国家税务总局东营市税务局关于明确土地增值税预征率的公告

国家税务总局东营市税务局公告2023年第1号          2023-01-07

　　根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、《国家税务总局山东省税务局关于发布<国家税务总局山东省税务局土地增值税清算管理办法>的公告》(2022年第10号)等规定，现将全市土地增值税预征率公告如下：

　　全市土地增值税预征率为：销售普通住房2%，销售非普通住房2%，销售其他类型房地产2%。

　　本公告自2022年9月21日起执行。《东营市地方税务局关于明确土地增值税预征率和核定征收率的公告》(2018年第1号)同时废止。

　　特此公告。

国家税务总局东营市税务局

2023年1月7日

关于《国家税务总局东营市税务局关于明确土地增值税预征率的公告》的解读

　　一、制定背景

　　根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十六条规定：“纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税。”2010年，国家税务总局出台文件《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》(国税发〔2010〕53号)，对土地增值税的预征率提出了明确的要求：“除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%”。2022年11月11日，《国家税务总局山东省税务局关于发布〈国家税务总局山东省税务局土地增值税清算管理办法〉的公告》(2022年第10号)第十二条授权各市明确土地增值税预征率。《东营市地方税务局关于明确土地增值税预征率和核定征收率的公告》(2018年第1号)已于2022年9月20日执行到期，我局根据我市实际，按照相关规定重新明确了土地增值税预征率。

　　二、适用范围

　　适用于东营市范围内房地产开发企业在项目清算申报前预缴土地增值税。

　　三、公告内容

　　明确了全市土地增值税预征率为：销售普通住房2%，销售非普通住房2%，销售其他类型房地产2%。

深圳市住房和建设局 深圳市司法局 深圳市规划和自然资源局 深圳市地方金融监督管理局 中国人民银行深圳市中心支行 中国银行保险监督管理委员会 深圳监管局关于印发《深圳市推广二手房“带押过户”模式的工作方案》的通知

深建房产〔2023〕1号              2023-01-05

各有关单位：

　　《深圳市推广二手房“带押过户”模式的工作方案》已经市政府同意，现予以印发，请遵照实施。

　　特此通知。

深圳市住房和建设局

深圳市司法局

深圳市规划和自然资源局

深圳市地方金融监管理局

中国人民银行深圳市中心支行

中国银行保险监督管理委员会深圳监管局

2023年1月5日

深圳市推广二手房“带押过户”模式的工作方案

　　为探索推广二手房“带押过户”模式，提高我市二手房交易效率和便利度，降低二手房交易成本，制定本工作方案。

　　一、工作内容

　　二手房“带押过户”模式指存在抵押的房产，在不提前还清贷款的情况下，办理过户、重新抵押并发放新的贷款，实现用购房款还旧贷款(使用买方的购房资金来偿还卖方的银行贷款)。在二手房“带押过户”过程中，通过推行“顺位抵押”、二手房转移及抵押“双预告登记”等多种模式，优化业务流程，实现二手房交易更加高效、便捷。二手房交易过程中，买卖双方可选择适用二手房“带押过户”模式，交易房产需满足除原银行贷款抵押外没有设立其他抵押的条件。

　　二、工作流程

　　在二手房交易中，对于卖方未还清贷款、抵押尚未解除，买方也需要使用贷款购房的情况，买卖双方选择二手房“带押过户”模式的，具体流程如下：

　　(一)“顺位抵押”办理流程

　　1.买卖双方达成交易意向，签订二手房买卖合同。

　　2.买卖双方在选定的资金监管机构(如银行、公证机构)办理资金监管手续，对买方的购房款(包括首付款和银行贷款)进行监管。同时，买方向银行申请贷款。

　　3.买方贷款审批通过后，买卖双方和买卖双方贷款银行共同线上申请“转移登记+抵押权变更登记+抵押权设立登记”合并办理，按顺位设立新的抵押权。

　　4.不动产登记部门根据买卖双方和买卖双方贷款银行申请，同步办理完成三个登记事项，记载不动产登记簿，并向买方贷款银行推送抵押登记电子证明。

　　5.买方贷款银行根据不动产登记部门推送的抵押登记证明发放贷款，涉及公积金贷款的，由公积金管理部门确认后，按照操作流程进行放款。资金监管机构用监管账户中的购房款偿还卖方银行贷款本金和利息，结清贷款。

　　6.卖方贷款银行结清贷款后，线上提交抵押注销申请，买方贷款银行的抵押权顺位相应向前，即由第二位升为首位抵押。

　　7.资金监管机构将资金监管账户余额划转给卖方。

　　(二)“双预告登记”办理流程

　　1.买卖双方达成交易意向，签订二手房买卖合同后，买方向银行申请贷款。

　　2.买方贷款审批通过后，买方贷款银行会同买卖双方，线上申请办理二手房转移预告登记及抵押预告登记。

　　3.不动产登记部门根据买方贷款银行及买卖双方申请，完成“双预告登记”业务审核，记载不动产登记簿，并向买方贷款银行推送抵押预告登记电子证明。

　　4.买方贷款银行依据抵押预告登记结果足额放款，涉及公积金贷款的，由公积金管理部门确认后，按照操作流程进行放款。买方的首付款和银行贷款均直接存入买卖双方在提存协议中约定的资金提存账户中进行监管。公证机构出具相关材料，并送达买方贷款银行、买卖双方。

　　5.购房款存入提存账户后，买卖双方和买方贷款银行及时向不动产登记部门申请办理双预告登记转本登记。

　　6.房产转移登记完成后，提存机构用提存账户中的购房款偿还卖方银行贷款本金和利息，结清贷款。卖方贷款银行线上提交抵押注销申请，不动产登记部门在线审核，也可以由卖方本人提出注销抵押，银行线上确认申请。如果房产转移登记不能完成，提存机构将提存账户中的购房款分别归还买方贷款银行及买方本人。

　　在买方一次性付款、买方的首付款超过卖方原欠款的情况下，如选择二手房“带押过户”模式，也可以适用“顺位抵押”“双预告登记”办理流程。

　　三、工作分工

　　(一)市规划和自然资源局指导市不动产登记中心积极推动不动产登记和银行贷款业务协同，在已开展的“转移登记+抵押权变更登记”组合办理业务基础上，增加抵押权设立登记(即买方贷款银行抵押权登记)，推动实现“转移登记+抵押权变更登记+抵押权设立登记”合并办理;同时，推进二手房预告登记业务办理，优化预告登记、预告登记转本登记等操作流程衔接，实现二手房“带押过户”。

　　(二)人民银行深圳市中心支行、深圳银保监局、市地方金融监管局指导银行开展二手房“带押过户”业务，根据买卖双方需求，配合提供相关材料(如同意抵押状态过户的书面材料、不动产登记部门要求的相关材料等)，协助完成“顺位抵押”或“双预告登记”办理，并及时放款;同时，加强与不动产登记中心、公证机构等部门的协调对接，确定具体业务流程标准，在确保资金安全的情况下，推动二手房“带押过户”模式落地实施。

　　(三)市住房建设局指导市住房公积金管理中心优化调整公积金贷款放款流程，根据“顺位抵押”“双预告登记”等流程设计，办理公积金贷款业务。

　　(四)市司法局指导公证机构根据公证提存等公证职能，按照各方依法签署的公证提存协议(含承诺函)或者各方认可的协议、承诺函的形式，开展公证提存业务，依业务流程及时将相关款项支付给卖方贷款银行、卖方。

　　四、保障机制

　　(一)强化责任意识，落实主体责任。各部门要高度重视，强化跨部门协调对接、信息共享，根据二手房“带押过户”业务流程，结合职责分工，持续优化办理流程，确定具体操作规程、业务指南，加强各项业务间的衔接，为买卖双方提供安全、高效便利的交易服务。

　　(二)优化办理流程，压缩办理时限。不动产登记部门应积极推进线上申请，买卖双方、银行在网上申请办理抵押权变更登记、抵押权设立登记、二手房预告登记、预告登记转本登记等业务，在线提交材料，并通过采用人脸识别、活体认证技术，实现线上确认，不动产登记部门在线审核并办理相关业务。对于符合合并办理条件的业务，根据申请进行合并办理，做到精简申请材料、压缩办理时限，为交易各方提供便利服务。加快推进数据共享，切实做好不动产登记部门、银行、公证机构等部门之间信息互通共享工作，推进办理公证提存、清算支付所需数据的共享、在线查询核验。

　　(三)稳妥推进试点，鼓励全面探索。在试点范围方面，先试点推广买方一次性付款或买卖双方贷款银行为同一家银行的二手房“带押过户”，再逐步推广至买卖双方贷款银行非同一家银行的“带押过户”业务。同时，鼓励各银行先行先试办理买卖双方贷款银行非同一家银行的“带押过户”业务。在模式做法方面，除“顺位抵押”“双预告登记”模式外，鼓励积极探索其他模式，为全面推广二手房“带押过户”积累经验。

　　按照《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号，以下简称1号公告)的规定，现将有关征管事项公告如下：

　　一、增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。

　　小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

　　二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受1号公告第一条规定的免征增值税政策。

　　《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。

　　三、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

　　四、小规模纳税人取得应税销售收入，适用1号公告第一条规定的免征增值税政策的，纳税人可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票。

　　五、小规模纳税人取得应税销售收入，适用1号公告第二条规定的减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。

　　六、小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2022年12月31日前并已开具增值税发票，如发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票，应开具对应征收率红字发票或免税红字发票;开票有误需要重新开具的，应开具对应征收率红字发票或免税红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

　　七、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次;减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

　　八、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

　　九、按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

　　十、小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、本公告第九条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税;其他个人销售不动产，继续按照现行规定征免增值税。

　　十一、符合《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)、1号公告规定的生产性服务业纳税人，应在年度首次确认适用5%加计抵减政策时，通过电子税务局或办税服务厅提交《适用5%加计抵减政策的声明》(见附件1);符合《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(2019年第87号)、1号公告规定的生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用10%加计抵减政策时，通过电子税务局或办税服务厅提交《适用10%加计抵减政策的声明》(见附件2)。

　　十二、纳税人适用加计抵减政策的其他征管事项，按照《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(2019年第31号)第二条等有关规定执行。

　　十三、纳税人按照1号公告第四条规定申请办理抵减或退还已缴纳税款，如果已经向购买方开具了增值税专用发票，应先将增值税专用发票追回。

　　十四、本公告自2023年1月1日起施行。《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(2019年第14号)第八条及附件《适用加计抵减政策的声明》、《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(2019年第33号)第一条及附件《适用15%加计抵减政策的声明》、《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(2020年第5号)第一条至第五条、《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号)、《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(2022年第6号)第一、二、三条同时废止。

　　特此公告。

　　附件：

　　1.适用5%加计抵减政策的声明

　　2.适用10%加计抵减政策的声明

国家税务总局

2023年1月9日

关于《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》的解读

　　1月9日，财政部、税务总局制发《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号，以下简称1号公告)，为确保相关政策顺利实施，税务总局制发本公告，就相关征管事项进行了明确。

　　一、小规模纳税人免税月销售额标准调整以后，销售额的执行口径是否有变化?

　　答：没有变化。纳税人确定销售额有两个要点：一是以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合并计算销售额，判断是否达到免税标准。但为剔除偶然发生的不动产销售业务的影响，使纳税人更充分享受政策，本公告明确小规模纳税人合计月销售额超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过30万元，下同)，但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，也可享受小规模纳税人免税政策。二是适用增值税差额征税政策的，以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。

　　举例说明：按季度申报的小规模纳税人A在2023年4月销售货物取得收入10万元，5月提供建筑服务取得收入20万元，同时向其他建筑企业支付分包款12万元，6月销售自建的不动产取得收入200万元。则A小规模纳税人2023年第二季度(4-6月)差额后合计销售额218万元(=10+20-12+200)，超过30万元，但是扣除200万元不动产，差额后的销售额是18万元(=10+20-12)，不超过30万元，可以享受小规模纳税人免税政策。同时，纳税人销售不动产200万元应依法纳税。

　　二、自然人出租不动产一次性收取的多个月份的租金，如何适用政策?

　　答：此前，税务总局明确，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金(包括预收款)形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过小规模纳税人免税月销售额标准的，可享受小规模纳税人免税政策。为确保纳税人充分享受政策，延续此前已出台政策的相关口径，小规模纳税人免税月销售额标准调整为10万元以后，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，同样可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金未超过10万元的，可以享受免征增值税政策。

　　三、小规模纳税人是否可以放弃减免税、开具增值税专用发票?

　　答：小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策的，纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受免税政策，并开具增值税专用发票。小规模纳税人适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的，纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受减税，并开具增值税专用发票。

　　四、小规模纳税人在2022年12月31日前已经开具的增值税发票，如发生销售折让、中止、退回或开票有误等情形，应当如何处理?

　　答：小规模纳税人在2022年12月31日前已经开具增值税发票，发生销售折让、中止、退回或开票有误等情形需要开具红字发票的，应开具对应征收率的红字发票或免税红字发票。即：如果2022年12月31日之前按3%征收率开具了增值税发票，则应按照3%的征收率开具红字发票;如果2022年12月31日之前按1%征收率开具了增值税发票，则应按照1%征收率开具红字发票;如果2022年12月31日之前开具了免税发票，则开具免税红字发票。纳税人开票有误需要重新开具发票的，在开具红字发票后，重新开具正确的蓝字发票。

　　五、小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，应当如何填写相关免税栏次?

　　答：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》;减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

　　六、小规模纳税人可以根据经营需要自行选择按月或者按季申报吗?

　　答：小规模纳税人可以自行选择纳税期限。小规模纳税人纳税期限不同，其享受免税政策的效果可能存在差异。为确保小规模纳税人充分享受政策，延续《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号)相关规定，本公告明确，按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。但是需要注意的是，纳税期限一经选择，一个会计年度内不得变更。

　　举例说明小规模纳税人选择按月或者按季纳税，在政策适用方面的不同：

　　情况1：某小规模纳税人2023年4-6月的销售额分别是6万元、8万元和12万元。如果纳税人按月纳税，则6月的销售额超过了月销售额10万元的免税标准，需要缴纳增值税，4月、5月的6万元、8万元能够享受免税;如果纳税人按季纳税，2023年2季度销售额合计26万元，未超过季度销售额30万元的免税标准，因此，26万元全部能够享受免税政策。

　　情况2：某小规模纳税人2023年4-6月的销售额分别是6万元、8万元和20万元，如果纳税人按月纳税，4月和5月的销售额均未超过月销售额10万元的免税标准，能够享受免税政策;如果纳税人按季纳税，2023年2季度销售额合计34万元，超过季度销售额30万元的免税标准，因此，34万元均无法享受免税政策。

　　七、小规模纳税人需要预缴增值税的，应如何预缴税款?

