如果采取直接转销法，A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第1列“资产损失的账载金额”：填报纳税人会计核算计入当期损益的对应项目的资产损失金额。第4列“资产计税基础”：填报纳税人按税收规定计算的发生损失时资产的计税基础，含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额。两个口径，如会计上计入损益损失8万元，均符合税收损失确认条件，二者相同无差异，如会计上计入损益损失8万元，不符合税收损失确认条件，资产计税基础填报零；如果采取备抵法，核销坏账的会计处理，借：信用减值损失 贷：坏账准备，之后借：坏账准备贷：应收账款。  而不是直接进营业外。计提年度填报A105000 《纳税调整项目明细表》第33行“（二）资产减值准备金”：填报坏账准备、存货跌价准备、理赔费用准备金等不允许税前扣除的各类资产减值准备金纳税调整情况。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金金额（因价值恢复等原因转回的资产减值准备金应予以冲回）。若第1列≥0，第3列“调增金额”填报第1列金额。若第1列＜0，第4列“调减金额”填报第1列金额的绝对值。