【回答】

个人销售货物或者提供服务代开发票可能涉及增值税及附加、个人所得税、印花税等。

增值税及附加税费：

（一）增值税：按次纳税的，（起征点）为每次（日）销售额500元。个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税。个人销售货物或者提供服务取得收入，增值税征收率为3%或5%。提供不动产转让、出租，差额计税的劳务派遣、安保服务的征收率为5%，其中个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。除上述以外的收入按照3%征收率征收。纳税义务发生时间在2023年1月1日至2027年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

（二）附加税费：

1.城市维护建设税税率为7%；

2.教育费附加3%，地方教育附加2%。按月纳税的月销售额不超过10万元的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。

自2022年1月1日至2027年12月31日，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加减半征收。

印花税：

若签订的合同或者协议属于印花税应税凭证的，需按规定缴纳印花税。需要注意个人书立的动产买卖合同不在印花税征税范围。

自2022年1月1日至2027年12月31日，印花税应纳税额减半征收。

个人所得税：

个人销售货物或者提供服务代开发票个人所得税区分项目进行征收。

（一）取得的收入属于劳务报酬所得的，劳务报酬所得应预扣预缴税额=（收入-费用）×预扣率-速算扣除数。

收入不超过4000元：劳务报酬所得应预扣预缴税额=（收入-800）×20%

收入4000元以上：劳务报酬所得应预扣预缴税额=（收入×（1-20%））×预扣率-速算扣除数

预扣预缴应纳税所得额不超2万元的，预扣率20%；预扣预缴应纳税所得额超过2万元至5万元的，预扣率30%，速算扣除数为2000；预扣预缴应纳税所得额超过5万元的，预扣率40%，速算扣除数为7000。

居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

（二）取得的收入属于财产转让所得的，财产转让所得应纳税额=（转让财产的收入额-财产原值-合理费用）×20%。

（三）取得的收入属于经营所得的，应依法申报缴纳经营所得个人所得税，适用5%-35%的超额累进税率。

【回答】

登录电子税务局进入【跨区域涉税事项报告】-选择【项目所在地】或【状态】-【查询】-选择需要修改的跨区域涉税事项报告，点击【修改】。

【回答】

若属于提供不动产租赁业务代开发票情形，其他个人委托房屋中介、住房租赁企业等单位出租不动产，需要向承租方开具增值税发票的，可以由受托单位代其向主管税务机关按规定申请代开增值税发票。因此，自然人出租不动产时，需由房东本人前往税务机关申请代开，或签署授权书，由受托人携带规定资料前往申请代开。

若属于其他需代开发票情形，根据国家税务总局实名办税要求，目前该业务无法代办。

【回答】

《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第八条规定：外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

【回答】

预缴申报时，根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类)(A200000)填报说明，第15行“特定业务预缴(征)所得税额”适用于填报建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按照税收规定已经向项目所在地主管税务机关预缴企业所得税的本年累计金额。本行本期填报金额不得小于本年上期申报的金额。

汇缴申报时：根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A100000)填报说明，第32行“本年累计实际已预缴的所得税额”适用于填报纳税人按照税法规定本纳税年度已在月(季)度累计预缴的所得税额，包括按照税法规定的特定业务已预缴(征)的所得税额，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。

【回答】

当您使用银行端（查询缴款）、银联缴款或第三方支付缴款方式时，如需改变支付方式或因支付超时、密码输入错误、账户余额不足、单笔或当日支付超过银行账户限额等原因导致缴款失败，可进入【税费缴纳】模块，查询【未缴税费】，进行缴款；如果未查询到该笔税款，您可选择【缴款凭证处理】，进行【解锁】操作，解锁成功后，重新发起缴款。

【回答】

目前系统已经将生产企业委托代办退税情况备案、变更、撤回合并为一个菜单入口，当您进入“生产企业委托代办退税情况备案”功能，如系统检索到存在历史有效的委托代办退税情况备案，会显示“撤回”按钮做备案撤回业务;如不存在历史有效的备案，则不提供“撤回”功能。

【回答】

申报更正与作废中的“作废”按钮是否展示受以下业务规则限制，满足以下任意一个条件时，不展示作废按钮:

(1)判断该笔申报对应的税款是否缴纳，如已缴纳税款或已开具完税证明，则不展示作废按钮。

(2)判断该笔申报是否在对应的申报期限内，如该笔申报已不在申报期限内，则不展示作废按钮。

【回答】

需要，股东变更属于股权转让，根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的)，税率为价款的万分之五。

【回答】

不可以，数电票只能冲红处理。

【回答】

企业为生产经营购入的房产，不属于税法规定里不可以抵扣进项的情形，其产生的进项税额可以抵扣。

当月没有销项税额，可以正常申报进项，形成留抵税额，等以后有收入形成销项时会自动抵减之前的留抵税额。

【回答】

山东税务社保费缴纳小程序没有查看注册人功能，遇到此类情况，您可下载安装电子税务局APP，选择短信验证码验证登录方式(通过)，登录APP后，在“我的一账户中心一个人信息管理”模块下查看注册信息

如果当前手机号码在您名下，原注册用户信息需要删除，可通过“用户注销”功能注销，然后再以您的身份信息进行成功注册后，，可以在电子税务局APP上缴纳社保费，感重新登录山东税务社保费缴纳小程序进行缴纳。

【回答】

自然人在完成代开数电普票后，若购买方是单位企业，系统会自动将数电发票交付到购买方电子税务局税务数字账户中;若购买方是自然人，则自动交付到购买方个人所得税APP的个人票夹中(在“办&查”-“发票管理”一“我的票夹”)。

代开申请人也可通过发票预览模块查看并下载数电发票，通过邮箱或者微信等方式交给购买方。

【回答】

目前只允许“城镇公共供水”和“农业”类选择合理损耗率，其他类型均不可填写此项。

【回答】

自然人股东转让股权需按“财产转让所得”缴纳个人所得税。根据《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)规定，自然人股东转让股权，以股权转让收入减除股权原值和股权转让时按照规定支付的有关税费后的余额，作为应纳税所得额。

【回答】

《财政部 税务总局 工业和信息化部关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》(财政部 税务总局 工业和信息化部公告2023年第10号)规定:

对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元;

对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元。

【回答】

一是企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。二是企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

三是除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

【回答】

购买方为增值税一般纳税人的，可通过电子发票服务平台税务数字账户对符合规定的电子发票(铁路电子客票)进行用途确认，按规定办理增值税进项税额抵扣。增值税一般纳税人申报抵扣的电子发票(铁路电子客票)进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)的“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。

【回答】

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。公司组织员工旅游属集体福利，故不能参与抵扣。

【回答】

根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号）规定：

对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

对个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭第二套住房是指已拥有一套住房的家庭购买的第二套住房。

纳税人申请享受税收优惠的，应当向主管税务机关提交家庭成员信息证明和购房所在地的房地产管理部门出具的纳税人家庭住房情况书面查询结果。具备部门信息共享条件的，纳税人可授权主管税务机关通过信息共享方式取得相关信息；不具备信息共享条件，且纳税人不能提交相关证明材料的，纳税人可按规定适用告知承诺制办理，报送相应的《税务证明事项告知承诺书》，并对承诺的真实性承担法律责任。具体操作办法由各省、自治区、直辖市财政、税务、房地产管理部门制定。

为让更多的纳税人享受到政策红利，对于2024年12月1日后个人购买住房申报缴纳契税的，以及2024年12月1日前购买住房但于2024年12月1日后申报缴纳契税的，符合新发布公告规定的均可按新发布公告执行。