　　答：现行增值税实施了若干预缴税款的规定，比如跨地区提供建筑服务、销售不动产、出租不动产等等。本公告明确，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

　　八、小规模纳税人销售不动产取得的销售额，应该如何适用免税政策?

　　答：小规模纳税人包括单位和个体工商户，还包括其他个人。不同主体适用政策应视不同情况而定。

　　第一，小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，涉及纳税人在不动产所在地预缴增值税的事项。如何适用政策与销售额以及纳税人选择的纳税期限有关。举例来说，如果纳税人销售不动产销售额为28万元，则有两种情况：一是纳税人选择按月纳税，销售不动产销售额超过月销售额10万元免税标准，则应在不动产所在地预缴税款;二是该纳税人选择按季纳税，销售不动产销售额未超过季度销售额30万元的免税标准，则无需在不动产所在地预缴税款。因此，本公告明确小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、公告第九条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税。

　　第二，小规模纳税人中其他个人偶然发生销售不动产的行为，应当按照现行政策规定执行。因此，本公告明确其他个人销售不动产，继续按照现行规定征免增值税。

　　九、生产性服务业纳税人加计抵减政策的适用范围是什么?

　　答：生产性服务业纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税[2016]36号印发)执行。

　　十、生活性服务业纳税人加计抵减政策的适用范围是什么?

　　答：生活性服务业纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。生活服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税[2016]36号印发)执行。

　　十一、纳税人适用1号公告规定的加计抵减政策，需要提交什么资料?

　　答：纳税人适用1号公告规定的加计抵减政策，仅需在年度首次确认适用时，通过电子税务局或办税服务厅提交一份适用加计抵减政策的声明。其中，生产性服务业纳税人适用5%加计抵减政策，需提交《适用5%加计抵减政策的声明》;生活性服务业纳税人适用10%加计抵减政策，需提交《适用10%加计抵减政策的声明》。

　　十二、纳税人适用1号公告规定的加计抵减政策，和此前执行的加计抵减政策相比，相关征管规定有无变化?

　　答：没有变化。本公告明确，纳税人适用加计抵减政策的其他征管事项，继续按照《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(2019年第31号)第二条等有关规定执行。

　　十三、2022年12月31日小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税政策到期后，在1号公告出台前部分纳税人已按照3%征收率缴纳了增值税，能够退还相应的税款么?

　　答：按照1号公告第四条规定应予减免的增值税，在1号公告下发前已征收的，可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还。但是，纳税人如果已经向购买方开具了增值税专用发票，应先将增值税专用发票追回。

　　现将增值税小规模纳税人减免增值税等政策公告如下：

　　一、自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

　　二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

　　三、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：

　　(一)允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

　　(二)允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

　　(三)纳税人适用加计抵减政策的其他有关事项，按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)、《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第87号)等有关规定执行。

　　四、按照本公告规定，应予减免的增值税，在本公告下发前已征收的，可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还。

　　特此公告。

财政部 税务总局

2023年1月9日

人力资源社会保障部办公厅关于推进社会保险经办管理服务标准化规范化便利化的意见

人社厅发〔2022〕59号         2022-12-19

各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅(局)：

　　近年来，各级人力资源社会保障部门坚决贯彻落实党中央、国务院“放管服”改革、优化营商环境的决策部署，持续推进人力资源社会保障领域行风建设，建成全国统一的社会保险公共服务平台，社会保险管理服务水平不断提高。为深入贯彻落实党的二十大精神和习近平总书记关于完善覆盖全民的社会保障体系重要讲话精神，按照《国家标准化发展纲要》和国务院加强政务服务管理要求，进一步提高社会保险经办管理服务标准化规范化便利化水平，推动经办模式转型，优化群众办事体验，提出如下意见：

　　一、总体要求

　　(一)指导思想。以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届一中全会精神，按照党中央、国务院决策部署，立足新发展阶段，完整、准确、全面贯彻新发展理念，构建新发展格局，坚持以人民为中心的发展思想，以社会保险服务运行标准化为基础，以服务供给规范化为保障，以企业和群众办事便利化为目标，持续提升社会保险经办服务效能，不断增强群众获得感、幸福感、安全感，更好满足人民日益增长的美好生活需要。

　　(二)工作目标。“十四五”时期，社会保险高频服务事项无差别受理、同标准办理，全国统一的服务标准全面建立;社会保险经办管理服务体系更加健全，服务场所实现综合窗口全覆盖;推动社会保险公共服务事项“网上办、掌上办、就近办、一次办、一卡办”，推进跨层级、跨地域、跨部门、跨业务协同，主动适应属地政务服务一体化要求，全国社会保险服务标准化规范化便利化水平大幅提升。

　　(三)基本原则。

　　坚持以人民为中心。聚焦企业和群众反映强烈的烦心事揪心事，优化服务流程，精简要件材料，提供更加优质高效的社会保险公共服务。

　　坚持统一规范。加强整体谋划，坚持全国“一盘棋”，落实统一的经办管理服务标准，规范机构设置、人员配备，构建全国统一的社会保险经办管理服务体系。

　　坚持协同高效。适应政务服务一体化要求，以全局、整体的思路整合资源，打破部门间业务壁垒，推动跨层级、跨地区、跨部门协同管理。

　　坚持智慧便捷。推动社会保险管理服务模式创新和转型升级，提升管理服务集约化、智能化、精细化水平，提升服务便利度。

　　坚持公平可及。推进社保领域基本公共服务均等化、普惠化，坚持传统服务方式与智能化服务创新并行，为老年人、残疾人等特殊群体提供多元化的高质量服务。

　　二、推进社会保险经办管理服务标准化

　　(四)推进服务事项目录标准化。各地区要依据全国人力资源社会保障系统公共服务事项目录，及时编制、动态调整全省实施的社会保险服务事项基本目录，在省级政务服务平台和社会保险公共服务平台发布。明确依申请办理社会保险公共服务事项政务服务属性，主动配合将相关事项纳入政务服务事项范围，实现服务事项数据同源、联动管理。适应社会保险统筹层次变化，逐步推动实现统筹区域内服务范围统一，服务事项目录同源发布。

　　(五)推进服务事项实施清单标准化。部级制定“跨省通办”办事指南，明确事项名称、办理方式、办理材料、结果送达、办事时间、办事机构及地点等框架性要求，各地要结合本地实际进一步细化完善。各地区要在名称、编码、依据、类型等基本要素“四级四同”基础上，推进服务事项受理条件、办理流程、申请材料、办结时限等全省统一，分批推动实现全部服务事项“省内通办”。推进社保经办数字化转型，实现流程由业务驱动向数据驱动转变，形成更加标准清晰的业务流程图、经办规程、操作手册和办事指南。加强与属地各部门协同，推动实现跨部门协作流程、数据、事项标准化，加快与政务服务平台对接和数据实时调用，有效支撑政务服务一体化。

　　(六)健全和推广全国统一的社会保险经办服务技术标准。实施基本公共服务标准体系建设工程，完善社会保险标准化体系，加快服务流程、设施设备、人员配备等软硬件国家、行业标准制修订。推动各地标准化机构和组织建设，鼓励各地开展社会管理和公共服务综合标准化试点，强化社会保险标准与政务服务标准协同配套，推动社会保险地方标准与国家标准、行业标准有机衔接。强化标准实施应用，建立政策实施配套标准制度，在法规和政策文件制定时积极应用标准，持续完善标准实施效果评估机制。

　　三、推进社会保险经办管理服务规范化

　　(七)统筹经办管理服务资源。加强人力资源社会保障系统内部资源统筹整合，加快推进养老、工伤、失业保险“多险合一”经办，推动社保经办机构由分险种管理向流程化管理模式转变。按照《人力资源和社会保障事业发展“十四五”规划》要求，有条件的地区要加强协调、先行先试，推动建立与养老保险全国统筹相适应的经办管理服务体系，逐步建成垂直管理的经办组织架构。适应政务服务中心一体化管理要求，主动对接属地政务服务，推动前台服务与属地政务服务融合，单设服务场所的要按照统一要求提供规范化服务。

　　(八)规范经办力量配置。适应社会保险统筹层次和事权调整变化，全面增强省级社保经办管理能力和各级社保经办机构服务能力，配齐配强经办管理和服务人员。制定适应业务经办、风险防控的人员配置标准规范。强化经办队伍建设，推动经办力量由前台向中后台倾斜，根据服务对象规模、服务事项数量、服务时限要求、服务质量标准、信息系统支撑能力，全面增强中后台审核经办和风险防控力量。各地通过政府购买服务等方式提供服务的，要加强人员管理和培养，增强人员队伍的稳定性。

　　(九)规范线上线下经办服务。规范线下服务窗口设置，落实《社会保险服务综合柜员制实施指南》行业标准，分险种单设机构要协调设立统一服务大厅和前台，或通过业务系统授权、平台对接等方式委托政务服务综合窗口统一受理。设置“办不成事”反映窗口，提供兜底服务。提升网上办事深度，加快完善全国统一的社会保险公共服务平台，持续完善省级平台，推进“跨省通办”“一网通办”服务事项对接，推动与属地政务服务平台对接。优化网上办事指南和操作说明，提供在线导办帮办、智能客服等方式辅助在线办理。线上线下并行提供服务，推进服务事项、办事指南等在线上线下服务渠道同源发布、同步更新，满足企业和群众的多样化办事需求。

　　四、推进社会保险经办管理服务便利化

　　(十)推进高效便捷服务。按照“应上尽上”原则推动社会保险服务“网上办、掌上办、不见面办”，以电子社保卡为服务载体，发挥第三方平台渠道优势，实现在线服务更加泛在可及。继续深化社会保障卡在社会保险服务领域全面应用。新增一批高频“跨省通办”事项，完善异地代收代办、多地联办业务规程，加快部省数据联动，实现跨省业务联动、状态联查、服务联通、监管联管。合理利用银行、基层平台资源，推动城乡居民养老保险等高频服务事项以委托受理、授权办理、帮办代办等方式下沉办理，拓展服务渠道，打造城区步行15分钟、乡村辐射5公里服务圈，推动服务“就近办”。

　　(十一)提升智慧精准服务。加强本地区跨部门数据共享，全面推行告知承诺制，推行容缺受理和免申即办。加快推进数字驱动服务，以需求为导向开展在线业务、待办业务、业务经办周期分析和数据挖掘，优化全过程、全方位管理服务流程。组织对服务对象精准“画像”，实现对服务诉求的实时感知和提前预测，把握和预判公众办事需求，提供个性化的主动服务。

　　(十二)优化特殊集成服务。深入推进社会保险服务与税务、市场监管、医疗保障等部门关联性强、办事需求量大、企业和群众获得感强的政务服务事项集成化办理，加强跨部门、跨层级数据流转，实现更多“一件事”打包办。坚持传统服务方式与智能化服务创新并行、协同发展，实现线上办理的服务事项，要同步提供线下窗口办事服务，提供“同质同效”办事服务。加强无障碍环境建设和改造，推进服务平台及移动端适老化、无障碍改造，为老年人、残疾人等特殊群体提供便利服务。鼓励各地开展延时错时服务。

　　五、工作要求

　　(十三)加强组织领导。各级人力资源社会保障部门要高度重视社会保险经办管理服务标准化规范化便利化工作，进一步提高政治站位，加强组织领导，有步骤、有计划地推动工作开展。要加强与组织、编制、财政等部门的沟通协调，及时研究解决遇到的困难和问题。经办机构分设的，要明确牵头部门，加强协调配合，细化实施方案。

　　(十四)加强规范指导。各地要进一步强化工作指导，全面落实统一的管理服务标准规范，提供优质高效经办服务。对2022年底实现服务场所综合窗口全覆盖，加快推动高频服务事项无差别受理、同标准办理，实现“多险合一”经办等重点工作要强化指导调度。

　　(十五)强化试点示范。围绕精细管理、标准化建设、完善经办体系、打造服务品牌等方面，全力打造高标准社会保险经办管理服务标准化规范化便利化建设示范点，发挥试点示范带动辐射作用。及时总结典型案例和经验做法，按照可学习、能复制、易推广的要求，选树一批典型样本，以点带面、示范推广。

人力资源社会保障部办公厅

2022年12月19日

财政部 银保监会关于加快推进银行函证规范化、集约化、数字化建设的通知

财会〔2022〕39号          2022-12-30

各省、自治区、直辖市财政厅(局)，深圳市财政局，新疆生产建设兵团财政局，各银保监局，中国注册会计师协会、各省级注册会计师协会，中国银行业协会，各政策性银行、大型银行、股份制银行、外资银行，各会计师事务所：

　　为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》(国办发〔2021〕30号)要求，进一步推进银行函证规范化、集约化、数字化，提升审计质量和效率，现将有关事项通知如下：

　　一、全面实现银行函证业务规范化

　　各会计师事务所和各银行业金融机构(以下简称银行)应当严格遵守《财政部 银保监会关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》(财会〔2020〕12号)及《银行函证及回函工作操作指引》(财办会〔2020〕21号)有关要求，按照规范的函证内容、格式和程序处理函证业务，加强函证过程控制，提升函证工作质量，实现银行函证业务规范化。

　　财政部、银保监会加强对银行函证业务规范化工作的要求和管理，指导中国注册会计师协会、中国银行业协会做好持续完善银行函证操作指引、细化函证项目内容和解释口径、及时发布问题解答、开展业务培训等工作。

　　二、加快推进银行函证业务集约化

　　银行函证业务集约化要求会计师事务所和银行集中办理银行函证业务，完善流程、加强管控、堵塞漏洞，确保函证信息质量。

　　(一)自2023年1月1日起，备案从事证券业务的会计师事务所开展上市公司年报审计业务时，应当实现上市公司银行函证业务集约化。即，由会计师事务所指定处理函证的内部专门机构(或岗位)统一、集中处理函证业务，不得由项目组或注册会计师个人自行收发函证。其他会计师事务所和其他审计业务应当于2023年12月31日前实现银行函证集约化。

　　(二)会计师事务所在一体化管理自评时，应当按照《会计师事务所一体化管理办法》(财会〔2022〕12号)、《会计师事务所一体化管理评估指标评价标准》(财办会〔2022〕20号)有关要求，对函证业务集约化情况进行评价并在注册会计师行业统一监管平台进行报备。

　　(三)各银保监局以及各政策性银行、大型银行、股份制银行、外资银行于2023年1月31日前将函证集中处理等工作情况报送银保监会法规部。银行应当履行主体责任，对照函证集中处理的有关工作要求，对函证集中处理的落实情况和实施效果进行评估自查。集中处理不符合监管要求的，银行应当进行及时有效的整改，并将评估自查和整改情况报送所属监管部门。

