根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十五条　企业所得税法第十条第（七）项所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。
中华人民共和国企业所得税法第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
所以，企业年底计提的应收帐款坏账准备，属于未经税务机关核定的坏账损失不得税前扣除，应该做纳税调增处理。填报《纳税调整项目明细表》第32行“（二）资产减值准备金”。
调增部分计入应交所得税，调增所产生的可抵扣暂时性差异计入递延所得税资产
   借：所得税费用
      递延所得税资产
    贷：应交税费-应交所得税