《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1的第十二条规定，在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：

（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；

（二）所销售或者租赁的不动产在境内；

（三）所销售自然资源使用权的自然资源在境内；

（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

根据上述规定可知，境外企业将境外的房屋租赁给境内公司，不属于在境内销售服务，因此，境外公司不需要在我国缴纳增值税，您公司支付租金时不需要代扣代缴增值税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条和《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第二十七条规定：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得抵扣。

企业给员工购买商业保险属于集体福利，根据上述规定，企业给员工购买商业保险取得的增值税专用发票的进项税额不可以抵扣。 

《中华人民共和国契税暂行条例》（国务院令[1997]第224号）第一条 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。

第二条 本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为：

（一）国有土地使用权出让；

（二）土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；

（三）房屋买卖；

（四）房屋赠与；

（五）房屋交换。

根据上述规定可知，契税的征收范围不含政府划拨土地，因此，企业接受政府划拨的土地不缴纳契税。  

国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第十二条规定， 企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证，不得作为税前扣除凭证。

《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）第一条规定，增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

综上规定可知，运输服务的增值税发票，必须在备注栏填写起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容，税务机关代开运输服务发票时，也应遵循上述规定，否则属于不合规票据。税务机关代开的运费发票的备注栏没有填写车牌号、起运地和发运地信息，根据国家税务总局公告2018年第28号规定不可以税前扣除。 

国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知（国税发[2009]31号）第六条规定， 企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现，具体按以下规定确认：

(二) 采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。

依据上述规定，采取分期收款方式销售商品房的应按合同约定的日期分期确认收入预缴企业所得税。   

《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）第一条规定：研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。（注：在2018年1月1日至2020年12月31日期间，财税〔2018〕99号将研发费加计扣除的比例提高到75%）

上述规定允许研发费加计扣除，并未限定为高新技术企业和中小型科技型企业，因此，非高新技术企业、中小型科技型企业发生的符合财税〔2015〕119号规定的研发费，都可以享受加计扣除。  

企业重组的文件财税[2009]59号和国家税务总局公告2010年第4号没有明确规定，适用特殊重组的债转股的股权是否可以为全资子公司的股权。但是北京税务局最近出台的《企业所得税实务操作政策指引（第一期）》中明确规定，适用特殊重组的债转股的股权应为本公司的股权，不可以是子公司的股权。因此参照北京税务局的答复，适用特殊重组的债转股的股权不可以是全资子公司的股权。

北京税务局《企业所得税实务操作政策指引（第一期）》对此问题答复如下：

（3）债转股的范围问题

问：企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项 业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以 原债权的计税基础确定。企业的其他相关所得税事项保持不变。 债转股的转股范围是否包括债务人持有的其他公司的股权？

答：企业发生的债权转股权业务，可以分解为债务人偿还所 欠债务和债权人以债务人偿还的债务再对债务人进行投资两项经 济业务，债权人的投资对象是债务人而不是债务人持有的其他公 司，因此债转股的转股范围不包括债务人持有的其他公司股权。 如果债权人将债权转为债务人持有的其他公司股权，则属于 债务人以持有其他公司股权抵债，按照相关规定进行税务处理。

新版的增值税发票综合服务平台（现有增值税发票选择确认平台的升级版）升级后，抵扣勾选确认改为签名确认，抵扣勾选或扫描的发票在申报抵扣前需要插上税控盘签名确认(申报期内确认)，即发票抵扣勾选或扫描认证后，必须在综合平台中进行签名确认后才能申报抵扣。

因此，电费发票经扫描认证后，还须在发票平台签名确认后才能申报抵扣进项税额。

《财政部 税务总局关于继续实行农产品批发市场 农贸市场房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕12号）第一条规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租，下同）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。

依据上述规定，农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产，暂免征收房产税。  

《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》根据财税〔2017〕90号第一条规定，自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

依据上述规定，您公司租赁的固定资产的进项税额可以全额抵扣，不需要按免税收入占总收入的比例做进项税额转出。 

根据《企业会计准则第21号——租赁》：

第三十六条 一项租赁属于融资租赁还是经营租赁取决于交易的实质，而不是合同的形式。如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人应当将该项租赁分类为融资租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，通常分类为融资租赁：

（一）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

（二）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

（三）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

（四）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

（五）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，也可能分类为融资租赁：

（一）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

（二）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

（三）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。 

根据《个人所得税法实施条例》第十五条：取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。

因此，同一纳税人在同一纳税年度中既有查账征收的经营所得又有综合所得的，应在综合所得计税时减除费用6万元，不在经营所得计税时减除。  

参考国家税务总局广西壮族自治区税务局2019年7月5日答复：根据《财政部关于降低部分政府性基金征收标准的通知》（财税[2018]39号）的规定：自2018年4月1日起，将残疾人就业保障金征收标准上限，由当地社会平均工资的3倍降低至2倍。 文件中所规定的“标准”为当年的当地社会平均工资的2倍，即：在2019年6月30日前申报的2018年残保金，应按2018年的当地社会平均工资的2倍作为标准。   

根据《国家税务总局、财政部、建设部关于加强房地产税收管理的通知》（国税发[2005]89号）和《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》（国税发[2005]172号）有关规定，经省政府同意，现就个人购房时间确定标准调整公告如下：个人购买住房以取得房屋产权证或契税完税证明上注明的时间，按照孰先原则，确定其购买房屋时间。      

依据《中华人民共和国车船税法实施条例》第六条第二款：依法不需要办理登记的车船和依法应当登记而未办理登记或者不能提供车船登记证书、行驶证的车船，以车船出厂合格证明或者进口凭证标注的技术参数、数据为准；不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的，由主管税务机关参照国家相关标准核定，没有国家相关标准的参照同类车船核定。    

依据《中共中央组织部 财政部 国务院国有资产监督管理委员会党委 国家税务总局关于国有企业党组织工作经费问题的通知》（组通字〔2017〕38号）：累计结转超过上一年度职工工资总额2%的，当年不再从管理费用中安排。

所以，累计结余超过上一年度职工工资总额2%的，当年不再计提党组织经费。

增值税暂行条例：农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

所以，有限责任公司销售自产的农产品，适用免征增值税政策。

《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第三条规定，纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。

应纳税额不足1角的，免纳印花税。

应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。

根据上述规定，印花税税额尾数满5分的按1角计算缴纳。因此，尾数9分钱按1角计算，则应纳印花税税额为20.5元。

国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知（国税发[2009]31号）第九条规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

第十二条规定，企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。

根据上述规定，房地产开发企业在开发产品完工前预缴企业所得税时，可以减除企业实际发生的期间费用。 

关于印发《企业会计准则解释第7号》的通知（财会[2015]19号）

一、投资方因其他投资方对其子公司增资而导致本投资方持股比例下降，从而丧失控制权但能实施共同控制或施加重大影响的，投资方应如何进行会计处理？

答：该问题主要涉及《企业会计准则第2号——长期股权投资》、《企业会计准则第33号——合并财务报表》等准则。

投资方应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（一）在个别财务报表中，应当对该项长期股权投资从成本法转为权益法核算。首先，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第十六条规定，企业所得税法第六条第（三）项所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。

税法规定企业发生的股权转让收入要缴纳企业所得税，但是被投资企业增资扩股，对投资企业来说没有发放股权转让，因此根据会计准则核算投资企业因被投资企业增资扩股而确认的收入属于会计上的收入，不是税法上的收入，这部分收益不需要缴纳企业所得税，汇算清缴时这部分收益需要调减应纳税所得额。