　　(四)会计师事务所应当在注册会计师行业统一监管平台公示接受函证回函的事务所地址和联系方式;实现函证业务集中处理的银行应当通过官网、客户端、小程序或者微信公众号等渠道公布银行函证工作流程、回函方式(纸质或数字化)、受理部门、联系方式等信息。中国注册会计师协会、中国银行业协会分别通过注册会计师行业统一监管平台、中国银行业协会网站等渠道同步汇总公布相关信息，以便会计师事务所、银行查询对接。各银保监局指导辖内行业自律组织配合中国银行业协会做好辖内法人银行的公示信息收集、更新和报送工作。

　　三、积极探索银行函证业务数字化

　　鼓励具备条件的会计师事务所和银行通过银行函证平台(包括第三方函证平台和银行自建函证平台，下同)开展数字化函证，有效提升函证效率和效果。

　　(一)银行以数字化方式回函的，应当自收到符合规定的询证函之日起10个工作日内完成回函。会计师事务所应当按照审计档案相关规定妥善保存电子回函。银行不得向接入第三方函证平台的会计师事务所提出开立银行账户及网银、单独与银行进行测试等前置条件。

　　(二)数字化回函与纸质回函具有同等法律效力和证明力。无论采取数字化或纸质方式回函，银行均应当加强内部稽核、校验，对回函内容的真实性、准确性负责，不得以任何理由、任何方式免责。银行数字化回函内容不能覆盖财办会〔2020〕21号文件规范的前13项询证项目的，应当以纸质方式进行辅助回函。

　　(三)银行函证平台应当坚持安全可控、标准规范、开放兼容的原则，稳步推动银行函证数字化工作。银行函证平台应当对函证数据在平台传输、存储等环节的安全性、完整性、准确性负责。银行函证平台应当按照财会〔2020〕12号、财办会〔2020〕21号文件规定的函证格式和执行标准进行功能设计，设置统一、明确、具体的规范性校验规则。中国注册会计师协会对接入银行函证平台的会计师事务所提供身份认证。中国银行业协会加强对银行接入第三方函证平台的自律管理，组织做好相关风险点梳理及风险评估工作。

　　本通知自印发之日起施行。

　　请各银保监局将本通知转发至辖内银保监分局与地方法人银行业金融机构。

　　附件：备案从事证券服务业务会计师事务所名单(截至2022年12月30日)

财政部 银保监会

2022年12月30日

国家税务总局关于开展2023年“便民办税春风行动”的意见

税总纳服发〔2023〕1号             2023-01-01

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：

　　为深入学习贯彻党的二十大精神，认真落实中央经济工作会议部署，持续抓好中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》落实，税务总局决定，2023年以“办好惠民事·服务现代化”为主题，连续第10年开展“便民办税春风行动”(以下简称“春风行动”)，先行推出第一批17条便民办税缴费措施，后续还将分批推出若干接续措施，不断提升纳税人缴费人获得感和满意度，更好服务中国式现代化，为全面建设社会主义现代化国家开好局起好步贡献税务力量。

　　一、总体要求

　　以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻落实党的二十大精神，聚焦落实党中央、国务院决策部署，聚焦落实深化“放管服”改革优化营商环境，紧紧围绕纳税人缴费人急难愁盼问题，坚持人民至上，坚持守正创新，坚持问题导向，坚持系统观念，深入开展“春风行动”，打连发、呈递进，分批接续推出系列改革创新举措，持续，推动诉求响应提质、政策落实提效、精细服务提档、智能办税提速、精简流程提级、规范执法提升，为激发市场主体活力、维护法治公平税收环境、推动高质量发展贡献力量，以税收现代化的深入推进，更好服务中国式现代化。

　　二、行动内容

　　第一批17条便民办税缴费措施包括以下六个方面：

　　(一)诉求响应提质。组织开展全国纳税人缴费人需求征集，积极响应合理诉求，解决纳税人缴费人急难愁盼问题，改进提升税费服务工作。深入开展“税直达”试点，根据纳税人缴费人行为习惯不断优化服务策略，探索推出相关服务产品，有效改善纳税人缴费人服务体验。

　　(二)政策落实提效。加强企业所得税优惠政策宣传辅导，创新政策服务与管理方式，帮助纳税人充分享受政策红利。拓宽个人所得税汇算清缴优先退税人员范围，进一步提升纳税人获得感。深入开展第32个全国税收宣传月活动，积极向纳税人缴费人宣传辅导相关便民办税政策措施。

　　(三)精细服务提档。发挥税收大数据作用，持续运用“全国纳税人供应链查询”功能，积极为企业牵线搭桥，助力企业复工复产。探索为自然人优先提供智能应答服务，不断提高智能咨询服务水平。结合数字化电子发票推广，开展技术与应用可视答疑试点，为纳税人提供更加直观、准确、高效的咨询服务。

　　(四)智能办税提速。建立健全全国统一税务可信身份账户体系，方便纳税人通过多种渠道办理业务。支持纳税人在境外通过网上申报等方式，依托财税库银横向联网系统与人民币跨境支付机制，直接使用人民币跨境缴纳税款。在数字人民币试点地区，推动实现数字人民币缴纳税费，丰富数字人民币应用场景，满足纳税人缴费人多元化税费缴纳需求。

　　(五)精简流程提级。加强登记业务协同，简化变更登记操作流程，纳税人在市场监管部门依法办理变更登记后，无需向税务机关报告登记变更信息，税务机关根据市场监管部门共享的变更登记信息自动同步予以变更。为个人所得税扣缴义务人注销前申请当年度手续费退付提供便利。开发上线个人养老金扣除填报功能，为试点城市纳税人填报享受个人养老金个人所得税税前扣除提供便利。推进全国车船税缴纳信息联网查询与核验，便利纳税人异地办理保险及缴税。

　　(六)规范执法提升。优化企业所得税政策风险提示服务，帮助纳税人更好办理企业所得税汇算清缴。探索优化新设立纳税人纳税信用复评机制，纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度但已满12个月的纳税人可在2023年3月或9月提出纳税信用复评申请;税务机关于4月或10月依据其近12个月的纳税信用状况，确定其纳税信用评价结果，并提供自我查询服务。

　　三、工作要求

　　(一)加强组织领导。开展“春风行动”是税务部门贯彻落实党的二十大精神和中央经济工作会议精神的具体举措，是不断提升纳税人缴费人获得感的内在要求。各级税务机关要始终把坚持党的全面领导贯穿到“春风行动”推进落实的全过程，坚持以人民为中心的发展思想，充分调动广大干部的积极性主动性创造性，有效激励党员干部担当作为，努力在提升办税缴费便利化水平等方面取得新突破。

　　(二)狠抓工作落实。各级税务机关要全面把握连续第10年开展“春风行动”的重要意义，坚持对标对表，推动各项措施及时出台;税务总局相关司局要切实发挥职能作用，加强工作指导和督促，及时解决落实中的重大问题，促进各地交流互鉴;各地税务机关要加强沟通协作，细化重点任务，确保“春风行动”措施落实见效。

　　(三)积极探索创新。充分发挥基层的创造性，鼓励各地税务机关在落实过程中探索创新，通过开展“春风行动”，着力解决纳税人缴费人急难愁盼问题。对实践证明行之有效、企业和群众高度认可的改革措施及时进行总结提炼，积极为全国税务系统积累更多可复制可推广经验。

　　(四)营造良好氛围。各级税务机关结合“春风行动”开展成效，主动开展多种形式的宣传报道，加大对“春风行动”成功经验、有效做法的宣介力度，为进一步推进税收现代化，更好服务中国式现代化营造良好社会氛围。

　　附件：2023年第一批“便民办税春风行动”工作任务安排表

国家税务总局

2023年1月1日

国家税务总局连续第10年开展“便民办税春风行动”首批推出六方面17条便民办税缴费措施

国家税务总局办公厅          2023年01月03日

　　为深入学习贯彻党的二十大精神，认真落实中央经济工作会议部署，日前，国家税务总局印发《关于开展2023年“便民办税春风行动”的意见》，以“办好惠民事·服务现代化”为主题，连续第10年开展“便民办税春风行动”。今年首批措施坚持以人民为中心的发展思想，聚焦纳税人缴费人“急难愁盼”事项，先行推出六方面17条便民办税缴费举措，后续还将分批推出系列接续措施，切实为纳税人缴费人办实事解难题，营造优质税收营商环境，为全面建设社会主义现代化国家开好局起好步贡献税务力量。

　　据了解，为使2023年“便民办税春风行动”精准聚焦纳税人缴费人实际需求，自2022年10月下旬开始，税务总局组织各省税务局在全国范围内广泛开展了“我为春风献一策”线上征集和“我为春风谋一招”内部征集等活动，通过线上线下多种方式听取市场主体、社会各界和基层税务干部的意见建议。据统计，共征求纳税人缴费人意见141.15万户次，征求税务干部意见10.55万人次。税务部门认真研究各类需求诉求，为开展2023年“便民办税春风行动”找准方向，努力做到知实情、察实需、出实招、解实困。

　　根据《意见》，2023年“便民办税春风行动”坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，紧紧围绕纳税人缴费人需求，坚持人民至上、守正创新、问题导向、系统观念，推出系列改革创新服务举措，为激发市场主体活力、维护法治公平税收环境、推动高质量发展持续贡献力量，以税收现代化的深入推进更好服务中国式现代化。

　　《意见》围绕“诉求响应提质”“政策落实提效”“精细服务提档”“智能办税提速”“精简流程提级”“规范执法提升”六个方面，先行推出首批17条措施——

　　在诉求响应提质方面，推出组织开展全国纳税人缴费人需求征集、深入开展“税直达”试点等2条措施;

　　在政策落实提效方面，推出加强企业所得税优惠政策宣传辅导、拓宽个人所得税汇算清缴优先退税人员范围、深入开展第32个全国税收宣传月活动等3条措施;

　　在精细服务提档方面，推出发挥税收大数据作用助力企业复工复产、探索为自然人优先提供智能应答服务、开展技术与应用可视答疑试点等3条措施;

　　在智能办税提速方面，推出建立健全全国统一税务可信身份账户体系便利纳税人多渠道办理业务、支持纳税人在境外通过网上申报等方式直接使用人民币跨境缴纳税款、在数字人民币试点地区推动实现数字人民币缴纳税费等3条措施;

　　在精简流程提级方面，推出加强协同简化变更登记操作流程、为个人所得税扣缴义务人注销前申请当年度手续费退付提供便利、开发上线个人养老金扣除填报功能、推进全国车船税缴纳信息联网查询与核验以便利纳税人异地办理等4条措施;

　　在规范执法提升方面，推出优化企业所得税政策风险提示服务、探索优化新设立纳税人纳税信用复评机制等2条措施。

　　《意见》要求，开展“便民办税春风行动”是税务部门贯彻落实党的二十大精神和中央经济工作会议精神的具体举措，各级税务机关要把坚持党的全面领导贯穿到推进落实全过程，加强组织领导，狠抓工作落实，积极探索创新，为进一步推进税收现代化、更好服务中国式现代化营造良好社会氛围。

　　国家税务总局纳税服务司有关负责人介绍，“便民办税春风行动”作为具有鲜明税务特色的服务品牌，既服务发展大局又服务微观主体，自2014年开展以来，截至2022年底税务总局累计推出54类197项523条创新服务举措，各地税务机关细化推出4万余条配套措施，税费服务的精细化、智能化、便捷化程度越来越高，办税缴费体验感越来越好，纳税人缴费人的满意度、遵从度和获得感越来越强。今年是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年，税务部门将深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，紧扣党中央、国务院重大决策部署，紧扣服务经济社会发展大局，紧扣纳税人缴费人需求，持续推出并落实落细“便民办税春风行动”各项举措，高质量推进新征程税收现代化，更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，奋力谱写中国式现代化的税收新篇章。

海关总署关于执行2023年关税调整方案等政策的公告

海关总署公告2022年第135号          2022-12-30

　　根据《国务院关税税则委员会关于2023年关税调整方案的公告》(税委会公告2022年第11号)，自2023年1月1日起，对部分商品的进出口关税进行调整。为准确实施，现将相关通关事宜公告如下：

　　一、涉及进出口税收政策的海关商品编号申报要求

　　为有效实施2023年信息技术产品最惠国税率、进出口商品暂定税率、抗癌药品和罕见病药品等进口环节增值税政策、部分油品等进口环节消费税政策、对美加征关税商品排除延期清单等，海关总署为非全税目适用进出口环节税收政策的商品拆分了10位海关商品编号，并编制了《2023年进出口非全税目信息技术产品对应海关商品编号表》《2023年进出口非全税目暂定税率商品对应海关商品编号表》《2023年进出口非全税目适用进口环节增值税、消费税政策部分商品对应海关商品编号表》《2023年进出口非全税目对美加征关税排除延期清单商品对应海关商品编号表》(见附件1—4)。有关企业进出口符合相关税收政策规定的商品时，应按照上述对应的商品编号表申报商品编号，政策适用范围以《2023年关税调整方案》、进口环节增值税和消费税政策等规定的有关内容为准。

　　二、关税税目、税率及规范申报查询事宜

　　根据《2023年关税调整方案》调整的关税税目、税率内容及《中华人民共和国海关进出口商品规范申报目录》(2023年版)均可通过海关总署门户网站查询，供通关参考。

　　三、商品归类决定及行政裁定

　　根据《中华人民共和国海关行政裁定管理暂行办法》(海关总署令第92号)、《中华人民共和国海关进出口货物商品归类管理规定》(海关总署令第252号)规定，因税目调整等原因失效的商品归类决定、行政裁定清单发布于海关总署门户网站并动态更新。

　　特此公告。

　　附件：

　　1.2023年进出口非全税目信息技术产品对应海关商品编号表.pdf

　　2.2023年进出口非全税目暂定税率商品对应海关商品编号表.pdf

　　3.2023年进出口非全税目适用进口环节增值税、消费税政策部分商品对应海关商品编号表.pdf

　　4.2023年进出口非全税目对美加征关税排除延期清单商品对应海关商品编号表.pdf

海关总署

2022年12月30日

商务部等10部门关于支持国家级经济技术开发区创新提升更好发挥示范作用若干措施的通知

商资函〔2022〕549号            2022-12-13

各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团商务、发展改革、工业和信息化、自然资源、生态环境、交通运输、市场监管部门，海关总署广东分署、各直属海关，税务总局各省、自治区、直辖市及计划单列市税务局，各银保监局，各国家级经济技术开发区：

