答疑房地产企业销售开发产品采用一般计税方法缴纳增值税时,在销售额中扣减土地价款如何进行会计处理?

《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会[2016]22号)第一条规定,增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中:“销项税额抵减”专栏,记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。

财会[2016]22号文件第二条第(三)项“差额征税的账务处理”规定,按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”、 “存货”、“工程施工”等科目,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)” 或“应交税费——简易计税”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。


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发文时间:2022-03-14
来源:焦点财税

答疑老师,软件退税需要准备的材料是什么?

你好 软件生产企业一般纳税人销售自行开发生产的计算机软件产品,同时符合下列条件的,可申请享受增值税超税负“即征即退”优惠政策:     (一)具有软件企业资格并持有厦门市信息化局或其授权机构颁发的《软件企业认定证书》;     (二) 持有省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料;     (三) 持有软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》的软件产品。      办理软件产品增值税退税需提交的资料:     (一)计算机软件产品享受税收优惠政策书面申请报告及《计算机软件产品享受税收优惠政策申请审批表》(见附件1);     (二)一般纳税人资格证书复印件;     (三)省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料复印件;     (四)符合增值税优惠政策的软件产品证明材料复印件(《软件企业认定证书》、《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》);     (五)享受税收优惠政策的计算机软件产品的纳税申报表复印件;     (六)增值税完税凭证复印件;     (七)税务机关要求的其它资料:1.软件企业申请退税计算表、软件企业纳税情况表(见附件2、附件3);2.软件产品销售发票复印件;3.企业产品销售明细帐复印件、属嵌入式软件的还需提供成本明细账复印件。      以上复印件需加盖单位公章,并保证与原件一致。

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发文时间:2022-03-11
来源:焦点财税
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