我公司一家建安业小规模，3月份发生一笔预收款5万，给对方公司开具612编码不征税增值税普票，4月初增值税申报时作为未开票收入按3%预缴增值税，5月初工程完工，实际决算工程额为48000元，请问我公司现在给对方开具一张48000元增值税普票，在7月份增值税申报时，申报表应该怎么填写？多缴税款怎么处理？
发文时间：2018-04-01
来源：三丰智汇
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一、填报在主表第3行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”。二、根据国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第17号第八条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。因此，多缴税款可下期继续抵减。

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