【回答】

用人单位本月社保费已申报缴费后又新增参保人员的，提交缴费工资调整后，增员部分可进入【日常申报】模块直接单独申报，无需作废重新申报。

【回答】

如果人社、医保部门已经确认人员新增成功，您可以进入社保客户端【职工信息管理界面】进行本月数据更新，查询是否有该新增人员信息。如有，进入日常申报发生增员点击进入【年度缴费工资调整】模块添加新增人员缴费工资，在日常申报页面进行申报；如果未显示，需确认人社、医保增员操作是否成功。

【回答】

可以登录电子税务局在【地方特色】-【社保业务】，或者点击热门服务【社保业务】进入社保费申报模块。

【回答】

做年度工资调整时系统提示“存在在途数据”是因为您存在已申报未缴费或已缴费未入库的费款。若为已申报未缴费，您可以作废申报后申报（调整）年度缴费工资；若为已缴费未入库，您需等费款入库后再进行年度缴费工资申报（调整）。

【回答】

一、根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：“第六条　应纳税所得额的计算：

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　　（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。”

　　二、根据《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2018年第56号）规定：“二、非居民个人扣缴方法

　　扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按以下方法按月或者按次代扣代缴个人所得税：

　　非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用按月换算后的非居民个人月度税率表（见附件2《个人所得税税率表三》）计算应纳税额。其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

　　非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

　　本公告自2019年1月1日起施行。”

【回答】

可以通过电子税务局办理个体工商户社保缴费登记。路径如下：登录国家税务总局广东省电子税务局-【社保费】—【单位缴费登记】—【填写联系人信息】—【选择险种套餐】—【提交申请】，显示“单位缴费登记成功”即可。

【回答】

山东税务社保费缴纳小程序没有查看注册人功能，遇到此类情况，您可下载安装电子税务局APP，选择短信验证码验证登录方式(通过)，登录APP后，在“我的一账户中心一个人信息管理”模块下查看注册信息

如果当前手机号码在您名下，原注册用户信息需要删除，可通过“用户注销”功能注销，然后再以您的身份信息进行成功注册后，，可以在电子税务局APP上缴纳社保费，感重新登录山东税务社保费缴纳小程序进行缴纳。

【回答】

可以。

登录新电局-点击【地方特色】进入【社保费管理】模块，点击【用人单位社保费申报情况查询】，进入查询界面，选择申报日期范围，点击【查询】按钮，系统带出来申报日期范围内的所有申报信息。查询到申报信息之后，点击“查看明细”，系统则显示当前申报信息的明细信息。

在查询申报信息明细界面，向右拉动滚动条，再次点击“查看明细”，可以查看当前征收项目和征收项目下的申报人员明细信息。

【回答】

用人单位可从【企业业务】或【自然人业务】入口登录电子税务局后，通过首页【地方特色】-【社保业务】-【社保缴费】-【用人单位社保缴费】模块跳转至用人单位社保费申报界面，可通过该渠道办理社保户籍绑定和确认关联关系、三方协议签约、缴费工资申报、费款申报缴纳和缴费票据打印等社会保险费业务。

【回答】

用人单位可从【企业业务】或【自然人业务】入口登录电子税务局后，通过首页【地方特色】-【社保业务】-【社保缴费】-【用人单位社保缴费】模块跳转至用人单位社保费申报界面，用人单位进行费款申报后，通过【查询管理】模块，点击【申报信息查询】功能查询社保费申报记录，点击“应征凭证序号”可对申报明细进行查询、导出。

【回答】

企业登录电子税务局后，点击【地方特色】-【社保业务】，在“纳税凭证转开（社保费）开具”项下点击【纳税凭证转开（社保费）开具】模块进行操作。

【回答】

2024年8月，重庆税务部门明确了今年灵活就业人员养老保险的缴费标准。2024年缴费标准发布前，1-8月是按照2023年度的标准缴费的;2024年缴费标准发布后，执行新的缴费标准，同时需要对1-8月费款差额进行补缴，补缴时系统按月生成补差扣费数据，所以正常情况下会有8笔社保费的补扣记录。

【回答】

您可以选择“企业业务”登录重庆市电子税务局，依次点击【地方特色】-【社保业务】-【查询统计】-【单位社保费申报表查询及打印】，即可查询，打印社保费申报明细。

【回答】

灵活就业人员应于2024年10月底前，补缴1—7月社平调差金额。

（一）职工基本养老保险

1.如果采取银行扣费方式，对于1—7月份按照原下限标准（4242元）已申报缴费且人社部门已到账的，需按照新下限标准（4416元）补缴1—7月因缴费基数调整产生的差额，由税务部门统一扣费。2024年10月应补缴金额=（4416-原缴费基数）×20%*2024年1-7月实际缴费月数。

2.缴费基数调整后，对于申报的缴费基数在4416元—21207元之间的，不再进行社平调差处理。若想调整，可在新的缴费基数上下限范围内，重新向税务部门自行申报缴费基数，确定缴费金额。