　　为全面贯彻党的二十大精神，把发展经济的着力点放在实体经济上，根据《国务院关于印发扎实稳住经济一揽子政策措施的通知》(国发〔2022〕12号)及其接续政策要求，支持国家级经济技术开发区(以下简称国家级经开区)稳定和扩大制造业引资规模，着力解决制造业发展所需资金、土地、人才等资源要素瓶颈制约，支持综合发展水平考核评价排名靠前的国家级经开区创新提升更好发挥示范作用，提出如下措施：

　　一、加大招商引资支持力度

　　(一)拓宽招商引资资源。发挥中国国际投资贸易洽谈会、中国国际进口博览会等平台优势，加大对国家级经开区的宣传推介力度。探索从国家级经开区选派符合条件的干部赴驻外使领馆经商机构工作，拓宽对外交流渠道。

　　(二)用足用好资金政策。充分利用现有资金渠道，支持国家级经开区举办各类招商引资活动，打造国际合作新载体，提升载体服务集约化、专业化、智能化水平，促进相关外向型产业发展。

　　(三)扩大开放平台叠加优势。支持服务业扩大开放综合试点省市所属国家级经开区承担试点任务。鼓励国家级经开区内符合条件的企业用好自由贸易试验区、综合保税区平台政策，按规定开展“两头在外”的保税维修、跨境电商贸易便利化等创新业务。

　　二、强化制造业项目要素保障

　　(四)优化项目环评流程。在符合园区规划环评结论和审查要求的基础上，对国家级经开区内的重大制造业项目依法简化项目环评内容，优化审批服务;对符合生态环境准入要求的项目加快环评审批。

　　(五)保障项目用地需求。鼓励对国家级经开区实施重大引资项目建设用地予以支持，通过创新产业用地分类、鼓励土地混合使用、提高产业用地容积率上限、预留产业发展空间资源等措施，满足引进高端制造业外资项目用地需求。各地自然资源主管部门应积极介入产业项目生成阶段或项目可研过程，通过节约集约用地专门评价，推动新上项目达到国内同行业节约集约用地先进水平。改进完善开发区节约集约评价考核指标体系，按实际控制或管理面积实事求是考核节约集约水平。

　　(六)加大财政金融支持力度。用好中央和地方现有资金渠道，并积极引导社会资本，支持实施符合条件的制造业项目，促进外向型产业提质增效。鼓励各类金融机构结合职能定位和业务范围，加大对国家级经开区基础设施建设和制造业发展支持力度，助力区内基础设施建设和制造业项目转型升级及绿色改造。

　　三、着力推动制造业提质增效

　　(七)提升产业创新能力。鼓励国家级经开区内制造业企业应用人工智能、大数据、工业云等新技术，以工业互联网平台为依托，开展智能制造，提升数字化、网络化、智能化发展水平。在产业链中运用智能采购、智能物流、供应链集成等技术，推动整体产业链融合和智能发展，对于国家级经开区智能制造优秀企业，优先支持其申报“智能制造标准应用试点”“高新技术产业标准化试点示范”。支持鼓励设立外资研发中心。

　　(八)积极培育产业集群。发挥国家级经开区产业集聚优势，强化在“稳链”“补链”“固链”“强链”中的重要作用，依托主导产业和优势产业，构建以企业为主导、产学研用合作的创新网络，发展新技术、新模式、新业态，推动传统制造业转型升级和先进制造业、战略性新兴产业集群化发展。支持国家级经开区积极参与先进制造业集群发展专项行动。

　　(九)推进绿色低碳循环发展。支持国家级经开区内制造业企业积极创建绿色制造标杆。支持国家级经开区创建生态文明建设示范区(生态工业园区)。大力发展环境友好型绿色产业，引入绿色低碳技术，通过绿色升级改造推进低碳转型和节能减排。鼓励对国家级经开区发展风电、光电、地热等清洁能源予以支持，推动国家级经开区内企业参与绿色电力交易，持续提升新能源装机容量和可再生能源使用比例。

　　四、全力维护产业链供应链稳定

　　(十)建立物流保障机制。更好统筹疫情防控与经济社会发展，充分发挥国务院物流保通保畅工作领导小组办公室作用，指导各地加强与制造业企业的跟踪对接，保障物流运输畅通，推动制造业项目尽快落地。鼓励地方政府对港口、航运等物流运输保障重点企业给予防疫补贴等支持，加大完善货运枢纽集疏运条件的政策扶持力度，进一步提升通关效率和跨境贸易便利化水平。鼓励国家级经开区之间探索建立产业链供应链重点企业疫情防控跨区域互信制度，地方政府对纳入互信制度的企业，予以复工复产、海关通关、物流运输等方面的支持政策，保障原材料、成品等运输畅通。

　　(十一)便利商务人员出入境。在做好疫情防控前提下，为国家级经开区重点外资制造业企业、在谈重大和重点外资制造业项目高管、技术人员及家属出入境提供便利化服务保障。

　　(十二)推动产业链协同发展。支持国家级经开区重点产业龙头企业及配套企业协同复工复产。建立国家级经开区直接联系机制，加强园区之间联系沟通，鼓励国家级经开区与中西部地区主导产业相近的国家级经开区加强产业转移与配套协作，维护上下游产业链供应链稳定。

商务部 发展改革委 工业和信息化部 自然资源部

生态环境部 交通运输部 市场监管总局 海关总署

税务总局 银保监会

2022年12月13日

住房和城乡建设部办公厅 人力资源社会保障部办公厅关于印发《建筑工人简易劳动合同(示范文本)》的通知

建办市〔2022〕58号             2022-12-23

各省、自治区住房和城乡建设厅、人力资源社会保障厅，直辖市住房和城乡建设(管)委、人力资源社会保障局，新疆生产建设兵团住房和城乡建设局、人力资源社会保障局：

　　为规范建筑用工管理，保障建筑工人合法权益，更好地为建筑企业和建筑工人签订劳动合同提供指导服务，住房和城乡建设部、人力资源社会保障部根据《中华人民共和国劳动法》《中华人民共和国劳动合同法》《中华人民共和国建筑法》《中华人民共和国劳动合同法实施条例》《保障农民工工资支付条例》等法律法规及有关政策规定，制定了《建筑工人简易劳动合同(示范文本)》。现印发给你们，供建筑企业和建筑工人签订劳动合同时参考。

　　附件：建筑工人简易劳动合同(示范文本)

住房和城乡建设部办公厅

人力资源社会保障部办公厅

2022年12月23日

　　(此件主动公开)

建筑工人简易劳动合同(示范文本)

　　用人单位名称：(以下简称甲方)

　　统一社会信用代码：

　　法定代表人或负责人：

　　电话：

　　住所：

　　联系地址：

　　劳动者姓名：(以下简称乙方)

　　性别：

　　身份证号码：

　　电话：

　　联系地址：

　　劳动者紧急联系人信息

　　姓名：

　　电话：

　　联系地址：

　　与劳动者关系：

　　根据《中华人民共和国劳动法》《中华人民共和国劳动合同法》《中华人民共和国建 筑法》《中华人民共和国劳动合同法实施条例》《保障农民工工资支付条例》等有关法律 法规，甲乙双方经平等自愿、协商一致订立本合同。

　　第一条 劳动合同的类别、期限、试用期

　　甲乙双方约定按以下第 种方式确定劳动合同期限：

　　1.1 以完成一定工作任务为期限：自 年 月 日起至 工作完成 之日止。

　　1.2 固定期限：合同期限自 年 月 日起至 年 月 日止;乙方的试用期从 年 月 日至 年 月 日。

　　1.3 无固定期限：自 年 月 日起至依法解除、终止合同时止，乙方 的试用期为 个月。

　　第二条 工作岗位、工作地点、工作内容和工作时间

　　2.1 工作岗位 (工种) :

　　2.2 工作地点:

　　2.3 工作内容:

　　经双方协商一致后，甲方可对乙方的工作岗位、工作地点、工作内容进行调整，双 方应书面变更劳动合同，变更内容作为本合同附件。

　　2.4 选择本合同第 1.1 款的，工作完成标准为:

　　2.5 工作时间:甲方应依照法律法规规定，合理安排工作时间，保证乙方每周至少 休息一天。根据生产经营需要和乙方岗位实际情况，甲方可根据春节、农忙、天气等情 况，在保障乙方劳动安全和身体健康前提下，经依法协商，合理安排乙方工作时间和休 息时间。实行特殊工时制度的，应经人力资源社会保障部门审批后执行。

　　第三条 工资和支付方式

　　3.1 乙方工资由基本工资和绩效工资组成。甲方应通过施工总承包单位设立的农民 工工资专用账户，将工资直接发放给乙方。

　　3.2 基本工资:根据甲方的工资分配制度与乙方的工作岗位情况， 甲乙双方确定乙 方基本工资按以下第 项执行，甲方每月 日前足额支付:

　　(1)月基本工资: 元，不足一个月的，以乙方月工资除以 21.75 天得出的日 工资为基数，乘以乙方实际工作天数计算;

　　(2)日基本工资: 元;

　　(3)计件基本工资: 元(每平方米、立方米、米、吨、件、套......)。

　　3.3 绩效工资:

　　3.3.1 签订本合同时，在乙方对甲方安排其工作岗位的各项工作内容已有充分了解 的前提下，甲方对乙方的工作按照以下标准进行考核，并按月支付乙方的绩效工资:

　　(1)乙方完成甲方安排各项工作的质量效率情况;

　　(2)乙方遵守甲方制定的各项安全管理规定情况;

　　(3)乙方专业作业能力等级;

　　(4)其他，请注明：

　　。

　　3.3.2 绩效工资的计算方法和支付方式由甲乙双方根据工作岗位的要求另行约定， 作为本合同附件。

　　3.4 乙方在试用期期间的工资为每月 ( 日、件) 元。

　　3.5 在本合同有效期内，双方对劳动报酬重新约定的，应当采用书面方式并作为本 合同的附件。

　　第四条 甲方的权利和义务

　　4.1 甲方有权依照法律法规和本单位依法制定的相关规章制度，对乙方实施管理， 甲方应将相关规章制度告知乙方。

　　4.2 甲方应为乙方提供符合规定的劳动防护用品和其他劳动条件，办理好各项手续，并按照国家建筑施工安全生产的规定，在施工现场采取必要的安全措施，为乙方创 造安全工作环境。

　　4.3 甲方应按照有关法律法规规定对女职工进行劳动保护，不得要求女职工从事法 律法规禁止其从事的劳动。

　　4.4 甲方应按国家和当地政府的有关规定，对乙方因工负伤或患职业病给予相应待 遇。

　　4.5 甲方应按照规定为乙方创造岗位培训的条件，对乙方进行安全生产、职业技能、 遵纪守法、道德文明等方面的教育。乙方参加甲方安排的培训活动视同出勤，甲方不得 扣减乙方工资。

　　4.6 甲方应按规定为乙方办理社会保险，其中应由乙方个人缴纳的部分，由甲方代 扣代缴。甲方可按项目参加工伤保险。按规定应缴存住房公积金的，甲方应为乙方缴存。

　　4.7 甲方应对乙方的出勤、工作效率等情况做好记录，作为计算乙方工资的依据。

　　第五条 乙方的权利和义务

　　5.1 乙方应具备本合同工作岗位要求的技能，符合有关部门和甲方对工作岗位的要求，乙方应如实向甲方告知年龄、身体健康状况等可能影响从事本合同工作的情况。

　　5.2 乙方与甲方签订本合同时，如与其他单位存在劳动关系的应如实告知甲方，否 则甲方有权依法解除合同。

　　5.3 乙方应自觉遵守有关法律法规和甲方依法制定的规章制度，严格遵守安全操作 规程，服从甲方的管理，按实名制管理要求考勤，按时完成规定的工作数量，达到规定 的质量标准。

　　5.4 乙方应积极参加甲方安排的安全、技能等岗位培训活动，不断提高工作技能。

　　5.5 乙方对甲方管理人员违章指挥、强令冒险作业的要求有权拒绝，乙方对危害生 命安全和身体健康的劳动条件，有权要求甲方改正或停止工作，并有权向有关部门检举 和投诉。

　　5.6 乙方患病或非因工负伤的医疗待遇按国家有关规定执行。

　　5.7 乙方依法享有休息休假等各项劳动权益。

　　第六条 劳动纪律

　　6.1 乙方应遵守职业道德，遵守劳动安全卫生、生产工艺、工作规范和实名制管理 等方面的要求，爱护甲方的财产。

　　6.2 乙方违反劳动纪律，甲方可根据本单位依法制定的规章制度，给予相应处理， 直至依法解除本合同。

　　第七条 劳动合同的解除和终止

　　7.1 终止本合同，应当符合法律法规的相关规定。

　　7.2 甲乙双方协商一致，可解除本合同。

　　7.3 合同解除或终止前，甲方应结清乙方的工资。

　　7.4 任何一方单方解除本合同，应符合法律法规相关规定，并应提前通知对方。符合经济补偿条件的，甲方应按规定向乙方支付经济补偿。在甲方危及乙方人身自由和人 身安全的情况下,乙方有权立即解除劳动合同。

　　第八条 劳动争议处理

　　甲乙双方因本合同发生劳动争议时，可按照法律法规的规定，进行协商、申请调解 或仲裁。不愿协商或者协商不成的，可向劳动人事争议仲裁委员会申请仲裁。对仲裁裁 决不服的，可依法向有管辖权的人民法院提起诉讼。

　　第九条 其他

　　9.1 甲乙双方可根据实际情况约定的其他事项如下：

　　9.2 甲方的规章制度、考评标准及相应工种的职责范围作为本合同的附件，与本合 同具有同等法律效力。

　　9.3 本合同及附件一式 份，甲乙双方各执 份，自甲乙双方签字盖章之日起 生效。

　　甲方 (盖章)：

　　法定代表人 (主要负责人)：

　　或委托代理人 (签字或盖章)：

　　年 月 日

　　乙方 (签印)：

　　年 月 日

中华人民共和国增值税法(草案)

　　第一章 总则

　　第一条 在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售货物、服务、无形资产、不动产(以下称应税交易),以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本法规定缴纳增值税。销售货物、服务、无形资产、不动产,是指有偿转让货物、不动产的所有权,有偿提供服务,有偿转让无形资产的所有权或者使用权。

　　第二条 增值税工作应当贯彻落实党和国家路线方针政策、决策部署,为国民经济和社会发展服务。

　　第三条 在境内发生应税交易,是指下列情形:

　　(一)销售货物的,货物的起运地或者所在地在境内;

　　(二)除本条 第三项、第四项另有规定外,销售服务、无形资产的,服务、无形资产在境内消费,或者销售方为境内单位和个人;

　　(三)销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的,不动产、自然资源所在地在境内;

　　(四)销售金融商品的,金融商品在境内发行,或者销售方为境内单位和个人。

　　第四条 下列情形视同应税交易,应当依照本法规定缴纳增值税:

