【回答】

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2018]41号）：“第十七条　纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。

主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市(地区、州、盟)全部行政区域范围。无任职受雇单位的，为综合所得汇算清缴地的税务机关所在城市。

【回答】

不属于。房产是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。

独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。

文件依据：

《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（[1987]财税地字第3号）

【回答】

纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。纳税人自行判断是否符合优惠条件，符合条件的，申报享受税收优惠，并留存包括大修房屋的名称、座落地点、产权证编号、房产原值、用途、房屋大修的原因、大修合同及大修的起止时间等信息和资料，以备税务机关查验。

文件依据：

《国家税务总局关于房产税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知》（国税函[2004]839号）、《国家税务总局关于城镇土地使用税等“六税一费”优惠事项资料留存备查的公告》（国家税务总局公告2019年第21号）

【回答】

因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，选择货币补偿且重新购置土地、房屋的，成交价格不超过货币补偿部分免征契税，超出部分征收契税；选择产权调换且不缴纳差价的免征契税，缴纳差价的，对差价部分征收契税。

文件依据：

《安徽省人民代表大会常务委员会关于安徽省契税具体适用税率等事项的决定》（安徽省人民代表大会常务委员会公告第四十九号）

【回答】

房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。因房产税按年征收、分季缴纳。故，季度申报房产税时，以季度租金收入作为房产税计税依据。

【回答】

【北京口径】不注销税控设备的纳税人，每月仍需抄报清卡。

【回答】

【北京口径】数电票未确认用途及未入账的，开票方发起红冲流程后，对应的数电票将被锁定，不允许受票方再进行发票用途确认操作。数电票未确认用途已入账的，若开票方部分开具红字发票后，允许受票方对该数电票未冲红的部分进行抵扣勾选;若开票方全额开具红字发票，则不允许继续抵扣勾选。

【回答】

当前纳税人远程注销税控设备需满足以下条件：①纳税人状态为“正常”；②非成品油生产、经销企业，非机动车、二手车企业；③已纳入数电票试点，且未核定机动车销售统一发票、二手车销售统一发票票种；④除六类特殊发票外，纳税人持有的其他税控发票结存需为0；【六类发票指：2016版增值税普通发票（二联折叠票）、2016版增值税普通发票（五联折叠票）、增值税专用发票（中文三联无金额限制版）、增值税专用发票（中文六联无金额限制版）、增值税电子普通发票、增值税电子专用发票。】⑤纳税人不存在未办结的发票票种核定、最高开票限额审批业务；⑥持有未注销的税控设备，并且未持报税盘。

上述六类发票如果仍有结存，系统在远程注销过程中会提示纳税人剩余税控纸票将切换至电子发票服务平台进行开具。  

【回答】

请点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票查询统计】-【全量发票查询】模块进入，选择查询条件后点击【查询】，系统会依据条件展示查询结果，在查询结果中选择需要导出的发票数据，点击“导出”即可。 

【回答】

按征管规定办理跨区税源登记后，申报缴纳房产税。

在首次申报房产税前，可通过电子税务局【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【按期应申报】—【财产和行为税合并申报】模块采集房源信息，征期正常申报。

【回答】

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，房产税依照房产余值计算缴纳。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

【回答】

征期内处理方式：请您再次通过【按期应申报】—【财产和行为税合并申报】界面尝试申报。税源采集成功后，点击跳转申报后，右上角所属期选择是否正确，可以选择自选后，自行选择申报所属期尝试申报。如仍无法勾选，请您通过“在线导办”咨询；非征期处理方式：请纳税人到主管税务机关办理。

【回答】

根据关于进一步落实<中华人民共和国房产税暂行条例>有关规定的通知》（京政发[2016]24号）文件规定，房产税全年税额分两次缴纳，纳税期限为每年4月1日至4月15日、10月1日至10月15日。10月征期起至次年4月征期前新增的房产，于次年4月征期申报缴纳房产税。

【回答】

根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（[1986]财税地字第8号）规定：“十六、经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。”

【回答】

企业办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日享受“六税两费”减免优惠。如果企业汇算清缴后确定是小型微利企业，可以继续享受“六税两费”减免优惠，如果不再符合减免优惠，需要办理补缴税款业务。

【回答】

请点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【按期应申报】-【财产和行为税合并申报】，选择【财产和行为税税源采集】,点击房产税税源采集,点击【维护房源信息】，填写房屋转出时间，进行纳税义务终止。

【回答】

根据《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第41号）文件规定：“一、个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。

应纳税所得额的计算公式如下：

应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额（投入额）及相关税费”

【回答】

纳税人前7个月为婚前状态，可以按照实际发生情况享受住房租金专项附加扣除。婚后，纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房，不得享受住房租金专项附加扣除，且纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

【回答】

【北京口径】企业所得税按纳税年度计算，应按照权属于纳税年度的口径填报相关信息。公司2024年4月份变更股东，对于2023年度企业所得税汇算清缴没有产生影响，建议不填报在2023年汇算清缴基本信息表，在2024年汇算清缴基本信息表中填报。

【回答】

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第五条规定，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。因此，在固定资产投入12个月后仍未取得发票的，未取得发票部分的折旧不得扣除。

后续取得发票的，应对固定资产原值进行相应调整，并按调整后的原值计提折旧。涉及以前多计提折旧的，需要补缴相应税款;涉及少计折旧的，符合《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定的，可以按规定进行扣除。