3.缴费基数调整后，对于1—7月份申报的缴费基数低于4416元但存在欠费的，税务部门将按照新下限标准（4416元）从欠缴月份起生成应缴费信息。

4.如果采取自行申报方式缴纳的，请于10月底前通过税务部门提供的渠道自行补缴差额部分。

（二）职工基本医疗保险

2024年青岛市职工医疗保险新的缴费基数上下限标准自2024年8月1日起开始执行，之前月份无需补缴基数差额。

（三）缴费基数差额批量扣费安排

1.根据2024年度社会保险费缴费基数调整工作安排，为保障广大灵活就业人员及时享受社保待遇，请于10月8日前将补缴金额足额存入签约的扣款账户，并及时关注扣款结果。税务部门将于10月9日起扣款（因数据量大，扣款时间较长，请于月底前保持账户金额充足）。

2.10月当月应缴纳的养老保险费、医疗保险费扣款时间不变。

3.若因余额不足未成功扣款的，请及时通过税务部门提供的下列渠道自行缴费。

①线上渠道：可通过“爱山东”APP、“爱山东”微信小程序、“爱山东”支付宝小程序、税税通APP（“个人办税”）、青岛市电子税务局等渠道缴费；也可使用交通银行、工商银行、农业银行网上及手机银行缴费及招商银行、中国银行、青岛银行手机银行缴费。

②线下渠道：可持本人有效身份证件就近选择青岛银行、交通银行、青岛农商银行、农业银行、招商银行、工商银行、建设银行、中国银行、邮储银行等9家经办银行柜台进行缴费；也可持本人有效身份证件通过办税服务厅、社保医保大厅的税务窗口、进驻政务审批大厅的综合办税服务厅完成社保费的缴纳。如选择自助办税缴费终端方式缴费的，需先与经办银行签订委托扣费协议。

【回答】

青岛市2024年度社会保险（职工基本养老保险、失业保险、工伤保险）缴费基数差额补收工作于10月份启动。

（一）税务部门将于10月份对2024年1月至7月社保费缴费差额部分进行补收。参保单位年初为职工申报的上年度月平均工资低于4416元或高于21207元的，参保单位应补缴2024年1月至7月社保费缴费差额部分，职工个人应补缴的缴费基数调整差额由单位代扣代缴；月平均工资在4416元和21207元之间的，不作调整。

（二）基层快递网点优先参加工伤保险月缴费基数按7359元执行，差额部分一并调整。

（三）企业参保单位可以通过以下渠道补缴差额：

1.线上缴费：可登录青岛市电子税务局，通过扣费协议实扣、二维码缴费（可支持微信、支付宝、云闪付缴费）等方式缴纳。

2.银行缴费：通过青岛市电子税务局自行打印银行端查询缴费凭证，或到办税服务厅、社保大厅的税务窗口或政府综合服务大厅的税务窗口打印银行端查询缴费凭证，持银行端查询缴费凭证到银行缴纳。

3.服务厅缴费：企业可到办税服务厅、社保医保大厅的税务窗口或政府综合服务大厅的税务窗口申报缴纳社会保险费（各服务厅均支持签订代扣缴协议扣款缴费， POS机刷卡缴费等）。

【回答】

第一步：登录电子税务局社会保险费模块后，点击“我要查询-申报结果查询”，进入申报结果查询功能。

第二步：根据实际情况，录入查询条件，点击“查询”，展示职工的申报信息，点击“导出”，导出申报结果。

需要注意的是，导出功能需要法人在“我要办理-权限管理”模块进行赋权后（勾选“申报结果查询数据导出”），方可使用。

【回答】

1.登录电子税务局社会保险费模块后，点击“我要查询-申报结果查询”，进入申报结果查询功能。

2.根据实际情况，录入查询条件，点击“查询”，展示职工的申报信息，点击“导出”，导出申报结果。

需要注意的是，导出功能需要法人在“我要办理-权限管理”模块进行赋权后（勾选“申报结果查询数据导出”），方可使用。

【回答】

可以。打开“天津税务”APP，从底部菜单栏的“首页”进入“自然人业务”或“办税”进入“公共服务-自然人业务”页面；登录成功后，点击“灵活就业人员补缴缴费（当年上月及以前）”功能申报缴费。

【回答】

自2024年1月1日起，在本市参保的用人单位（含企业、机关事业单位、民办非企业单位、社会团体、有雇工的个体工商户等）应于每月最后一日前申报缴纳当月社会保险费。请用人单位根据实际情况妥善安排缴费时间，避免逾期缴纳影响社保权益。

【回答】

（一）用人单位及其职工缴纳职工基本养老、职工基本医疗、失业、工伤和职工生育保险费基数最低和最高标准分别为5013元和25065元。

（二）无雇工的个体工商户和灵活就业人员缴纳基本养老保险费可以在5013元至25065元之间选择适当的缴费基数。无雇工个体工商户和灵活就业人员缴纳职工基本医疗保险费（含职工生育保险费）基数为5013元。

（三）灵活就业自谋职业人员社会保险补贴基数为5013元。

（四）托管中心中大龄灵活就业人员社会保险补贴的保险缴费基数为5013元。

（五）领取失业保险金人员缴纳职工基本医疗保险费（含职工生育保险缴费）基数为5013元。

（六）补缴2011年6月30日前用人单位及其职工欠缴的基本养老保险费，按照5265元标准计算保值系数；补缴2011年7月1日以后用人单位及其职工欠缴的基本养老保险费，按日加收万分之五滞纳金。

文件依据：《市人社局市医保局市税务局关于公布2023年度全市职工平均工资及2024年度工资福利待遇标准等有关问题的通知》（津人社局发[2024]8号）第三条。