　　(一)单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;

　　(二)单位和个体工商户赠与货物;

　　(三)单位和个人赠与无形资产、不动产或者金融商品;

　　(四)国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

　　第五条 下列情形不属于应税交易,不征收增值税:

　　(一)员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务;

　　(二)收取行政事业性收费、政府性基金;

　　(三)依照法律规定被征收、征用而取得补偿;

　　(四)取得存款利息收入。

　　第六条 增值税为价外税,应税交易的销售额不包括增值税税额。

　　纳税人发生应税交易,应当按照一般计税方法计算缴纳增值税,小规模纳税人以及其他适用简易计税方法计算缴纳增值税的除外。

　　小规模纳税人的标准以及适用简易计税方法的情形由国务院规定。

　　第二章 税率

　　第七条 增值税税率:

　　(一)纳税人销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务,进口货物,除本条 第二项、第四项、第五项规定外,税率为百分之十三。

　　(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,除本条 第四项、第五项规定外,税率为百分之九:

　　1.农产品、食用植物油、食用盐;

　　2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;

　　3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;

　　4.饲料、化肥、农药、农机、农膜。

　　(三)纳税人销售服务、无形资产,除本条 第一项、第二项、第五项规定外,税率为百分之六。

　　(四)纳税人出口货物,税率为零;国务院另有规定的除外。

　　(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零。

　　第八条 适用简易计税方法的增值税征收率为百分之三。

　　第三章 应纳税额

　　第九条 按照一般计税方法计算的应纳税额,为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

　　按照简易计税方法计算的应纳税额,为当期销售额乘以征收率。

　　进口货物,按照本法规定的组成计税价格乘以适用税率计算缴纳增值税。组成计税价格,为关税计税价格加上关税和消费税;国务院另有规定的,从其规定。

　　第十条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,境外单位和个人在境内发生应税交易,以购买方为扣缴义务人。扣缴义务人依照本法规定代扣代缴税款的,按照销售额乘以税率计算应扣缴税额。

　　第十一条 销项税额,是指纳税人发生应税交易,按照销售额乘以本法规定的税率计算的增值税税额。

　　进项税额,是指纳税人购进与应税交易相关的货物、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税税额。

　　第十二条 销售额,是指纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款,包括全部货币或者非货币形式的经济利益,不包括按照一般计税方法计算的销项税额和按照简易计税方法计算的应纳税额。特殊情况下,可以按照差额计算销售额。

　　第十三条 销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算。

　　第十四条 发生本法第四条 规定的视同应税交易以及销售额为非货币形式的,纳税人应当按照市场价格确定销售额。

　　第十五条 纳税人销售额明显偏低或者偏高且无正当理由的,由税务机关按照规定的方法核定其销售额。

　　第十六条 当期进项税额大于当期销项税额的部分,可以结转下期继续抵扣或者予以退还,具体办法由国务院财政、税务主管部门规定。

　　纳税人应当凭法律、行政法规或者国务院税务主管部门规定的增值税扣税凭证从销项税额中抵扣进项税额。

　　第十七条 纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣:

　　(一)适用简易计税方法计税项目对应的进项税额;

　　(二)免征增值税项目对应的进项税额;

　　(三)非正常损失项目对应的进项税额;

　　(四)购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额;

　　(五)购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额;

　　(六)国务院财政、税务主管部门规定的其他进项税额。

　　第十八条 纳税人选择适用简易计税方法的,计税方法一经确定,在规定期限内不得变更。

　　第十九条 纳税人发生两项以上应税交易涉及不同税率、征收率的,应当分别核算适用不同税率、征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率。

　　第二十条 纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的,按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。

　　第四章 税收优惠

　　第二十一条 纳税人发生应税交易,销售额未达到国务院规定的增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,依照本法规定全额计算缴纳增值税。

　　第二十二条 下列项目免征增值税:

　　(一)农业生产者销售的自产农产品,农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治;

　　(二)避孕药品和用具,医疗机构提供的医疗服务;

　　(三)古旧图书,自然人销售的自己使用过的物品;

　　(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;

　　(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;

　　(六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品,残疾人个人提供的服务;

　　(七)托儿所、幼儿园、养老机构、残疾人福利机构提供的育养服务,婚姻介绍,殡葬服务;

　　(八)学校提供的学历教育服务,学生勤工俭学提供的服务;

　　(九)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入,宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。

　　前款规定的免税项目具体标准由国务院规定。

　　第二十三条 根据国民经济和社会发展的需要,国务院可以制定增值税专项优惠政策,报全国人民代表大会常务委员会备案。

　　第二十四条 纳税人兼营增值税优惠项目的,应当单独核算增值税优惠项目的销售额;未单独核算的项目,不得享受税收优惠。

　　第二十五条 纳税人可以放弃增值税优惠。放弃优惠的,在规定期限内不得享受该项税收优惠。

　　第五章 征收管理

　　第二十六条 增值税纳税义务发生时间,按照下列规定确定:

　　(一)发生应税交易,纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日;先开具发票的,为开具发票的当日。

　　(二)视同发生应税交易,纳税义务发生时间为视同发生应税交易完成的当日。

　　(三)进口货物,纳税义务发生时间为货物进入关境的当日。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当日。

　　第二十七条 增值税纳税地点,按照下列规定确定:

　　(一)有固定生产经营场所的纳税人,应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

　　(二)无固定生产经营场所的纳税人,应当向其应税交易发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的,由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。

　　(三)自然人销售或者租赁不动产,转让自然资源使用权,提供建筑服务,应当向不动产所在地、自然资源所在地、建筑服务发生地主管税务机关申报纳税。

　　(四)进口货物的纳税人,应当按照海关规定的地点申报纳税。

　　(五)扣缴义务人,应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款;机构所在地或者居住地在境外的,应当向应税交易发生地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。

　　第二十八条 增值税的计税期间分别为十日、十五日、一个月或者一个季度。纳税人的具体计税期间,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。不经常发生应税交易的纳税人,可以按次纳税。

　　纳税人以一个月或者一个季度为一个计税期间的,自期满之日起十五日内申报纳税;以十日或者十五日为一个计税期间的,自次月一日起十五日内申报纳税。

　　扣缴义务人解缴税款的计税期间和申报纳税期限,依照前两款规定执行。

　　纳税人进口货物,应当按照海关规定的期限申报纳税,并自完成申报之日起十五日内缴纳税款。

　　第二十九条 纳税人应当按照规定预缴增值税,具体办法由国务院财政、税务主管部门制定。

　　第三十条 增值税由税务机关征收,进口货物的增值税由海关代征。

　　海关应当将代征增值税和货物出口报关的信息提供给税务机关。

　　个人携带或者寄递进境物品增值税的计征办法由国务院制定。

　　第三十一条 纳税人出口货物或者跨境销售服务、无形资产,适用零税率的,应当向主管税务机关申报办理退(免)税。

　　出口退(免)税的具体办法,由国务院税务主管部门制定。

　　第三十二条 纳税人应当依法开具和使用增值税发票。增值税发票包括纸质发票和电子发票。电子发票与纸质发票具有同等法律效力。

　　国家积极推广使用电子发票。

　　第三十三条 有关部门应当依照法律、行政法规和各自职责,支持、协助税务机关开展增值税征收管理。税务机关与工业和信息化、公安、海关、市场监管、人民银行、金融监督管理等部门应当建立增值税涉税信息共享机制和工作配合机制。

　　第三十四条 除本法规定外,增值税的征收管理依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。

　　第三十五条 纳税人、扣缴义务人、税务机关及其工作人员违反本法规定的,依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律、行政法规的规定追究法律责任。

　　第六章 附则

　　第三十六条 本法自年月日起施行。2008年11月10日国务院公布的《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。

财政部 税务总局关于民用飞机增值税适用政策的公告

财政部 税务总局公告2022年第38号            2022-12-30

现将民用飞机有关增值税政策公告如下：

　　自本公告发布之日起至2023年12月31日止，纳税人生产销售空载重量大于25吨的民用喷气式飞机，按照《财政部 税务总局关于民用航空发动机、新支线飞机和大型客机税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第88号)第二条、第五条、第七条和《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2021年第6号)第一条有关规定执行。

　　特此公告。

财政部 税务总局

2022年12月30日

提示——依据商务部 海关总署公告2023年第65号 商务部 海关总署关于公布《出口许可证管理货物目录(2024年)》的公告，自2024年1月1日起，本法规全文废止。

　　依据《中华人民共和国对外贸易法》《中华人民共和国货物进出口管理条例》《消耗臭氧层物质管理条例》《货物出口许可证管理办法》等法律、行政法规和规章，现公布《出口许可证管理货物目录(2023年)》(以下简称为目录)和有关事项。

　　一、许可证的申领

　　(一)2023年实行许可证管理的出口货物为43种，详见目录。对外贸易经营者出口目录内所列货物的，应向商务部或者商务部委托的地方商务主管部门申请取得《中华人民共和国出口许可证》(以下简称出口许可证)，凭出口许可证向海关办理通关验放手续。

　　(二)出口活牛(对港澳)、活猪(对港澳)、活鸡(对香港)、小麦、玉米、大米、小麦粉、玉米粉、大米粉、药料用人工种植麻黄草、煤炭、原油、成品油(不含润滑油、润滑脂、润滑油基础油)、锯材、棉花的，凭配额证明文件申领出口许可证;出口甘草及甘草制品、蔺草及蔺草制品的，凭配额招标中标证明文件申领出口许可证。

　　(三)以加工贸易方式出口第二款所列货物的，凭配额证明文件、货物出口合同申领出口许可证。其中，出口甘草及甘草制品、蔺草及蔺草制品的，凭配额招标中标证明文件、海关加工贸易进口报关单申领出口许可证。

　　(四)以边境小额贸易方式出口第二款所列货物的，由省级地方商务主管部门根据商务部下达的边境小额贸易配额和要求签发出口许可证。以边境小额贸易方式出口甘草及甘草制品、蔺草及蔺草制品、消耗臭氧层物质、摩托车(含全地形车)及其发动机和车架、汽车(包括成套散件)及其底盘等货物的，需按规定申领出口许可证。以边境小额贸易方式出口本款上述情形以外的货物的，免于申领出口许可证。

　　(五)出口活牛(对港澳以外市场)、活猪(对港澳以外市场)、活鸡(对香港以外市场)、牛肉、猪肉、鸡肉、天然砂(含标准砂)、矾土、磷矿石、镁砂、滑石块(粉)、萤石(氟石)、稀土、锡及锡制品、钨及钨制品、钼及钼制品、锑及锑制品、焦炭、成品油(润滑油、润滑脂、润滑油基础油)、石蜡、部分金属及制品、硫酸二钠、碳化硅、消耗臭氧层物质、柠檬酸、白银、铂金(以加工贸易方式出口)、铟及铟制品、摩托车(含全地形车)及其发动机和车架、汽车(包括成套散件)及其底盘的，需按规定申领出口许可证。其中，消耗臭氧层物质货样广告品需凭出口许可证出口;以一般贸易、加工贸易、边境贸易和捐赠贸易方式出口汽车、摩托车产品的，需按规定的条件申领出口许可证;以工程承包方式出口汽车、摩托车产品的，凭对外承包工程项目备案回执或特定项目立项函、中标文件等材料申领出口许可证;以上述贸易方式出口非原产于中国的汽车、摩托车产品的，凭进口海关单据和货物出口合同申领出口许可证。

　　(六)以加工贸易方式出口第五款所列货物的，除另有规定以外，凭有关批准文件、海关加工贸易进口报关单和货物出口合同申领出口许可证。

　　(七)出口铈及铈合金(颗粒<500微米)、钨及钨合金(颗粒<500微米)、锆、铍的可免于申领出口许可证，但需按规定申领《中华人民共和国两用物项和技术出口许可证》。

　　(八)我国政府对外援助项下提供的货物免于申领出口许可证。

　　(九)继续暂停对一般贸易项下润滑油(海关商品编号27101991)、润滑脂(海关商品编号27101992)、润滑油基础油(海关商品编号27101993)出口的国营贸易管理。以一般贸易方式出口上述货物的，凭有效的货物出口合同申领出口许可证。以其他贸易方式出口上述货物的，按照商务部、发展改革委、海关总署公告2008年第30号的规定执行。

　　二、“非一批一证”制和“一批一证”制

　　(一)对下列货物实行“非一批一证”制管理：即小麦、玉米、大米、小麦粉、玉米粉、大米粉、活牛、活猪、活鸡、牛肉、猪肉、鸡肉、原油、成品油、煤炭、摩托车(含全地形车)及其发动机和车架、汽车(包括成套散件)及其底盘(限新车)、加工贸易项下出口货物、补偿贸易项下出口货物等。出口上述货物的，可在出口许可证有效期内多次通关使用出口许可证，但通关使用次数不得超过12次。

　　(二)对消耗臭氧层物质、汽车(旧)出口实行“一批一证”制管理，出口许可证在有效期内一次报关使用。

　　三、货物通关口岸

　　继续暂停对镁砂、稀土、锑及锑制品等出口货物的指定口岸管理。

　　四、出口许可机构

　　商务部和受商务部委托的省级地方商务主管部门及沈阳市、长春市、哈尔滨市、南京市、武汉市、广州市、成都市、西安市商务主管部门按照分工受理申请人的申请并实施出口许可，向符合条件的申请人签发出口许可证。

　　本公告所称省级地方商务主管部门，是指各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团商务主管部门。

　　五、实施时间

　　本公告自2023年1月1日起执行。商务部、海关总署公告2021年第50号同时废止。

　　相关附件：出口许可证管理货物目录(2023年).pdf

商务部 海关总署

2022年12月30日

提示——依据商务部公告2023年第64号 商务部 海关总署关于公布《进口许可证管理货物目录(2024年)》的公告，自2024年1月1日起,本法规全文废止。

　　依据《中华人民共和国对外贸易法》《中华人民共和国货物进出口管理条例》《消耗臭氧层物质管理条例》《货物进口许可证管理办法》《机电产品进口管理办法》《重点旧机电产品进口管理办法》等法律、行政法规和规章，现公布《进口许可证管理货物目录(2023年)》，自2023年1月1日起执行。商务部、海关总署公告2021年第49号同时废止。

　　相关附件：进口许可证管理货物目录(2023年).pdf

商务部 海关总署

2022年12月30日

财政部关于印发《会计人员继续教育专业科目指南(2022年版)》的通知

财会〔2022〕35号        2022-12-22

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财政局，中直管理局财务管理办公室，国管局财务管理司，中央军委后勤保障部财政局：

