管日益精准的背景下，您认为互联网平台企业税务总监还需关注哪些重要事项？

　　陈金林：互联网平台企业税务总监应将税务合规要求嵌入平台业务全环节，实现风险的自动预警。当遇到新业态、新模式时，可以通过事前裁定或政策咨询等方式，主动消除税收政策适用的不确定性。同时，互联网平台企业还应通过系统改造、规则优化和技术赋能，引导平台内经营者合规经营。当商户出现涉税风险时，互联网平台企业应在合规前提下，提供必要的交易数据支持，协助商户自查自纠。

　　樊硕：税务总监的价值，是把国家监管要求、平台主体责任和商户合规服务结合起来，推动平台生态健康发展。从我个人的经验看，企业税务总监还应重点关注内部合规体系建设、商户协同治理。企业税务总监可以推动平台申报从事后人工汇总，转向系统前置和流程化管理，在商户入驻、平台内交易、资金结算、商户提现、平台抽佣等关键环节，设置清晰的数据字段、审批流程和留痕规则，形成可持续、可复制、可核验的平台申报体系。企业税务总监可以通过平台公告、商户培训、运营提示等方式，明确告知平台商户，平台将依法履行涉税信息报送义务，帮助商户提前理解报送规则和相关注意事项，并配合税务机关完成纳税调整。

　　孙洋：当前，互联网平台企业数量较多，企业规模不同，申报质量也良莠不齐。作为小型互联网平台企业，需要提升申报意识，确保纳税申报、涉税信息报送的完整性和及时性。对于大中型互联网平台企业，需要提高申报数据的质量和准确性。互联网平台企业还可以加强“产学研政企”的多元互动，营造专业研究的氛围，提升财税人员的专业能力。企业税务总监还可以尝试构建动态化的企业涉税风险地图，重点关注风险发生概率较高的涉税问题，形成有效的税务内控机制。