　　为深入实施科教兴国战略、人才强国战略，全面提升会计人员继续教育质量，不断提高会计人员能力素质和专业水平，根据《会计专业技术人员继续教育规定》(财会〔2018〕10号)、《会计改革与发展“十四五”规划纲要》(财会〔2021〕27号)等有关要求，财政部制定了《会计人员继续教育专业科目指南(2022年版)》，现予印发，自2023年1月1日起施行。本指南将根据会计改革发展情况和实务需要，适时调整更新。

　　附件：会计人员继续教育专业科目指南(2022年版)

财政部

2022年12月22日

会计人员继续教育专业科目指南(2022年版)

　　第一条 为深入实施科教兴国战略、人才强国战略，全面提升会计人员继续教育质量，不断提高会计人员能力素质和专业水平，根据《会计专业技术人员继续教育规定》(财会〔2018〕10号)、《会计改革与发展“十四五”规划纲要》(财会〔2021〕27号)等有关要求，制定本指南。

　　第二条 本指南主要用于指导县级以上地方人民政府财政部门，新疆生产建设兵团财政局，中直管理局，国管局(以下统称继续教育管理部门)组织开展会计人员继续教育工作。

　　中央军委后勤保障部组织开展会计人员继续教育工作，继续教育学习内容可以参照本指南执行。

　　用人单位自行组织会计人员继续教育培训的，学习内容参照本指南执行。

　　第三条 会计人员继续教育内容分为公需科目和专业科目。本指南主要明确会计人员继续教育专业科目及其重点学习内容。会计人员继续教育公需科目内容另行制定。

　　第四条 会计人员继续教育专业科目分为专业通识知识、专业核心知识和专业拓展知识三个类别。

　　第五条 专业通识知识包括会计职业道德、会计法治、会计改革与发展三个科目。

　　会计职业道德科目的重点学习内容主要是会计职业道德与诚信体系建设有关内容。会计法治科目的重点学习内容主要是会计法律法规、部门规章及会计管理、监督有关制度文件。会计改革与发展科目的重点学习内容主要是新时期会计改革与发展、新中国会计发展沿革有关内容。

　　第六条 专业核心知识包括企业财务会计、政府及非营利组织会计、农村会计、管理会计、内部控制、财务管理、税收实务、会计信息化八个科目。

　　企业财务会计科目的重点学习内容主要是企业会计准则、小企业会计准则有关内容。政府及非营利组织会计科目的重点学习内容主要是政府会计准则制度、非营利组织及基金类会计制度有关内容。农村会计科目的重点学习内容主要是农村会计制度有关内容。管理会计科目的重点学习内容主要是管理会计理论与应用有关内容。内部控制科目的重点学习内容主要是内部控制理论与应用有关内容。财务管理科目的重点学习内容主要是财务管理理论与应用有关内容。税收实务科目的重点学习内容主要是税收法律法规制度和实务应用有关内容。会计信息化科目的重点学习内容主要是会计数据标准应用、数字技术在会计与财务工作中的应用有关内容。

　　专业核心知识的重点学习内容中，应当包括当年新制定修订或实施的会计准则制度、管理会计指引、内部控制制度、税收法律法规制度等内容。

　　第七条 专业拓展知识包括可持续信息披露、审计基础、金融基础、财经相关法规、其他财会财经热点五个科目。可持续信息披露科目的重点学习内容主要是可持续披露准则及相关热点问题有关内容。审计基础科目的重点学习内容主要是审计的基本理论、程序和方法有关内容。金融基础科目的重点学习内容主要是金融风险防范、金融科技与监管有关内容。财经相关法规科目的重点学习内容主要是与会计工作相关的财政金融领域、公司治理领域和其他领域的法律法规。其他财会财经热点科目的重点学习内容主要是会计与财务前沿问题和财税体制改革热点问题有关内容。

　　第八条 结合会计人员工作岗位和会计职称层级，会计人员继续教育专业科目重点学习内容分为初级学习内容、中级学习内容、高级学习内容。

　　初级学习内容主要适用于在一线从事会计基础工作的人员，或具有初级会计职称的人员。中级学习内容主要适用于管理单位会计工作的中层管理人员、会计主管人员，或具有中级会计职称的人员。高级学习内容主要适用于管理单位会计工作的高层管理人员，或具有副高级、正高级会计职称的人员。

　　会计人员结合自身工作岗位、会计职称层级等，选择相应层级的学习内容，也可以根据自身工作学习需要，拓展学习其他层级的学习内容。

　　第九条 继续教育管理部门应当根据继续教育工作的特点，不断优化组织方式和教学方法，强化实务指导，加大案例教学，鼓励区分继续教育对象所在单位类型和行业领域，设置具体课程，不断提高继续教育的针对性和实效性。

　　第十条 本指南自 2023 年 1 月 1 日起施行。

国家税务总局办公厅关于明确2023年度申报纳税期限的通知

税总办征科函〔2022〕245号          2022-12-27

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：

　　根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定，结合《国务院办公厅关于2023年部分节假日安排的通知》(国办发明电〔2022〕16号)要求，现将实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种2023年度具体申报纳税期限明确如下，请各地税务机关及时告知纳税人。

　　一、2月、3月、6月、8月、9月、11月、12月申报纳税期限分别截至当月15日。

　　二、1月15日为星期日，申报纳税期限顺延至1月16日。

　　三、4月15日为星期六，申报纳税期限顺延至4月17日。

　　四、5月1日至3日放假3天，申报纳税期限顺延至5月18日。

　　五、7月15日为星期六，申报纳税期限顺至7月17日。

　　六、10月1日至6日放假6天，申报纳税期限顺延至10月23日。

　　各地遇到特殊情况需要调整申报纳税期限的，应当提前上报国家税务总局(征管科技司)备案。

国家税务总局办公厅

2022年12月27日

国务院关税税则委员会关于2023年关税调整方案的公告

税委会公告2022年第11号      2022-12-28

　　为全面贯彻落实党的二十大精神，扎实推进中国式现代化，完整、准确、全面贯彻新发展理念，加快构建新发展格局，着力推动高质量发展，更好发挥关税职能作用，统筹发展与安全，把实施扩大内需战略同深化供给侧结构性改革有机结合起来，实行更加积极主动的开放战略，根据《中华人民共和国进出口关税条例》及相关规定，2023年1月1日起，对部分商品的进出口关税进行调整，具体内容见附件。

　　附件下载:

　　附件-2023年关税调整方案.pdf

　　附1 进口商品暂定税率表.pdf

　　附2 部分信息技术产品最惠国税率表.pdf

　　附3 部分冻鸡产品最惠国税率调整表.pdf

　　附4 关税配额商品税目税率表.pdf

　　附5 自由贸易协定和优惠贸易安排实施税率表.pdf

　　附6 出口商品税率表.pdf

　　附7 进出口税则税目调整表.pdf

国务院关税税则委员会

2022年12月28日

河北省科学技术厅 国家税务总局河北省税务局关于印发《河北省企业研发费用加计扣除项目鉴定办法》的通知

冀科政规〔2022〕3号       2022-12-23

各市(含定州、辛集市)科技局，国家税务总局各市(含定州、辛集市)税务局，河北雄安新区改革发展局、税务局：

　　为推动企业研发费用加计扣除政策落地落实，激励企业加大研发投入，增强企业科技创新能力，省科技厅会同省税务局研究制定了《河北省企业研发费用加计扣除项目鉴定办法》。现印发你们，请遵照执行。

河北省科学技术厅

国家税务总局河北省税务局

2022年12月23日

河北省企业研发费用加计扣除项目鉴定办法

　　第一条 为推动企业研发费用加计扣除政策落地落实，激励企业加大研发投入，增强企业科技创新能力，根据《关于完善研发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号，以下简称《通知》)、《关于进一步加大研发费用加计扣除力度促进科技创新发展的通知》(冀税发〔2022〕50号)等政策文件精神，结合本省实际，制定本实施办法。

　　第二条 本办法适用于河北省会计核算健全、实行查账征收并能准确归集研发费用的居民企业(以下简称企业)。

　　企业开展研发活动，应以项目形式体现，并按照不同研发项目分别归集“人员人工等五项费用”(“人员人工等五项费用”是指财税〔2015〕119号文件第一条第(一)项“允许加计扣除的研发费用”第1目至第5目费用)。

　　企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理。企业研发项目立项后应设置《研发支出辅助账》，享受研发费用加计扣除之前及时填报《研发支出辅助账汇总表》《研发费用加计扣除优惠明细表》。

　　第三条 鉴定范围：税务机关对企业申报享受加计扣除优惠提出异议、转请科技部门鉴定的项目;其他需要鉴定的项目。

　　企业承担的省部级(含)以上研发项目，不需要鉴定;企业已鉴定过的跨年度研发项目，不再需要鉴定。

　　第四条 省或市(含定州、辛集市，以下简称市)、雄安新区的科技管理部门或委托第三方专业机构组织专家开展企业研发费用税前加计扣除项目的鉴定工作。

　　项目鉴定时，企业单个研发项目预算在1000万元以下、并且年度研发费用项目总额在3000万元以下，提交所在市、雄安新区科技管理部门组织或者由所在市、雄安新区科技管理部门委托第三方专业机构组织专家鉴定;企业有单个研发项目预算在1000万元(含)以上，或者年度研发费用总额超过3000万元(含)，由省级科技管理部门或委托第三方专业机构组织专家鉴定。

　　市级以下税务机关对有异议、转请市级科技管理部门鉴定项目的结论仍有异议的，可通过省级税务机关向省级科技管理部门提出复核鉴定;税务机关对企业承担的市级科研项目有异议的，应与市级科技管理部门充分沟通，确有必要的，可转请省级科技管理部门鉴定。

　　省级科技管理部门的鉴定为最终结论。

　　第五条 项目鉴定内容包括：

　　(一)该项目开展的研发活动是否属于《关于完善研发费用税前加计扣除政策的通知》所称的“研发活动”。“研发活动”是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品(服务)，是指企业通过研发活动在技术、工艺、产品(服务)方面的创新取得了有价值的成果，对本地区(省、自治区、直辖市或计划单列市)相关行业的技术、工艺领先具有推动作用。

　　下列活动不适用加计扣除政策：

　　1.企业产品(服务)的常规性升级;

　　2.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等;

　　3.企业在科技成果商品化后为客户提供的技术支持活动;

　　4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变;

　　5.市场调查研究、效率调查或管理研究;

　　6.作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护;

　　7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。

　　(二)项目归集的研发费用是否合理。

　　省或各市、雄安新区科技管理部门组织或委托第三方专业机构组织专家鉴定时，从研发角度对研发费用归集是否合理进行定性判断。

　　(三)税务机关提出的其他异议事项。

　　第六条 企业在“智慧河北加计扣除”服务平台的“项目鉴定”模块(以下简称“项目鉴定”模块)中进行申报和查阅。企业首次进行项目鉴定时，应先向各市、雄安新区科技管理部门申报注册。企业基本信息发生改变时，应及时登录“项目鉴定”模块完成修改。

　　企业对市级科技管理部门的鉴定结论有异议要求复核的，《复核鉴定函》由企业上传“项目鉴定”模块。

　　税务机关的《转请鉴定函》《复核鉴定函》由提出异议的县(区)以上税务机关上传“项目鉴定”模块。

　　科技管理部门的鉴定结论，由作出结论的部门上传“项目鉴定”模块。

　　第七条 鉴定程序和时限：

　　1.税务机关异议项目鉴定。税务机关异议项目的鉴定，通过“项目鉴定”模块上传《关于企业研发费用加计扣除异议项目转请鉴定函》(附件1)，并附《企业研发异议项目鉴定清单》(附件1-1)。

　　同时，税务机关应向企业出具《税务事项通知书》(附件2)并上传至“项目鉴定”模块。

　　2.企业提交相关资料并上传至“项目鉴定”模块。企业收到《税务事项通知书》后，30个工作日内提交所有资料并上传至“项目鉴定”模块。企业未按要求上传资料，或经科技管理部门催促后，又超过30个工作日仍未完成资料上传，对税务机关异议的项目鉴定，科技部门视为企业主动放弃鉴定，按不符合“研发活动”的规定处理。

　　3.科技管理部门初审。各市、雄安新区科技管理部门在“项目鉴定”模块进行初审，对需要补充完善资料的项目，应及时通知企业上传相关资料，并确保信息沟通及时、准确、可查询。

　　4.科技管理部门组织鉴定。对初步审核通过的项目，省或市、雄安新区科技管理部门组织专家或委托第三方专业机构组织专家，在10个工作日内完成鉴定。项目鉴定一般采取网络会议或现场会议方式进行，必要时可组织现场考察。专家组可根据企业通过“项目鉴定”模块上传的相关资料，提出企业补充相关资料、答辩的建议，经省或市、雄安新区科技管理部门同意后通知企业。

　　5.专家组出具鉴定意见。专家组应对鉴定项目当场做出明确鉴定结论。如企业需修改完善资料，应按专家组提出的意见在10个工作日内、将完善后的资料上传“项目鉴定”模块。鉴定完成后，企业应将所有纸质资料(一份)提交省或市、雄安新区科技管理部门留存备查。

　　6.科技管理部门审核和反馈意见。税务机关异议的项目鉴定，省或市、雄安新区科技管理部门审核专家组意见后，出具《关于反馈企业研发费用加计扣除异议项目鉴定意见函》(以下简称《鉴定意见函》)(附件3)，并在5个工作日内上传“项目鉴定”模块，原渠道将鉴定结果反馈税务机关(附件3-1)。

　　7.税务机关申报复核鉴定。地市级以上税务机关收到《鉴定意见函》后5个工作日内有异议的，转请省级科技管理部门复核鉴定，并上传《关于复核企业研发费用加计扣除项目鉴定函》(以下简称《复核鉴定函》)(附件7)至“项目鉴定”模块。

　　第八条 开展项目鉴定，企业需要上传如下资料至“项目鉴定”模块。

　　1.企业与研发项目相关的总体资料(附件4)(企业非首次开展项目鉴定，只需提供有变动的资料);

　　2.企业有权部门关于自主、委托、合作研发项目立项的决议文件等;

　　3.企业自主、委托、合作研发项目的任务书或计划书;

　　4.企业研发项目阶段性的工作报告或总结报告(附件5);

　　5.按照《研发支出辅助账模板》导入数据，一键生成《研发支出辅助账》《研发支出辅助账汇总表》《研发费用加计扣除优惠明细表》;

　　6.经科技管理部门登记的委托、合作研发项目的合同，存在关联关系的受托方应向委托方提供研发费用支出明细情况;

　　7.企业承诺书(附件6);

　　8.省或市、雄安新区科技管理或税务部门要求的其他资料。

　　第九条 鉴定专家组一般由5名以上技术、科研管理、财务等不同领域专家组成，其中技术专家不少于3人。遴选专家实行回避制度。

　　鉴定专家应具有高级职称或持有注册会计师执业证书、税务师证书，具有较高的专业知识水平和实践经验，熟悉被鉴定项目的内容以及相关领域的发展状况。鉴定过程中，专家应恪守职业道德，坚持独立、客观、公正、科学的原则。

　　省或市、雄安新区科技管理部门应建立项目鉴定专家库，落实科研诚信要求并实行动态管理。

　　第十条 复核鉴定

　　市(县)税务部门对市、雄安新区科技管理部门出具的《鉴定意见函》有异议的，应在收到《鉴定意见函》10个工作日内向地市级以上税务部门提出复核申报，由地市级以上税务部门转请省级科技部门组织复核鉴定，并将《复核鉴定函》上传至“项目鉴定”模块。规定时间内未提出复核申报的，前述《鉴定意见函》的鉴定结果将作为税务机关核查时的依据。

　　省级科技管理部门组织专家进行复核，鉴定程序参照异议项目鉴定程序执行。《关于反馈企业研发费用加计扣除项目复核意见函》(附件8)为最终意见，5个工作日内函告省级税务部门，并上传至“项目鉴定”模块。

　　第十一条 参与鉴定人员应遵守知识产权保护的相关法律法规。

　　第十二条 各级科技管理、税务部门强化信息共享和工作衔接，加强研发费用加计扣除政策宣讲，做好项目鉴定事中事后管理和服务，引导企业规范项目管理和费用归集，确保鉴定合理、科学、准确。

　　科技管理部门对税务机关提出异议的项目进行鉴定，所需经费纳入科技部门经费预算给予保障。

　　第十三条 市级科技管理、税务部门应做好研发项目鉴定的统计工作，每年7月15日前分别将上一年度及当年上半年的统计情况相互通报，同时报送省级相关部门。

　　第十四条 本办法由省科技厅、省税务局负责解释。

　　第十五条 本办法自公布之日起实施，有效期5年。《河北省企业研究开发费用税前加计扣除项目鉴定办法》(冀科政2016〔22〕号)同时废止。

　　附件：1-8

　　1.关于企业研发费用加计扣除异议项目转请鉴定函

　　1-1.企业研发异议项目鉴定清单

　　2.税务事项通知书

　　3.关于反馈企业研发费用加计扣除异议项目鉴定意见函

　　3-1.企业研发费用加计扣除异议项目鉴定结论列表

　　4.XX企业与研发项目相关的总体资料

　　5.XX项目阶段性工作报告(总结报告)

　　5-1.XX项目研发人员列表和情况说明

　　6.企业承诺书

　　7.关于复核企业研发费用加计扣除项目鉴定函

　　7-1.复核企业研发项目鉴定列表

　　8.关于反馈企业研发费用加计扣除项目复核意见函

　　8-1.企业研发费用加计扣除项目复核结论列表

浙江省财政厅关于印发浙江省行政事业性国有资产管理办法的通知

浙财资产〔2022〕160号         2022-12-01

各市、县(市、区)财政局(宁波不发)，省级各部门：

　　经研究，我厅制定了《浙江省行政事业性国有资产管理办法》，现印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。

浙江省财政厅

2022年12月1日

　　(此件公开发布)

浙江省行政事业性国有资产管理办法

　　为加强行政事业性国有资产监督和管理，促进国有资产治理体系和治理能力现代化，保障行政事业单位高效履职，推进基本公共服务均等化，在高质量发展中推进共同富裕先行和省域现代化先行，根据《行政事业性国有资产管理条例》《浙江省人民代表大会常务委员会关于加强国有资产管理情况监督的决定》等有关规定，结合浙江省实际，制定本办法。

　　一、明确管理范围和原则

　　(一)本办法适用于浙江省各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、监察机关、审判机关、检察机关和各民主党派机关、群团机关以及执行政府会计准则制度的事业单位(以下简称单位)。

　　(二)本办法所称行政事业性国有资产，是指单位通过使用财政资金形成的资产，接受调拨或者划转、置换形成的资产，接受捐赠并确认为国有的资产和其他依法确认为国有的资产。具体包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、对外投资、公共基础设施、政府储备物资、文物文化资产、保障性住房等。

　　(三)行政事业性国有资产应当遵循安全规范、节约高效、公开透明、权责一致的原则，实现实物管理与价值管理相统一，资产管理与预算管理、财务管理相结合。

　　二、建立分级分层分类的管理体制

　　(四)行政事业性国有资产实行“国家统一所有、分级分层分类管理”管理体制。行政事业性国有资产属于国家所有，各级人民政府代表国家对本级行政事业性国有资产行使所有权;同级政府的财政部门、主管部门和所属单位根据规定职责和权限分层次对行政事业性国有资产进行管理;具有行业特性或需要重点管理的资产专设分类进行管理。

　　(五)各级财政部门对行政事业性国有资产实行综合监管，负责制定本级行政事业性国有资产管理制度并负责组织实施和监督检查，牵头编制行政事业性国有资产管理情况报告;建立国有资产绩效管理制度，建立健全绩效指标和标准，指导开展国有资产绩效管理工作。

　　(六)主管部门负责本部门国有资产管理，指导、监督所属单位国有资产管理工作;根据职责会同财政部门制定具有行业特性或需要重点管理的行政事业性国有资产管理办法并组织实施。

　　(七)单位负责本单位行政事业性国有资产的具体管理，按规定建立健全资产管理内部控制管理制度，按规定开展资产绩效评价。

　　三、科学合理地配置资产

　　(八)资产配置是指单位为保证履行职责需要，按照规定的标准和程序，合理选择购置、建设、调剂、租用、接受捐赠等方式配备资产的行为。

　　(九)单位应当根据依法履行职能、提供公共服务和事业发展的需要，按照勤俭节约、讲求绩效和绿色环保的要求，结合资产存量、资产配置标准、绩效目标配置资产。

　　(十)各部门及其所属单位应当优先通过调剂方式配置资产;不能调剂的，可以采用购置、建设、租用等方式。

　　(十一)县级以上人民政府应当建立、完善资产配置标准体系，明确配置的数量、价值、等级、最低使用年限等标准。资产配置标准是对配置资产的品目、数量、价格、等级技术性能以及使用年限所作的统一规定，是编制和审核资产配置预算、实施政府采购、评价单位资产配置合理性的重要依据。资产配置标准应根据国家有关政策、经济社会发展水平、市场价格变化、科学技术进步、财政承受能力等因素研究制定并适时调整。

　　(十二)通用资产配置标准由财政部门制定;专用资产配置标准由主管部门根据本行业特点制定，经财政部门审核后会同有关部门发布实施;按职责权限由国家或省有关职能部门统一制定配置标准的，从其规定。

　　(十三)对已制定配置标准的资产，各单位应根据规定的配置标准、同类资产存量、单位人员编制、内设机构、人员级别、特殊岗位以及其他特殊需要等情况，按规定权限确认该类资产编制数或配置计划;对未制定配置标准的资产，应当按需从严控制。

　　(十四)对建筑物、大型设备、开发建设的软件等重点资产购建应当经可行性研究和集体决策程序，需要立项的，按照相关项目管理规定执行;配置资产价值较高的按照国家有关规定进行资产评估，并履行审批程序。投资建设公共基础设施，应当依法落实资金来源，加强预算约束，防范政府债务风险，并明确公共基础设施的管理维护责任单位。

　　(十五)单位应根据完成职能的最低限度和最优标准，结合存量资产情况编制相关支出预算，不得超标超编配置资产;严格按照批准的资产配置预算组织实施，年度预算执行中如确需对已批准的资产配置预算作调整的，须按程序报批;购建资产涉及政府采购的，应当依法实施政府采购。

　　四、安全高效地使用资产

　　(十六)资产使用是指单位国有资产的自用、出租以及事业单位对外投资和担保等行为。资产使用应遵循权属清晰、安全完整、流程规范、风险可控、注重绩效的原则，应保证依法履行职能、提供公共服务和事业发展的需要。接受捐赠的资产，应当按照捐赠约定的用途使用;没有约定用途的，应当统筹安排使用。

　　(十七)单位应当明确资产使用人和管理人的岗位责任。资产使用人、管理人应当履行岗位责任，合理使用、管理资产，充分发挥资产效能。资产需要维修、保养、调剂、更新、报废的，资产使用人、管理人应当及时提出。资产使用人、管理人发生变化的，应当及时办理资产交接手续。

　　(十八)单位应当按照规定设置资产台账，对各种方式获得的资产进行验收，登记资产明细账，进行会计核算;严把数量、质量关，不得形成账外资产;对无法确定价值的资产，可以根据需要组织专家参照资产评估方法进行估价或按名义金额入账;对无法进行会计确认入账的资产可以登记备查账，反映资产实际状况。

　　(十九)采用建设方式配置资产的，应当在建设项目竣工验收合格后及时办理资产交付手续，并在规定期限内办理竣工财务决算，期限最长不得超过1年;对已交付但未办理竣工财务决算的建设项目，应当按照国家统一的会计制度确定暂估价值登记资产账，办理权属登记，竣工财务决算后再按实际成本调整原来暂估价值。

　　(二十)单位应明晰资产权属，加强产权保护，需要办理权属登记的资产应当依法及时办理。国有单位之间发生的产权纠纷通过协商解决，也可向同级或者共同上一级财政部门申请调解或者裁定，必要时报有管辖权的人民政府处理;与非国有单位或者个人之间发生产权纠纷的，由单位提出处理意见，按规定程序批准后与对方当事人协商解决;协商不能解决的，依照司法程序处理。

　　(二十一)单位资产管理部门应当按月和财务部门进行对账，定期或者不定期对资产进行盘点;年度终了，应当进行一次全面资产清查盘点。盘盈资产及时确认后登记资产卡片，盘亏资产按照资产处置流程办理，并及时进行账务处理，做到账实相符和账账相符。

　　(二十二)单位有下列情形之一的，应当对行政事业性国有资产进行清查：

　　1.根据本级政府部署要求;

　　2.发生重大资产调拨、划转以及单位分立、合并、改制、撤销、隶属关系改变等情形;

　　3.因自然灾害等不可抗力造成资产毁损、灭失;

　　4.会计信息严重失真;

　　5.国家统一的会计制度发生重大变更，涉及资产核算方法发生重要变化;

　　6.其他应当进行资产清查的情形。

　　(二十三)资产清查中发现账实不符、账账不符的，应当查明原因予以说明，并随同清查结果一并履行审批程序;单位应当根据审批结果及时调整资产台账信息，同时进行会计处理。

　　(二十四)单位应充分运用“公物仓”“软件共享仓库”“大仪共享平台”等各类共享平台，在确保安全使用的前提下，统筹规划有效推进各类资产开放共享，建立资产共享共用与资产配置、资产绩效、资金预算挂钩联动机制;资产所有方依法依规向资产共享使用方收取合理的成本费用。

　　(二十五)经批准召开重要会议、举办大型活动以及开展临时性专项工作等需要的资产，主办单位首先应当利用“公物仓”现有存量资产满足配置资产需要，避免资产重复购置与浪费。确需购置的，应当按照资产配置管理程序报经批准;工作结束，资产应交回“公物仓”用于调剂或共享。

　　(二十六)资产出租是指单位在保证履行行政职能和完成事业任务的前提下，经批准以有偿方式将国有资产使用权让渡给公民个人、法人或其他组织的行为。

　　(二十七)资产出租应按照公开、公平、公正原则，经评估后，委托公共资源交易中心或产权交易机构实行公开出租，因特殊情况无法公开出租的，经审批同意可以其他方式出租。有权属不清晰、被依法查封冻结、有争议、不符合安全标准等情形的资产不得出租。

　　(二十八)除法律另有规定外，行政单位不得以任何形式将国有资产用于对外投资或者设立营利性组织;事业单位利用国有资产对外投资应当有利于事业发展和实现国有资产保值增值，符合国家有关规定，经可行性研究和集体决策，按照规定权限和程序进行。

　　(二十九)事业单位应当明确对外投资形成的股权及其相关权益管理责任，按照规定将对外投资形成的股权纳入经营性国有资产集中统一监管体系。

　　(三十)事业单位不得利用财政拨款和财政拨款结转结余对外投资，不得买卖期货、股票，购买各种企业债券、各类投资基金和其他任何形式的金融衍生品或进行任何形式的金融风险投资;进行境外投资的，应遵循国家境外投资项目核准和外汇管理等相关规定。

　　五、严格规范地处置资产

　　(三十一)资产处置是指单位对占有、使用的国有资产进行产权转让或者注销产权的行为。处置方式包括报废、报损、出售、出让、转让、置换、无偿调拨(划转)、对外捐赠以及货币性资产损失核销等。

　　(三十二)单位应当按照规定的权限履行审批程序，未经批准不得自行处置。资产处置应当遵循公开、公正、公平和竞争择优的市场化原则进行。鼓励结合绿色环保、物尽其用、公益慈善等要求探索集约化、专业化运营的处置、盘活新机制。

　　(三十三)资产无偿调拨(划转)应在国有单位之间，不得改变国有属性;对外捐赠应遵照《中华人民共和国慈善法》《中华人民共和国公益事业捐赠法》执行，公益物资捐赠应通过“公益仓”实施;报损资产应进行责任认定，承担相应的损失赔偿;出售、出让、转让等市场化方式处置资产应委托公共资源交易中心或产权交易机构等采取拍卖、招投标等方式以及国家法律、行政法规规定的其他方式进行。

　　(三十四)单位发生分立、合并、改制、撤销、隶属关系改变或者部分职能、业务调整等情形，应对其国有资产进行清查，符合评估情形应当进行评估，提出资产处置方案，按规定程序报批。

　　(三十五)资产的出售、出让、转让和置换等应当委托具有相应资质的资产评估机构，依照国家有关规定进行资产评估，评估结果作为市场竞价的参考依据;在交易过程中，当意向交易价格低于评估结果90%时，应当按规定权限审核确认后方可继续交易，低于评估结果80%的，应重新评估。交易事项完成后，单位应及时将交易结果及有关情况按规定进行备案。

　　(三十六)国家设立的研究开发机构、高等院校对其持有的科技成果的使用和处置，依照《中华人民共和国促进科技成果转化法》《中华人民共和国专利法》和国家有关规定，由单位根据内部控制规范，自主决定转让、许可或者作价投资，对科技成果在境内的使用、处置不再审批或备案;通过依法设立的技术交易市场公开交易，经公示后可以不评估。

　　(三十七)单位处置资产的审批材料和处置结果证明材料是资产配置的参考依据，也是调整有关资产、资金账目的依据和原始凭证;资产处置业务完结应及时核销资产台账，进行相关会计账务处理，确保账实相符。

　　六、及时足额上缴资产收入

　　(三十八)行政事业性国有资产收入包括：

　　1.资产处置收入。是指行政事业单位在出售、出让、转让、置换、报废报损等处置国有资产过程中获得的收入，包括：出售资产的收入、置换差价收入、报废报损残值变价收入、拆迁补偿收入或赔偿收入、保险理赔收入、转让股权和土地使用权收益等。

　　2.资产出租收入。指行政事业单位将其占有的国有资产出租所取得的收益。

　　3.对外投资收益。指事业单位将其占有的国有资产对外投资取得的股利、红利、利润等收益。

　　(三十九)行政事业单位国有资产处置收入、行政单位国有资产出租收入属于政府非税收入，纳入一般公共预算，实行“收支两条线”管理。事业单位国有资产出租收入、对外投资收益按照同级财政部门规定执行。

　　(四十)单位不得自行设立国有资产收入过渡性账户。行政事业单位取得国有资产收入，按照国家有关规定需要依法纳税的，应当按税务部门的规定使用税务发票，并在扣除相关税金等费用后，按照政府非税收入收缴管理有关规定及时上缴同级财政。

　　(四十一)国有资产收入、支出预算必须按照部门预算管理有关规定编报、审批程序执行。对年度预算执行中需要调整预算的，也必须按预算调整程序办理。

　　(四十二)单位应当及时收取各类资产收入，不得违反国家规定，多收、少收、不收、侵占、私分、截留、占用、挪用、隐匿、坐支，确保国有资产收入应收尽收、应缴尽缴。

　　(四十三)单位占有的公有住房按现行房改政策出售、出租取得的收入，按国家有关规定执行。

　　(四十四)单位应当将依法罚没的资产按照国家规定公开拍卖或者按照国家有关规定处理，所得款项全部上缴同级财政。

　　七、客观公允地评估资产

　　(四十五)单位有下列情形之一的，应当委托具有资产评估资质的评估机构对相关资产进行评估：

　　1.出售、出让、转让、置换国有资产的;

　　2.整体或者部分改制为企业的;

　　3.整体或者部分资产租赁给非国有单位的;

　　4.确定涉讼资产价值的;

　　5.事业单位以非货币性资产对外投资的;

　　6.依照国家有关规定需要进行资产评估的其他情形。

　　(四十六)下列情形之一的，可以不进行资产评估：

　　1.经批准整体或者部分资产无偿划转;

　　2.行政、事业单位之间的合并、分立;

　　3.发生其他不影响国有资产权益的特殊产权变动行为，报经同级财政部门确认可以不进行资产评估的。

　　(四十七)单位进行资产评估应如实提供有关情况和资料，并对所提供的情况和资料的客观性、真实性和合法性负责，不得以任何形式干预评估机构依法执业。

　　(四十八)资产评估机构应根据行业自律要求，对资产评估结果进行业务报备并赋码。单位应根据业务办理需要将资产评估结果报送财政部门或主管部门备案。

　　八、建立完善国有资产报告制度

　　(四十九)县级以上地方人民政府建立行政事业性国有资产管理情况报告制度，按照规定向本级人民代表大会常务委员会报告行政事业性国有资产管理情况。

　　(五十)行政事业性国有资产管理情况报告，主要包括资产负债总量，相关管理制度建立和实施，资产配置、使用、处置和收益，推进管理体制机制改革等情况。

　　(五十一)行政事业性国有资产管理情况按照国家有关规定向社会公开。

　　(五十二)各部门所属单位应当每年编制本单位行政事业性国有资产管理情况报告，逐级报送相关部门。各部门应当每年汇总编制本部门行政事业性国有资产管理情况报告，报送本级政府财政部门。县级以上地方人民政府财政部门应当每年汇总本级和下级行政事业性国有资产管理情况，报送本级政府和上一级政府财政部门。

　　九、推进资产管理数字化

　　(五十三)省财政厅负责持续推进全省行政事业性国有资产管理云服务平台(简称资产云)迭代升级，逐步融合一体化智能化公共数据平台和预算管理一体化平台，对接财务审计、资产评估等行业协会业务备案系统，推进资产分类与编码等资产数据和业务标准建设;建设全口径国有资产数据库，对接人大国有资产联网监督系统，高效支撑全省国有资产报告工作。

　　(五十四)各级财政、主管部门和所属单位应充分利用资产云汇聚国有资产管理数据，丰富各类资产管理的应用场景，培育软件和数据交易市场生态，探索资产优化配置和盘活新机制;加强公共基础设施、政府储备物资、保障性住房、文物文化资产、人防工程、房产土地、车辆、大型仪器设备、软件、数据等重点资产的基础管理，细化分级分层分类国有资产管理模式;以全口径国有资产大数据服务支撑部门预算编制，创新资产管理与财务管理、预算管理结合模式。

　　(五十五)单位负责用数字化理念推动资产业务流程再造和制度重塑，完善内部资产管理功能，将责任落实到人，实现国有资产全口径、全生命周期、全员管理。充分利用资产云移动端推动资产业务“掌上办”，提高资产管理工作效率。推动资产管理和单位办公、财务、人事、内控等系统对接，提升软件、数据共享水平，提升国有资产绩效。

　　十、全面开展监督检查

　　(五十六)县级以上人民政府应当接受本级人民代表大会及其常务委员会对行政事业性国有资产管理情况的监督，组织落实本级人民代表大会及其常务委员会审议提出的整改要求，并向本级人民代表大会及其常务委员会报告整改情况。

　　(五十七)乡、民族乡、镇人民政府应当接受本级人民代表大会对行政事业性国有资产管理情况的监督。

　　(五十八)县级以上人民政府对下级政府的行政事业性国有资产管理情况进行监督。下级政府应当组织落实上一级政府提出的监管要求，并向上一级政府报告落实情况。

　　(五十九)县级以上人民政府财政部门应当对本级各部门及其所属单位行政事业性国有资产管理情况进行监督检查，依法向社会公开检查结果。

　　(六十)县级以上人民政府审计部门依法对行政事业性国有资产管理情况进行审计监督。

　　(六十一)各部门应当建立健全行政事业性国有资产监督管理制度，根据职责对本行业行政事业性国有资产管理依法进行监督。

　　(六十二)各部门及其所属单位应当制定行政事业性国有资产内部控制制度，防控行政事业性国有资产管理风险。

　　(六十三)公民、法人或者其他组织发现违反本办法的行为，有权向有关部门进行检举、控告。接受检举、控告的有关部门应当依法进行处理，并为检举人、控告人保密。任何单位或者个人不得压制和打击报复检举人、控告人。

　　十一、严肃追究违法违规责任

　　(六十四)各部门及其所属单位有下列行为之一的，责令改正，情节较重的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分：

　　1.配置、使用、处置国有资产未按照规定经集体决策或者履行审批程序;

　　2.未经审批超标准配置国有资产;

　　3.未按照规定办理国有资产调剂、调拨、划转、交接等手续;

　　4.未按照规定履行国有资产拍卖、报告、披露等程序;

　　5.未按照规定期限办理建设项目竣工财务决算;

　　6.未按照规定进行国有资产清查;

　　7.未按照规定设置国有资产台账;

　　8.未按照规定编制、报送国有资产管理情况报告。

　　(六十五)各部门及其所属单位有下列行为之一的，责令改正，有违法所得的没收违法所得，情节较重的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任：

　　1.非法占有、使用国有资产或者采用弄虚作假等方式低价处置国有资产;

　　2.违反规定将国有资产用于对外投资或者设立营利性组织;

　　3.未按照规定评估国有资产导致国家利益损失;

　　4.其他违反本办法规定造成国有资产损失的行为。

　　(六十六)各部门及其所属单位在国有资产管理工作中有违反预算管理规定行为的，依照《中华人民共和国预算法》及其实施条例、《财政违法行为处罚处分条例》等法律、行政法规追究责任。

　　(六十七)各部门及其所属单位的工作人员在国有资产管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者有浪费国有资产等违法违规行为的，由有关部门依法给予处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　十二、其他相关规定

　　(六十八)除国家另有规定外，社会组织直接支配的行政事业性国有资产管理，依照本办法执行。

　　(六十九)行政事业单位按照预算管理有关规定执行的货币形式的资产管理，执行企业财务、会计制度的事业单位以及事业单位对外投资的全资企业或者控股企业的资产管理，不适用本办法。

　　(七十)对公共基础设施、政府储备物资、国有文物文化资产、保障性住房、人防工程等重点资产和行业特点突出的行政事业性国有资产，省财政厅会同有关部门分类制定具体办法。

　　(七十一)各地可根据本办法制定本级行政事业性国有资产管理实施细则，明确具体操作流程和权限，并在执行中不断调整和优化。

　　(七十二)本实施办法自2023年1月1日起施行，现行行政事业单位国有资产管理相关规定与本办法不一致的，以本办法为准。

天津市财政局关于推广应用电子非税收入一般缴款书的通知

津财综〔2022〕46号           2022-12-08

市级各有关主管部门、各执收单位，市财政局监督评价局、综合事务中心，各区财政局，各非税收入代理机构：

　　为全面落实党中央、国务院“数字政府”建设决策部署，深入推进非税收入收缴“放管服”改革，助力优化营商环境，提升社会治理效能，根据《财政部关于稳步推广电子非税收入一般缴款书的通知》(财库〔2021〕46号)等文件要求，结合我市非税收入收缴电子化和财政票据电子化管理工作实际，现就推广应用电子非税收入一般缴款书有关事宜通知如下。

　　一、工作目标

　　非税收入一般缴款书作为非税收入国库集中收缴管理通用凭证，具有缴款凭证和收款收据功能，由执收单位收缴非税收入时依规开具。电子非税收入一般缴款书(以下简称电子缴款书)是指由财政部门监管、执收单位依法收缴政府非税收入时，运用计算机和信息网络技术开具、存储、传输和接收的数字电文形式的凭证，是以电子数据形式表现的非税收入一般缴款书，包含单位、财政电子签名，与纸质非税收入一般缴款书(以下简称纸质缴款书)具有同等法律效力，财政部门、执收单位和缴款人依规归档保存。

　　2022年底前，通过天津市非税收入收缴电子化系统(以下简称非税系统)，实现电子缴款书制样、赋码、生成、传输、查验、核销、入账、报销和归档等全流程电子化管理，构建全程无纸化、渠道多元化和入账电子化的非税收入收缴管理体系。

　　二、工作内容

　　(一)规范电子缴款书管理。

　　我市严格遵循财政部制定的电子缴款书数据规范、技术标准和版式文件样式，实行统一规范的电子缴款书式样(附件1)和编码规则(附件2)，依据现有非税系统实现相关功能，具体由我市各级财政征收部门分级负责管理。为推进电子缴款书全流程电子化管理，我市不再印制纸质缴款书。

　　(二)规范电子缴款书开具。

　　我市非税收入电子化收缴原则上采取直接缴库方式，推进集中汇缴方式加快向直接缴库方式转变。实行直接缴库的非税收入项目，执收单位通过非税系统向缴款人开具电子缴款书，缴款人通过非税收入代理机构(以下简称代理机构)将款项上缴财政。对确需实行集中汇缴的，执收单位应向缴款人征收款项并开具非税收入通用票据后，依规通过非税系统汇总开具电子缴款书，通过代理机构将款项上缴财政(具体管理流程见附件3)。

　　(三)加强数字证书管理。

　　我市电子缴款书复用现有财政电子票据数字签名体系。各级执收单位开具的电子缴款书，其版式文件中的单位印章图片由同级财政部门统一制作，原则上采用“执收单位全称+电子缴款书专用章”字样，不得用于其他用途。已上线其他非税收入电子票据的单位，可在电子缴款书上暂时沿用现有印章图片，逐步调整规范。

　　(四)完善查验服务渠道。

　　对于我市各级执收单位开具的电子缴款书，缴款人和用票单位可在代理机构收款成功后，通过天津市财政电子票据公共服务平台(http://60.29.204.108:14434/billcheck)，凭缴款码或电子票据信息自主查验电子缴款书真伪，获取票据及使用信息。

　　三、工作安排

　　市财政局结合系统升级改造实际，自2022年12月15日起选择试点单位开展试点，视情况分批安排执收单位上线应用电子缴款书，组织开展相关业务培训;至2022年12月31日，实现电子缴款书全面推广。

　　自2023年1月1日起，通过在线开具方式使用非税系统的执收单位不再开具非税收入缴款通知书。通过系统对接方式使用非税系统的执收单位要结合管理工作实际，加快完成业务系统升级改造。

　　四、职责分工

　　(一)市级财政部门负责统筹全市各级电子缴款书推广应用，完成非税系统电子缴款书相关功能开发，指导督促市级各主管部门和区级财政部门实施电子缴款书推广应用工作，做好市级执收单位业务培训及政策解释。

　　(二)各区财政部门负责落实本区电子缴款书推广应用工作，加强与市级财政部门沟通衔接，做好本区执收单位业务培训及政策解释工作。

　　(三)市级各主管部门负责组织所属执收单位按财政部门管理要求推广应用电子缴款书，督促建立健全各项内部管理制度，梳理优化非税收入收缴业务流程，积极推进集中汇缴方式向直接缴库方式转变;按照数据接口规范升级改造相关信息系统，配合做好与非税系统的对接工作。

　　(四)各级执收单位负责本单位电子缴款书领用、开具、核销等工作，规范开具电子缴款书，确保信息真实、完整、可用、安全，保证开票信息与非税收入收缴信息内容一致。

　　(五)各非税收入代理机构负责配合做好电子缴款书推广各项工作，及时办理非税收入收缴相关等业务，接受财政部门监督管理，建立健全各项内部管理制度、业务操作流程和监督制约机制，做好业务培训，依规办理非税收入收缴业务。

　　五、工作要求

　　(一)高度重视。各级财政部门、执收单位、代理机构要高度重视、积极配合、精心组织、加快推进，充分发挥电子缴款书的整体优势，实现电子缴款书推广使用“横向到边、纵向到底”。通过非税系统切实优化收入收缴流程。

　　(二)做好衔接。各级财政部门、执收单位、代理机构要充分认识电子缴款书管理工作的重要意义，按照各自职责，加强协作配合和沟通协调，及时修订内部操作规程和办事指引，妥善处理推广使用工作中出现的问题。

　　(三)加强宣传。各级财政部门、执收单位、代理机构要充分运用各种渠道，加强推广使用电子缴款书管理的宣传报道，增强服务意识，扎实做好业务培训，确保如期完成电子缴款书全面推广应用工作。

　　六、其他事项

　　本通知自印发之日起实施，以往文件规定与本通知不一致的，以本通知为准。

　　附件：

　　1.电子缴款书式样

　　2.电子缴款书编码规则

　　3.电子缴款书管理流程

天津市财政局

2022年12月8日